經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)歸納

以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中的一些高頻考點(diǎn)歸納：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征：法是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)，具有國家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等特征。-法律關(guān)系：三要素（主體、客體、內(nèi)容）。主體包括自然人、組織（法人和非法人組織）、國家；客體包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等；內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。-法律事實(shí)：分為法律事件（不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生死亡等）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。2.法律責(zé)任-民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任的種類。民事責(zé)任主要有停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀等；行政責(zé)任包括行政處罰（警告、罰款、沒收違法所得等）和行政處分（警告、記過、記大過等）；刑事責(zé)任包括主刑（管制、拘役、有期徒刑等）和附加刑（罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)等）。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求：依法建賬；根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整等。-會(huì)計(jì)年度（自公歷1月1日起至12月31日止）、記賬本位幣（一般以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣）。-會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)定。例如，原始憑證的審核、記賬憑證的填制要求；賬簿的種類和登記要求；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）和對(duì)外提供要求。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍（包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等）、保管期限（永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年）和銷毀程序。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督-單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的主體、對(duì)象和主要內(nèi)容。單位內(nèi)部監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；政府監(jiān)督的主體主要是財(cái)政部門，對(duì)象是會(huì)計(jì)行為等；社會(huì)監(jiān)督的主體主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)象是委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則（恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款）、支付結(jié)算的基本要求（使用合規(guī)的票據(jù)和結(jié)算憑證、填寫規(guī)范等）。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的種類（基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶）及其功能和開戶要求?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取等。-銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷規(guī)定。3.票據(jù)-票據(jù)的種類（匯票、本票、支票）。匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）。-票據(jù)的當(dāng)事人（出票人、付款人、收款人、承兌人等）、票據(jù)權(quán)利（付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)）及其時(shí)效、票據(jù)行為（出票、背書、承兌、保證）的相關(guān)規(guī)定。例如，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，承兌是匯票特有的制度，未按規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)等。-支票的出票、付款等規(guī)定。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記；支票的提示付款期限自出票日起10日。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人（分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是年應(yīng)征增值稅銷售額）、征稅范圍（銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等）。其中銷售服務(wù)包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。-增值稅的稅率（13%、9%、6%等不同檔次）和征收率（3%等）。-一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額的確定包括憑票抵扣（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等）和計(jì)算抵扣（購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品等）的情況。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額為不含稅銷售額）。-增值稅的稅收優(yōu)惠（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅等）。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人）、征稅范圍（煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等15個(gè)稅目）。-消費(fèi)稅的稅率（比例稅率、定額稅率、復(fù)合稅率）。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款）；從量計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）；復(fù)合計(jì)征（適用于卷煙、白酒，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）、征稅對(duì)象（居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外的所得；非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得）。-企業(yè)所得稅的稅率（基本稅率為25%，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收等）。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損）。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等；不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等；免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收等）。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅的納稅人（分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，劃分標(biāo)準(zhǔn)為在中國境內(nèi)是否有住所和居住時(shí)間）、征稅對(duì)象（綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等）。-個(gè)人所得稅的稅率。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。綜合所得（應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）；經(jīng)營所得（應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）等；各項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。-個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠（如省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅等）。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）、征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋）、稅率（從價(jià)計(jì)征1.2%；從租計(jì)征12%或4%）、應(yīng)納稅額的計(jì)算（從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；從租計(jì)征：應(yīng)納稅額=租金收入×12%或4%）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人）、征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈(zèng)與、交換等）、稅率（3%-5%）、應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅行為有所不同，如土地使用權(quán)出讓、房屋買賣為成交價(jià)格等）。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人（轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人）、征稅范圍（以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入為判斷標(biāo)準(zhǔn)，要注意一些特殊情況的判定，如房地產(chǎn)的繼承、贈(zèng)與等是否屬于征稅范圍）、稅率（四級(jí)超率累進(jìn)稅率）、應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率），土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本和費(fèi)用等）。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人）、征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地）、稅率（采用定額稅率，根據(jù)不同地區(qū)有所差異）、應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的土地面積×適用稅率）。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅法所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人）、征稅范圍（依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶）、稅率（采用定額稅率）、應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×年基準(zhǔn)稅額，計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同類型的車船有所不同，如乘用車按排氣量等）。6.印花稅法律制度-印花稅的納稅人（訂立、領(lǐng)受在中國境內(nèi)具有法律效力的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人）、征稅范圍（合同類（購銷合同、加工承攬合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等）、稅率（比例稅率和定額稅率）、應(yīng)納稅額的計(jì)算（按比例稅率計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率；按定額稅率計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率）。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記（開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等）的范圍、時(shí)間和程序。例如，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。-賬簿、憑證管理（設(shè)置賬簿的要求、發(fā)票的管理等）。發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票等。-納稅申報(bào)（申報(bào)的方式有自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等）的內(nèi)容和要求。2.稅款征收與稅務(wù)檢查-稅款征收的方式（查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等）、稅款征收措施（責(zé)令繳納、加收滯納金、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等）。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)等；強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等。-稅務(wù)檢查的范圍、形式和方法。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料等。3.稅務(wù)行政復(fù)議-稅務(wù)行政復(fù)議的范圍（如稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等可以申請(qǐng)復(fù)議）、復(fù)議管轄（對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議等）、復(fù)議程序（申請(qǐng)、受理、審查、決定等環(huán)節(jié)）。八、勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度1.勞動(dòng)合同法律制度-勞動(dòng)合同的訂立（建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同；訂立勞動(dòng)合同的原則包括合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實(shí)信用等；勞動(dòng)合同的內(nèi)容包括必備條款和約定條款，必備條款有勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)等）。-勞動(dòng)合同的履行和變更（用人單位應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同約定和國家規(guī)定，向勞動(dòng)者及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬；用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行；用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以變更勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容）。-勞動(dòng)合同的解除和終止。勞動(dòng)合同的解除分為協(xié)商解除、勞動(dòng)者單方解除（包括預(yù)告解除和即時(shí)解除）、用人單位單方解除（包括過錯(cuò)性辭退、非過錯(cuò)性辭退、經(jīng)濟(jì)性裁員）；勞動(dòng)合同終止的情形包括勞動(dòng)合同期滿、勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等。-經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付；六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿六個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償）的計(jì)算。-勞務(wù)派遣（勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立二年以上的固定期限勞動(dòng)合同；勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月支付勞動(dòng)報(bào)酬；被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利等）、勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決（勞動(dòng)爭(zhēng)議解決的途徑包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議訴訟的必經(jīng)程序）。2.社會(huì)保險(xiǎn)法律制度-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納，繳費(fèi)比例一般為企業(yè)20%左右，職工8%左右；基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成