金融業(yè)務(wù)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.金融審計(jì)的主體是（）。A.金融機(jī)構(gòu)B.政府審計(jì)機(jī)關(guān)C.社會(huì)審計(jì)組織D.以上都是答案：D2.以下哪種金融業(yè)務(wù)不屬于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)（）。A.貸款B.存款C.投資D.現(xiàn)金資產(chǎn)答案：B3.在金融審計(jì)中，審查金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目的是（）。A.取代實(shí)質(zhì)性測(cè)試B.減少審計(jì)工作量C.確定審計(jì)重點(diǎn)和抽樣規(guī)模D.直接發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)答案：C4.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要關(guān)注（）。A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是答案：D5.對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先要審查的是（）。A.利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表答案：B6.以下哪項(xiàng)不是金融審計(jì)的職能（）。A.監(jiān)督職能B.鑒證職能C.評(píng)價(jià)職能D.決策職能答案：D7.銀行審計(jì)中，對(duì)貸款業(yè)務(wù)審查的重點(diǎn)不包括（）。A.貸款的合法性B.貸款的利率C.貸款企業(yè)的規(guī)模D.貸款的安全性答案：C8.金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)不包括（）。A.系統(tǒng)的安全性B.系統(tǒng)的效率性C.系統(tǒng)的美觀性D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)完整性答案：C9.以下哪種審計(jì)方法不適用于金融業(yè)務(wù)審計(jì)（）。A.詳查法B.抽樣法C.函證法D.觀察法答案：無(wú)（以上方法都適用）10.金融審計(jì)報(bào)告的使用者不包括（）。A.金融機(jī)構(gòu)管理層B.政府監(jiān)管部門C.金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手D.投資者答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.金融業(yè)務(wù)審計(jì)的范圍包括（）。A.銀行存貸款業(yè)務(wù)B.證券業(yè)務(wù)C.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.金融衍生業(yè)務(wù)答案：ABCD2.金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD3.金融業(yè)務(wù)審計(jì)的依據(jù)有（）。A.國(guó)家金融法規(guī)B.金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)準(zhǔn)則答案：ABCD4.銀行貸款業(yè)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容有（）。A.貸款的發(fā)放B.貸款的回收C.貸款的分類D.貸款的抵押擔(dān)保答案：ABCD5.金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素有（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC6.以下屬于金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)的有（）。A.擔(dān)保業(yè)務(wù)B.承諾業(yè)務(wù)C.金融衍生業(yè)務(wù)D.存款業(yè)務(wù)答案：ABC7.在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行效益審計(jì)時(shí)，主要審查的指標(biāo)有（）。A.利潤(rùn)率B.資本充足率C.資產(chǎn)收益率D.不良貸款率答案：AC8.金融業(yè)務(wù)審計(jì)的程序包括（）。A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.后續(xù)審計(jì)階段答案：ABCD9.證券業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)包括（）。A.證券發(fā)行與承銷B.證券交易C.證券自營(yíng)業(yè)務(wù)D.證券投資咨詢業(yè)務(wù)答案：ABCD10.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的對(duì)象有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)B.人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.金融業(yè)務(wù)審計(jì)只需要審查金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）2.銀行的中間業(yè)務(wù)不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。（×）3.金融審計(jì)可以促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。（√）4.金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制與金融業(yè)務(wù)審計(jì)沒(méi)有關(guān)系。（×）5.在金融業(yè)務(wù)審計(jì)中，抽樣審計(jì)完全可以取代詳細(xì)審計(jì)。（×）6.對(duì)金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)就是審查系統(tǒng)的硬件設(shè)備。（×）7.金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理與金融業(yè)務(wù)審計(jì)是相互獨(dú)立的。（×）8.金融業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告不需要向社會(huì)公開(kāi)。（×）9.金融機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)都屬于金融業(yè)務(wù)審計(jì)的范圍。（√）10.金融業(yè)務(wù)審計(jì)可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述金融業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)。答案：金融業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)包括監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性；審查金融業(yè)務(wù)的合規(guī)性，如存貸款業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定；評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的有效性；評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平；鑒證金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性等。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明銀行貸款業(yè)務(wù)審計(jì)的重要性。答案：銀行貸款業(yè)務(wù)是銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。審計(jì)貸款業(yè)務(wù)的重要性在于確保貸款發(fā)放的合法性，避免違規(guī)貸款；保證貸款回收的可能性，防范不良貸款風(fēng)險(xiǎn)；審查貸款分類的準(zhǔn)確性，反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量；檢查抵押擔(dān)保的有效性，保障銀行債權(quán)。3.簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。答案：內(nèi)容包括審查控制環(huán)境，如員工職業(yè)道德和管理層經(jīng)營(yíng)理念；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是否健全；控制活動(dòng)，如授權(quán)審批等是否有效；信息與溝通渠道是否暢通；監(jiān)督機(jī)制是否能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷等。4.說(shuō)明金融業(yè)務(wù)審計(jì)中函證法的應(yīng)用。答案：函證法在金融業(yè)務(wù)審計(jì)中常用于核實(shí)金融機(jī)構(gòu)與外部單位的往來(lái)賬款、存貸款等情況。如向銀行的存款客戶函證存款余額，向貸款企業(yè)函證貸款金額、利息等，通過(guò)函證獲取外部證據(jù)，驗(yàn)證金融機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論金融業(yè)務(wù)審計(jì)如何應(yīng)對(duì)金融創(chuàng)新帶來(lái)的挑戰(zhàn)。答案：金融創(chuàng)新帶來(lái)新的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)應(yīng)不斷更新知識(shí)，了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)的流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)新金融工具的審計(jì)方法研究，關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制。利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，如大數(shù)據(jù)審計(jì)等，以適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。2.探討金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與金融穩(wěn)定的關(guān)系。答案：金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞。通過(guò)審計(jì)促使金融機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)金融穩(wěn)定起到積極作用。若風(fēng)險(xiǎn)管理不善，可能引發(fā)金融危機(jī)，而審計(jì)可起到監(jiān)督防范作用保障金融穩(wěn)定。3.分析金融業(yè)務(wù)審計(jì)中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量。答案：合理確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，避免不必要的審計(jì)程序。采用有效的審計(jì)方法，如科學(xué)抽樣。利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率。同時(shí)不