2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理實(shí)戰(zhàn)案例解析模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例，分析并回答問(wèn)題。案例：某公司于2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，購(gòu)入成本為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)公司所得稅稅率為25%，無(wú)其他相關(guān)稅費(fèi)。問(wèn)題：1.請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備在2024年末的賬面價(jià)值。2.如果該公司在2025年3月1日對(duì)該設(shè)備進(jìn)行大修，發(fā)生維修費(fèi)用10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)維修后可延長(zhǎng)使用壽命2年，預(yù)計(jì)凈殘值不變。請(qǐng)計(jì)算維修后的折舊年限和2025年度的折舊額。3.如果該公司在2025年11月1日將該設(shè)備出售，取得售價(jià)為60萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算出售該設(shè)備產(chǎn)生的損益。二、計(jì)算題要求：請(qǐng)根據(jù)以下信息，計(jì)算并回答問(wèn)題。資料：某公司2024年度收入為500萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元。公司所得稅稅率為25%。問(wèn)題：1.請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。2.請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的利潤(rùn)總額。3.請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的凈利潤(rùn)。4.如果該公司在2024年度投資收益為10萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算投資收益對(duì)凈利潤(rùn)的影響。三、實(shí)務(wù)操作題要求：請(qǐng)根據(jù)以下情況，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。情況：某公司2025年2月1日購(gòu)入一批原材料，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。購(gòu)入成本為50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元。款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。請(qǐng)根據(jù)上述情況，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。四、綜合應(yīng)用題要求：請(qǐng)根據(jù)以下信息，分析并回答問(wèn)題。信息：某公司2025年度銷(xiāo)售收入為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元。公司所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。問(wèn)題：1.計(jì)算該公司2025年度的增值稅應(yīng)納稅額。2.計(jì)算該公司2025年度的應(yīng)納稅所得額。3.計(jì)算該公司2025年度的企業(yè)所得稅。4.假設(shè)該公司2025年度提取了10萬(wàn)元的法定盈余公積金，請(qǐng)計(jì)算提取盈余公積金后的凈利潤(rùn)。本次試卷答案如下：一、案例分析題1.2024年末的賬面價(jià)值計(jì)算：設(shè)備原值=100萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用年限=5年年折舊額=設(shè)備原值/預(yù)計(jì)使用年限=100萬(wàn)元/5年=20萬(wàn)元/年2024年末賬面價(jià)值=設(shè)備原值-累計(jì)折舊=100萬(wàn)元-(20萬(wàn)元/年*1年)=80萬(wàn)元2.維修后的折舊年限和2025年度折舊額計(jì)算：維修后可延長(zhǎng)使用壽命=2年維修后預(yù)計(jì)使用年限=5年-1年+2年=6年維修后凈殘值=原凈殘值=0萬(wàn)元維修后賬面價(jià)值=2024年末賬面價(jià)值-維修費(fèi)用=80萬(wàn)元-10萬(wàn)元=70萬(wàn)元維修后年折舊額=(維修后賬面價(jià)值-維修后凈殘值)/維修后預(yù)計(jì)使用年限=(70萬(wàn)元-0萬(wàn)元)/6年=11.67萬(wàn)元/年2025年度折舊額=維修后年折舊額=11.67萬(wàn)元3.出售設(shè)備產(chǎn)生的損益計(jì)算：出售收入=60萬(wàn)元出售成本=2024年末賬面價(jià)值-2025年度折舊額=80萬(wàn)元-11.67萬(wàn)元=68.33萬(wàn)元損益=出售收入-出售成本=60萬(wàn)元-68.33萬(wàn)元=-8.33萬(wàn)元（虧損）二、計(jì)算題1.2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元=120萬(wàn)元2.2024年度的利潤(rùn)總額計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+財(cái)務(wù)費(fèi)用=120萬(wàn)元+20萬(wàn)元=140萬(wàn)元3.2024年度的凈利潤(rùn)計(jì)算：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=140萬(wàn)元-(140萬(wàn)元*25%)=105萬(wàn)元4.投資收益對(duì)凈利潤(rùn)的影響計(jì)算：投資收益=10萬(wàn)元凈利潤(rùn)=原凈利潤(rùn)+投資收益=105萬(wàn)元+10萬(wàn)元=115萬(wàn)元三、實(shí)務(wù)操作題會(huì)計(jì)分錄編制：借：原材料50萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8.5萬(wàn)元貸：銀行存款58.5萬(wàn)元四、綜合應(yīng)用題1.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=800萬(wàn)元/(1+13%)*13%=90.73萬(wàn)元2.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-財(cái)務(wù)費(fèi)用=140萬(wàn)元-30萬(wàn)元=110萬(wàn)元3.企業(yè)所得稅計(jì)算：企業(yè)所得稅=