內(nèi)部控制知識競賽試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全C.合理保證股東利益最大化D.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整2.內(nèi)部控制的“五要素”中，作為其他要素基礎(chǔ)的是：A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.某公司規(guī)定“超過50萬元的采購合同需經(jīng)總經(jīng)理審批”，這一規(guī)定屬于內(nèi)部控制中的：A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.會計(jì)系統(tǒng)控制4.下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述中，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部控制無法完全消除人為判斷失誤B.成本效益原則可能導(dǎo)致控制措施簡化C.管理層越權(quán)會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.完善的內(nèi)部控制可以絕對保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)5.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，首先需要：A.識別內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度C.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略D.制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制6.內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制體系中主要承擔(dān)：A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度B.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性C.執(zhí)行具體控制活動(dòng)D.審批重大決策7.某企業(yè)要求出納人員不得兼任會計(jì)檔案保管工作，這遵循了內(nèi)部控制的：A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，下列哪項(xiàng)不屬于治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)？A.股東大會越權(quán)干預(yù)董事會決策B.董事會與經(jīng)理層職責(zé)劃分不清C.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理導(dǎo)致效率低下D.監(jiān)事會未能有效監(jiān)督管理層履職9.在銷售業(yè)務(wù)中，“發(fā)貨后及時(shí)開具銷售發(fā)票”主要控制的風(fēng)險(xiǎn)是：A.客戶信用不足導(dǎo)致壞賬B.收入確認(rèn)不及時(shí)或不準(zhǔn)確C.貨物配送過程中發(fā)生損毀D.銷售合同條款存在法律漏洞10.企業(yè)對重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)（“三重一大”）的決策程序，應(yīng)遵循：A.個(gè)人負(fù)責(zé)制B.集體決策審批C.財(cái)務(wù)部門審批D.總經(jīng)理直接審批11.下列哪項(xiàng)不屬于信息與溝通要素的內(nèi)容？A.建立內(nèi)部信息傳遞機(jī)制B.與外部利益相關(guān)者的信息溝通C.對員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)D.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)12.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)模式，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的：A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則13.某公司為防止倉庫貨物被盜，安裝了監(jiān)控設(shè)備并定期盤點(diǎn)，這屬于：A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.補(bǔ)償性控制D.指導(dǎo)性控制14.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》，內(nèi)部控制評價(jià)的核心是：A.評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性B.評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性C.同時(shí)評價(jià)設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性D.評價(jià)內(nèi)部控制的成本效益15.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷分類的表述中，正確的是：A.重大缺陷會導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)B.重要缺陷等同于重大缺陷C.一般缺陷不會對企業(yè)產(chǎn)生任何影響D.所有缺陷都需要向董事會報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分。每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.內(nèi)部控制的基本原則包括：A.全面性B.重要性C.制衡性D.成本效益性2.內(nèi)部環(huán)境要素主要包括：A.治理結(jié)構(gòu)B.企業(yè)文化C.人力資源政策D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略通常包括：A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受4.控制活動(dòng)的主要類型包括：A.不相容職務(wù)分離控制B.預(yù)算控制C.運(yùn)營分析控制D.績效考評控制5.下列屬于不相容職務(wù)的有：A.出納與會計(jì)檔案保管B.銷售合同審批與簽訂C.采購申請與采購審批D.存貨保管與存貨盤點(diǎn)6.信息與溝通的主要方式包括：A.內(nèi)部報(bào)告制度B.信息系統(tǒng)C.員工溝通渠道D.外部信息獲取7.內(nèi)部監(jiān)督的形式包括：A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.外部審計(jì)D.管理層自查8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)包括：A.供應(yīng)商選擇與管理B.采購定價(jià)C.驗(yàn)收與付款D.采購計(jì)劃制定9.下列關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的表述中，正確的有：A.風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸B.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段C.兩者目標(biāo)存在重疊D.內(nèi)部控制覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)10.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)避免的常見問題包括：A.重制度制定、輕執(zhí)行監(jiān)督B.控制措施與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)C.過度控制導(dǎo)致效率低下D.忽視員工道德與勝任能力三、判斷題（每題1分，共10分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)，中小企業(yè)無需建立復(fù)雜的控制體系。（）2.管理層是內(nèi)部控制的責(zé)任主體，員工只需被動(dòng)執(zhí)行。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，需隨著內(nèi)外部環(huán)境變化持續(xù)進(jìn)行。（）4.所有不相容職務(wù)都必須完全分離，不能由同一人兼任。（）5.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，以提高獨(dú)立性。（）6.企業(yè)可以通過建立反舞弊機(jī)制來強(qiáng)化內(nèi)部控制。（）7.信息系統(tǒng)的一般控制主要關(guān)注數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出的準(zhǔn)確性。（）8.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)披露所有內(nèi)部控制缺陷，包括一般缺陷。（）9.成本效益原則要求企業(yè)在控制成本范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)最大控制效果。（）10.企業(yè)并購過程中，若未對被并購方進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評估，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（）四、簡答題（每題6分，共30分）1.簡述《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中“五要素”的具體內(nèi)容及其邏輯關(guān)系。2.請列舉至少5種常見的不相容職務(wù)，并說明分離的意義。3.風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟包括哪些？企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些因素？4.請結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動(dòng)》，說明資金活動(dòng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。5.內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在哪些方面？五、案例分析題（共20分）案例背景：A公司是一家中型制造企業(yè)，主要生產(chǎn)工業(yè)閥門。近年來，公司規(guī)模快速擴(kuò)張，但內(nèi)部管理問題逐漸顯現(xiàn)。審計(jì)部門在2023年專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）采購部負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂和付款申請，財(cái)務(wù)部僅負(fù)責(zé)審核發(fā)票后付款，未核對采購合同與驗(yàn)收單；（2）生產(chǎn)車間領(lǐng)料時(shí)，僅由領(lǐng)料員填寫手工領(lǐng)料單，未經(jīng)過車間主任審批，月底直接按領(lǐng)料單匯總計(jì)入生產(chǎn)成本；（3）銷售部為完成業(yè)績，允許部分老客戶超過信用額度賒銷，未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部調(diào)整客戶信用檔案；（4）公司未建立明確的投資決策流程，2022年總經(jīng)理個(gè)人決定向某新業(yè)務(wù)領(lǐng)域投資500萬元，目前該項(xiàng)目因市場變化已虧損200萬元。要求：（1）分析上述案例中存在的內(nèi)部控制缺陷；（12分）（2）針對每個(gè)缺陷提出改進(jìn)建議。（8分）參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.A4.D5.A6.B7.C8.C9.B10.B11.D12.D13.B14.C15.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、簡答題1.五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。邏輯關(guān)系：內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)評估是依據(jù)，確定需要控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；控制活動(dòng)是手段，針對風(fēng)險(xiǎn)采取具體措施；信息與溝通是橋梁，確?？刂菩畔⒂行鬟f；內(nèi)部監(jiān)督是保障，持續(xù)評價(jià)其他要素的有效性，形成閉環(huán)。2.常見不相容職務(wù)：（1）授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；（2）業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄；（3）會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管；（4）業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查；（5）授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。分離意義：通過職責(zé)制衡，防止單人操控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，降低舞弊和錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)評估步驟：目標(biāo)設(shè)定→風(fēng)險(xiǎn)識別→風(fēng)險(xiǎn)分析→風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。風(fēng)險(xiǎn)分析需關(guān)注：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）、風(fēng)險(xiǎn)影響程度（損失大?。?、風(fēng)險(xiǎn)的速度（發(fā)生的緊急性）、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性（是否引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)）。4.資金活動(dòng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理；（2）投資決策失誤導(dǎo)致資金損失；（3）資金調(diào)度不合理導(dǎo)致營運(yùn)困難；（4）資金監(jiān)控不嚴(yán)導(dǎo)致舞弊?？刂拼胧航⒒I資方案論證與審批制度；制定投資可行性研究與集體決策程序；實(shí)施資金預(yù)算管理；加強(qiáng)資金收支的授權(quán)審批與稽核。5.區(qū)別：（1）主體不同：內(nèi)部監(jiān)督由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督部門實(shí)施，外部審計(jì)由會計(jì)師事務(wù)所等第三方執(zhí)行；（2）目標(biāo)不同：內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注內(nèi)部控制有效性，外部審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性；（3）范圍不同：內(nèi)部監(jiān)督覆蓋全流程，外部審計(jì)側(cè)重與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制；（4）獨(dú)立性不同：外部審計(jì)獨(dú)立性更高，內(nèi)部監(jiān)督受企業(yè)管理影響。五、案例分析題（1）內(nèi)部控制缺陷分析：①采購業(yè)務(wù)缺陷：采購與付款環(huán)節(jié)未實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離（采購部同時(shí)負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇、合同簽訂和付款申請）；財(cái)務(wù)部未核對采購合同、驗(yàn)收單與發(fā)票（缺乏憑證核對控制）。②生產(chǎn)領(lǐng)料缺陷：領(lǐng)料單未經(jīng)過審批（缺乏授權(quán)審批控制）；手工記錄缺乏系統(tǒng)約束，可能導(dǎo)致領(lǐng)料數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確（記錄控制缺失）。③銷售信用管理缺陷：超信用額度賒銷未履行審批程序（信用政策執(zhí)行不嚴(yán)）；未及時(shí)更新客戶信用檔案（信息溝通不暢）。④投資管理缺陷：未建立投資決策流程（缺乏制度規(guī)范）；重大投資由總經(jīng)理個(gè)人決定（未執(zhí)行“三重一大”集體決策）。（2）改進(jìn)建議：①采購業(yè)務(wù)：分離采購申請、供應(yīng)商選擇、合同簽