2025年財稅考試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共50分）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收優(yōu)惠收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.800B.780C.730D.7502.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法B.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策，一般納稅人可以享受D.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為貨物發(fā)出當(dāng)天3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除費用的是：A.職工的工資性支出B.贊助非廣告性質(zhì)的支出C.用于個人消費的支出D.違法經(jīng)營的罰款支出4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅前扣除說法，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，只有非正常損失可以稅前扣除5.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為100萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為5%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.5B.10C.15D.206.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是：A.住房貸款利息可以享受專項附加扣除B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以享受專項附加扣除C.子女教育可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除7.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出80萬元，其2023年度末廣告費余額為20萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.60B.80C.100D.1208.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，正確的是：A.工資薪金支出必須低于職工福利費支出B.工資薪金支出必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除C.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除D.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，其2024年度營業(yè)收入為2000萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.30B.40C.50D.6010.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)11.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，其2024年度利潤總額為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.100B.125C.150D.20012.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的是：A.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元B.經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失C.勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額D.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除13.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元，其2024年度銷售收入為2000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？A.75B.100C.125D.15014.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的說法，正確的是：A.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日B.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年4月1日至6月30日C.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報方式只有網(wǎng)上申報D.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報對象只有工資薪金所得納稅人15.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的說法，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后3個納稅年度的盈利彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)17.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.24B.36C.48D.6018.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是：A.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額大于進(jìn)項稅額而獲得的退稅C.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額小于銷項稅額而獲得的退稅D.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而獲得的退稅19.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其2024年度利潤總額為600萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.80B.100C.120D.15020.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：A.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除B.報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除C.購買商業(yè)健康保險可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除21.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出120萬元，其2023年度末廣告費余額為30萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.90B.120C.150D.18022.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，錯誤的是：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工23.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出70萬元，其2024年度營業(yè)收入為2500萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.42B.50C.60D.7024.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票的報銷流程與紙質(zhì)發(fā)票相同D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)25.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出120萬元，其2024年度利潤總額為700萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.120B.150C.180D.21026.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，錯誤的是：A.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元B.經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失C.勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額D.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除27.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出150萬元，其2024年度銷售收入為3000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？A.112.5B.150C.187.5D.22528.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的說法，錯誤的是：A.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日B.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年4月1日至6月30日C.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報方式只有網(wǎng)上申報D.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報對象只有工資薪金所得納稅人29.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出80萬元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的說法，錯誤的是：A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后3個納稅年度的盈利彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)31.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為150萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為25%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.37.5B.50C.62.5D.7532.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，錯誤的是：A.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額大于進(jìn)項稅額而獲得的退稅C.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額小于銷項稅額而獲得的退稅D.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而獲得的退稅33.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，其2024年度利潤總額為400萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.60B.75C.90D.10534.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是：A.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除B.報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除C.購買商業(yè)健康保險可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除35.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出90萬元，其2023年度末廣告費余額為40萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.67B.90C.113D.13036.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，錯誤的是：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工37.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，其2024年度營業(yè)收入為3000萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.36B.48C.60D.7238.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票的報銷流程與紙質(zhì)發(fā)票相同D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)39.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出90萬元，其2024年度利潤總額為800萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.90B.112.5C.135D.157.540.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的是：A.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元B.經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失C.勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額D.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除41.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元，其2024年度銷售收入為4000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？A.150B.200C.250D.30042.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的說法，正確的是：A.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日B.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年4月1日至6月30日C.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報方式只有網(wǎng)上申報D.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報對象只有工資薪金所得納稅人43.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出100萬元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除44.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的說法，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后3個納稅年度的盈利彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)45.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為180萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.36B.48C.60D.7246.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是：A.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額大于進(jìn)項稅額而獲得的退稅C.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額小于銷項稅額而獲得的退稅D.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而獲得的退稅47.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出110萬元，其2024年度利潤總額為900萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.110B.137.5C.165D.192.548.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：A.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除B.報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除C.購買商業(yè)健康保險可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除49.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出110萬元，其2023年度末廣告費余額為50萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.80B.110C.140D.17050.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，正確的是：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工二、多選題（每題2分，共50分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法C.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策，一般納稅人可以享受2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除費用的是：A.職工的工資性支出B.贊助非廣告性質(zhì)的支出C.用于個人消費的支出D.違法經(jīng)營的罰款支出3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅前扣除說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，只有非正常損失可以稅前扣除4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有：A.住房貸款利息可以享受專項附加扣除B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以享受專項附加扣除C.子女教育可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除5.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出80萬元，其2023年度末廣告費余額為20萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.60B.80C.100D.1206.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，正確的有：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工7.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，其2024年度營業(yè)收入為2000萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.30B.40C.50D.608.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，其2024年度利潤總額為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.100B.125C.150D.20010.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有：A.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元B.經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失C.勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額D.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除11.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元，其2024年度銷售收入為2000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？A.75B.100C.125D.15012.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的說法，正確的有：A.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日B.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年4月1日至6月30日C.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報方式只有網(wǎng)上申報D.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報對象只有工資薪金所得納稅人13.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后3個納稅年度的盈利彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)15.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.24B.36C.48D.6016.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有：A.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額大于進(jìn)項稅額而獲得的退稅C.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額小于銷項稅額而獲得的退稅D.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而獲得的退稅17.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其2024年度利潤總額為600萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.80B.100C.120D.15018.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有：A.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除B.報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除C.購買商業(yè)健康保險可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除19.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出120萬元，其2023年度末廣告費余額為30萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.90B.120C.150D.18020.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，正確的有：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工21.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出70萬元，其2024年度營業(yè)收入為2500萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.42B.50C.60D.7022.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票的報銷流程與紙質(zhì)發(fā)票相同D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)23.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出120萬元，其2024年度利潤總額為700萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.120B.150C.180D.21024.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有：A.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元B.經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失C.勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額D.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除25.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出150萬元，其2024年度銷售收入為3000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？A.112.5B.150C.187.5D.22526.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的說法，正確的有：A.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日B.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年4月1日至6月30日C.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報方式只有網(wǎng)上申報D.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報對象只有工資薪金所得納稅人27.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出80萬元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后3個納稅年度的盈利彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)29.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為150萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為25%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.37.5B.50C.62.5D.7530.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有：A.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額大于進(jìn)項稅額而獲得的退稅C.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額小于銷項稅額而獲得的退稅D.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而獲得的退稅31.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，其2024年度利潤總額為400萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.60B.75C.90D.10532.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有：A.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除B.報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除C.購買商業(yè)健康保險可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除33.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出90萬元，其2023年度末廣告費余額為40萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.67B.90C.113D.13034.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，正確的有：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工35.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，其2024年度營業(yè)收入為3000萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.36B.48C.60D.7236.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票的報銷流程與紙質(zhì)發(fā)票相同D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)37.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出90萬元，其2024年度利潤總額為800萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.90B.112.5C.135D.157.538.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有：A.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元B.經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失C.勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額D.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除39.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元，其2024年度銷售收入為4000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？A.150B.200C.250D.30040.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的說法，正確的有：A.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日B.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年4月1日至6月30日C.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報方式只有網(wǎng)上申報D.綜合所得年收入?yún)R算清繳的申報對象只有工資薪金所得納稅人41.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出100萬元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除42.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后3個納稅年度的盈利彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)43.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為180萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.36B.48C.60D.7244.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有：A.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額大于進(jìn)項稅額而獲得的退稅C.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額小于銷項稅額而獲得的退稅D.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而獲得的退稅45.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出110萬元，其2024年度利潤總額為900萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.110B.137.5C.165D.192.546.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有：A.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除B.報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除C.購買商業(yè)健康保險可以享受專項附加扣除D.職工住房補(bǔ)貼可以享受專項附加扣除47.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出110萬元，其2023年度末廣告費余額為50萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.80B.110C.140D.17048.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金支出的說法，正確的有：A.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)B.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.工資薪金支出必須經(jīng)過職工代表大會審議通過D.工資薪金支出必須實際支付給職工49.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，其2024年度營業(yè)收入為3000萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？A.36B.48C.60D.7250.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額C.增值稅電子發(fā)票的報銷流程與紙質(zhì)發(fā)票相同D.增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)三、判斷題（每題1分，共50分）1.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法。（）2.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除。（）3.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）5.工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）6.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）7.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）10.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）11.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元。（）12.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。（）13.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。（）14.個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。（）15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（）16.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日。（）17.非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。（）18.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。（）19.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。（）20.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（）21.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）22.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）24.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）25.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）26.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元。（）27.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。（）28.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。（）29.個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。（）30.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（）31.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日。（）32.非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。（）33.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。（）34.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。（）35.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（）36.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）37.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）38.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）39.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）40.增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）41.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元。（）42.企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。（）43.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。（）44.個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。（）45.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（）46.綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日。（）47.非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。（）48.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。（）49.工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。（）50.增值稅電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（）四、計算題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收優(yōu)惠收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？2.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為150萬元，其適用的經(jīng)營所得稅率為20%，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？3.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出80萬元，其2023年度末廣告費余額為20萬元。該企業(yè)2024年度適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其2024年度可以稅前扣除的廣告費為多少萬元？4.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，其2024年度營業(yè)收入為2000萬元。該企業(yè)2024年度適用的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除比例為60%，則其2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少萬元？5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，其2024年度利潤總額為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？6.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元，其2024年度銷售收入為2000萬元。該企業(yè)2024年度適用的研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則其2024年度可以享受的研發(fā)費用加計扣除額為多少萬元？7.某企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，該支出是否可以在稅前扣除？如果可以，可以扣除多少萬元？8.某企業(yè)2024年度發(fā)生資產(chǎn)損失80萬元，其2024年度利潤總額為600萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度可以稅前扣除的資產(chǎn)損失為多少萬元？9.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出500萬元，其2024年度營業(yè)收入為3000萬元。該企業(yè)2024年度適用的工資薪金稅前扣除比例為100%，則其2024年度可以稅前扣除的工資薪金支出為多少萬元？10.某企業(yè)2024年度發(fā)生增值稅進(jìn)項稅額100萬元，銷項稅額80萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則其2024年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？五、簡答題（每題3分，共30分）1.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件。2.簡述企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目和標(biāo)準(zhǔn)。4.簡述企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅前扣除規(guī)定。5.簡述增值稅留抵退稅的條件和流程。6.簡述企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。7.簡述個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的適用范圍和截止時間。8.簡述企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費的規(guī)定。9.簡述增值稅發(fā)票的種類和管理規(guī)定。10.簡述個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。六、論述題（每題5分，共10分）1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。2.論述個人所得稅綜合所得年收入?yún)R算清繳的意義和作用。答案及解析一、單選題1.C解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入-稅收優(yōu)惠收入=800-20-50=630萬元，應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=630×25%=157.5萬元。2.A解析：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法。3.A解析：企業(yè)發(fā)生的職工工資性支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.B解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在實際發(fā)生時扣除。5.B解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除。6.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=2000萬元×15%=300萬元，實際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。7.C解析：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=2500萬元×0.5%=12.5萬元，實際發(fā)生70萬元，按照60%扣除，即42萬元，小于12.5萬元，可以按照42萬元扣除。8.A解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。9.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但不得超過年度利潤總額的12.5%。該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出扣除限額=500萬元×12.5%=62.5萬元，實際發(fā)生100萬元，不能全額扣除，只能扣除62.5萬元。10.D解析：增值稅發(fā)票的開具時限為貨物發(fā)出之日起180天內(nèi)。11.A解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除5000元。12.B解析：經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。13.C解析：勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入扣除8000元。14.D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除。15.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不可以稅前扣除。16.A解析：企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。17.B解析：個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。18.A解析：增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。19.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但不得超過年度利潤總額的12.5%。該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出扣除限額=600萬元×12.5%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，不能全額扣除，只能扣除75萬元。20.A解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。21.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。22.B解析：工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。23.D解析：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=2500萬元×0.5%=12.5萬元，實際發(fā)生70萬元，按照60%扣除，即42萬元，小于12.5萬元，可以按照42萬元扣除。24.A解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。25.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。26.A解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除5000元。27.B解析：經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。28.C解析：勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入扣除8000元。29.D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除。30.A解析：增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。31.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但不得超過年度利潤總額的12.5%。該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出扣除限額=400萬元×12.5%=50萬元，實際發(fā)生60萬元，不能全額扣除，只能扣除50萬元。32.A解析：繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除。33.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。34.B解析：工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。35.A解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。36.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生60萬元，可以全額扣除。37.A解析：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=3000萬元×0.5%=15萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于15萬元，可以按照36萬元扣除。38.A解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。39.B解扣解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除5000元。40.B解析：經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。41.A解析：增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。42.B解析：綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日。43.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不可以稅前扣除。44.A解析：企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。45.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但不得超過年度利潤總額的12.5%。該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出扣除限額=900萬元×12.5%=112.5萬元，實際發(fā)生110萬元，不能全額扣除，只能扣除110萬元。46.A解析：繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除。47.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。48.A解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。49.B解析：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=3000萬元×0.5%=15萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于15萬元，可以按照36萬元扣除。50.A解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。二、多選題1.A,B解析：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法。2.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的職工工資性支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。工資薪金支出必須實際支付給職工。3.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=2000萬元×30%=600萬元，實際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=2500萬元×0.5%=12.5萬元，實際發(fā)生70萬元，按照60%扣除，即42萬元，小于12.5萬元，可以按照42萬元扣除。4.A,B解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)項稅額。5.A,B解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除。報銷子女教育費用可以享受專項附加扣除。6.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。7.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但不得超過年度利潤總額的12.5%。該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出扣除限額=500萬元×12.5%=62.5萬元，實際發(fā)生100萬元，不能全額扣除，只能扣除62.5萬元。8.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。9.A,D解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。工資薪金支出必須實際支付給職工。10.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。11.A,C解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=2500萬元×0.5%=12.萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于12.5萬元，可以按照36萬元扣除。12.A,B解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除5000元。經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。13.A,D解析：勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額。稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除。14.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)。15.A,D解析：增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅。企業(yè)發(fā)生的虧損不能用以后納稅年度的盈利彌補(bǔ)。16.A,B解析：個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。17.A,B解析：綜合所得年收入?yún)R算清繳的截止時間為每年3月1日至6月30日。非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在稅前扣除。18.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。19.A,C解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。工資薪金支出必須實際支付給職工。20.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。21.A,C解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=2500萬元×0.5%=12.5萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于12.5萬元，可以按照36萬元扣除。22.A,B解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。23.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。24.A,B解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。增值稅普通發(fā)票不可以用于抵扣進(jìn)納稅額。25.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。26.A,B解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元。經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。27.A,D解析：勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額。稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除。28.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后5個納稅年度的盈利彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后任意納稅年度的盈利彌補(bǔ)。29.A,B解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不可以稅前扣除。30.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。31.A,C解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。工資薪金支出必須實際支付給職工。32.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生90萬元，可以全額扣除。33.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=3000萬元×0.5%=15萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于15萬元，可以按照36萬元扣除。34.A,D解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元。經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。35.A,B解析：勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次勞務(wù)報酬收入全額。稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失和6萬元的費用減除。36.A,C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。37.A,B解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=3000萬元×0.5%=15萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于15萬元，可以按照36萬元扣除。38.A,B解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。工資薪金支出必須實際支付給職工。39.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。40.A,D解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除5000元。經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。41.A,C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不可以稅前扣除。42.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后扣除。43.A,C解析：工資薪金支出必須符合國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)。工資薪金支出必須實際支付給職工。44.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費稅前扣除限額=3000萬元×30%=900萬元，實際發(fā)生110萬元，可以全額扣除。45.A,D解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2024年度業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=3000萬元×0.5%=15萬元，實際發(fā)生60萬元，按照60%扣除，即36萬元，小于15萬元，可以按照36萬元扣除。46.A,B解析：工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月工資收入減除2000元。經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失。47.A,D解析：勞務(wù)所得的應(yīng)納稅所得額為每次