財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)及內(nèi)部控制制度匯編XX企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范（202X版）前言為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程，明確財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，保障企業(yè)資金安全、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本匯編。本匯編適用于企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，是財(cái)務(wù)工作的基本準(zhǔn)則和操作指南。第一章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié)高層財(cái)務(wù)管理崗位一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)職責(zé)范圍：1.戰(zhàn)略規(guī)劃：制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，參與企業(yè)重大決策（如投資、融資、重組等），提供財(cái)務(wù)可行性分析；2.團(tuán)隊(duì)管理：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，制定部門(mén)工作計(jì)劃，考核下屬人員績(jī)效；3.財(cái)務(wù)監(jiān)督：審核企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；4.關(guān)系協(xié)調(diào)：對(duì)接審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等外部單位，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)形象。任職要求：本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理或相關(guān)專業(yè)；5年以上大型企業(yè)財(cái)務(wù)高層管理經(jīng)驗(yàn)，具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格；熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅收政策及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；具備較強(qiáng)的戰(zhàn)略思維、決策能力及溝通協(xié)調(diào)能力。權(quán)限劃分：財(cái)務(wù)決策審批權(quán)（如重大資金支出、投融資方案）；財(cái)務(wù)人員任免建議權(quán)；財(cái)務(wù)報(bào)告最終審核權(quán)。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)職責(zé)范圍：1.日常管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)日常運(yùn)營(yíng)，組織會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制等工作；2.制度執(zhí)行：監(jiān)督落實(shí)財(cái)務(wù)制度及內(nèi)部控制要求，糾正違規(guī)行為；3.報(bào)表審核：審核月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；4.溝通協(xié)調(diào)：配合業(yè)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)支持（如預(yù)算編制、成本分析），對(duì)接內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。任職要求：本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理專業(yè)；3年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，具備中級(jí)會(huì)計(jì)師及以上資格；熟悉財(cái)務(wù)軟件（如SAP、金蝶）及辦公軟件；具備較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)管理及問(wèn)題解決能力。權(quán)限劃分：資金支付審核權(quán)（除重大支出外的日常資金審批）；會(huì)計(jì)核算監(jiān)督權(quán)；部門(mén)工作協(xié)調(diào)權(quán)。第二節(jié)中層會(huì)計(jì)崗位一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)職責(zé)范圍：1.憑證審核：審核記賬憑證的合法性、準(zhǔn)確性，確保會(huì)計(jì)處理符合準(zhǔn)則；2.賬簿管理：監(jiān)督總賬、明細(xì)賬的登記，定期核對(duì)賬證、賬賬、賬實(shí)；3.報(bào)表編制：協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持；4.人員指導(dǎo)：指導(dǎo)初級(jí)會(huì)計(jì)人員工作，解答會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。任職要求：本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)專業(yè)；2年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，具備中級(jí)會(huì)計(jì)師資格；熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)核算流程；具備較強(qiáng)的細(xì)節(jié)把控及指導(dǎo)能力。權(quán)限劃分：記賬憑證審核權(quán)；會(huì)計(jì)核算流程優(yōu)化建議權(quán)。二、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé)范圍：1.成本核算：歸集、分配生產(chǎn)或運(yùn)營(yíng)成本，編制成本報(bào)表；2.成本分析：分析成本結(jié)構(gòu)，識(shí)別成本管控關(guān)鍵點(diǎn)，提出降低成本建議；3.inventory管理：核對(duì)庫(kù)存臺(tái)賬與實(shí)物，參與存貨盤(pán)點(diǎn)；4.預(yù)算執(zhí)行：監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)警超預(yù)算事項(xiàng)。任職要求：本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)或成本管理專業(yè)；1年以上成本會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；熟悉成本核算方法（如品種法、分批法）；具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。權(quán)限劃分：成本核算數(shù)據(jù)確認(rèn)權(quán)；成本異常情況報(bào)告權(quán)。第三節(jié)基層操作崗位一、出納崗位職責(zé)職責(zé)范圍：1.資金收付：辦理現(xiàn)金收付、銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，核對(duì)資金余額；2.票據(jù)管理：保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章（財(cái)務(wù)章除外），登記票據(jù)臺(tái)賬；3.日記賬登記：每日登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；4.對(duì)賬盤(pán)點(diǎn)：每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。任職要求：?？萍耙陨蠈W(xué)歷，會(huì)計(jì)專業(yè)；1年以上出納工作經(jīng)驗(yàn)；熟悉現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算制度；具備較強(qiáng)的責(zé)任心及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。權(quán)限劃分：資金收付執(zhí)行權(quán)（需經(jīng)審批后）；現(xiàn)金及票據(jù)保管權(quán)。二、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé)范圍：1.納稅申報(bào)：計(jì)算各類(lèi)稅款（增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等），按時(shí)申報(bào)繳納；2.稅務(wù)籌劃：研究稅收政策，提出合理避稅建議，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3.稅務(wù)資料管理：保管稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表等資料；4.稅務(wù)溝通：對(duì)接稅務(wù)機(jī)關(guān)，處理稅務(wù)核查、咨詢等事項(xiàng)。任職要求：本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)或稅務(wù)專業(yè)；1年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)；熟悉稅收法律法規(guī)及納稅申報(bào)流程；具備較強(qiáng)的政策解讀能力。權(quán)限劃分：納稅申報(bào)執(zhí)行權(quán)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警權(quán)。第二章內(nèi)部控制制度第一節(jié)資金管理制度一、貨幣資金管理目的：保證貨幣資金安全，防范挪用、侵占風(fēng)險(xiǎn)。適用范圍：企業(yè)所有現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金?？刂拼胧?.不相容崗位分離：出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管、稽核、收入/支出/費(fèi)用/債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；2.日清月結(jié)：出納每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)日記賬與庫(kù)存，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》；每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后歸檔；3.印章管理：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)主管保管，法人章由總經(jīng)理保管，嚴(yán)禁一人保管全部印章；4.現(xiàn)金限額：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)企業(yè)規(guī)定的限額（一般為3-5天日常零星支出），超額部分及時(shí)存入銀行。二、資金支付審批流程流程說(shuō)明：1.經(jīng)辦人申請(qǐng)：填寫(xiě)《資金支付申請(qǐng)表》，附齊原始憑證（如合同、發(fā)票、驗(yàn)收單）；2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性、必要性，是否符合部門(mén)預(yù)算；3.財(cái)務(wù)審核：審核原始憑證合法性（如發(fā)票是否合規(guī)）、金額準(zhǔn)確性，是否符合財(cái)務(wù)制度；4.總經(jīng)理審批：根據(jù)企業(yè)資金狀況，授權(quán)支付（重大支出需經(jīng)董事會(huì)審批）；5.出納付款：核對(duì)審批流程完整性，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬（優(yōu)先）或現(xiàn)金支付，加蓋“付訖”章；6.會(huì)計(jì)記賬：根據(jù)《資金支付申請(qǐng)表》及原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。審核要點(diǎn)：部門(mén)負(fù)責(zé)人：業(yè)務(wù)是否屬于部門(mén)職責(zé)范圍，是否經(jīng)過(guò)有效審批；財(cái)務(wù)部門(mén)：票據(jù)是否有稅務(wù)監(jiān)制章，金額是否與合同一致，是否超預(yù)算；總經(jīng)理：是否符合企業(yè)戰(zhàn)略，資金是否充足。第二節(jié)會(huì)計(jì)核算制度一、會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一規(guī)定：會(huì)計(jì)年度：公歷1月1日至12月31日；記賬本位幣：人民幣；固定資產(chǎn)折舊：采用年限平均法，殘值率5%；收入確認(rèn)：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》要求。二、憑證管理要求：1.原始憑證：必須真實(shí)、合法、完整，不得涂改；外來(lái)原始憑證需有對(duì)方單位公章或財(cái)務(wù)章；2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、憑證編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等；3.憑證審核：會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證，重點(diǎn)檢查科目運(yùn)用是否正確、金額是否準(zhǔn)確、附件是否齊全；4.憑證歸檔：每月終了，將記賬憑證裝訂成冊(cè)，由會(huì)計(jì)檔案管理員保管，保管期限15年。三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程：1.結(jié)賬：每月終了，核對(duì)賬證、賬賬、賬實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后結(jié)賬；2.編制報(bào)表：根據(jù)總賬及明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；3.審核：財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)表數(shù)據(jù)，確保與賬簿一致；4.報(bào)送：經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)及相關(guān)部門(mén)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行）。第三節(jié)成本費(fèi)用控制制度一、成本核算方法：生產(chǎn)企業(yè)：采用品種法核算產(chǎn)品成本，歸集直接材料、直接人工、制造費(fèi)用；服務(wù)企業(yè)：采用作業(yè)成本法核算服務(wù)成本，分配間接費(fèi)用。要求：成本核算對(duì)象明確，費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)合理；每月編制《成本分析報(bào)告》，分析成本變動(dòng)原因（如材料價(jià)格上漲、產(chǎn)量下降）。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程：1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附原始憑證（如發(fā)票、差旅費(fèi)審批單）；2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)費(fèi)用真實(shí)性，是否符合部門(mén)預(yù)算；3.財(cái)務(wù)審核：審核發(fā)票合法性（如抬頭是否為企業(yè)名稱、是否有稅號(hào)）、金額準(zhǔn)確性（如差旅費(fèi)是否符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）；4.總經(jīng)理審批：授權(quán)支付；5.出納付款：核對(duì)審批流程，支付款項(xiàng)?？刂拼胧嘿M(fèi)用預(yù)算：各部門(mén)編制年度費(fèi)用預(yù)算，超預(yù)算支出需提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，經(jīng)總經(jīng)理審批；報(bào)銷(xiāo)時(shí)限：費(fèi)用發(fā)生后30日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期需說(shuō)明原因，否則不予報(bào)銷(xiāo)；違規(guī)處罰：對(duì)虛假報(bào)銷(xiāo)、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，處以罰款并通報(bào)批評(píng)。第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)制度一、審計(jì)范圍財(cái)務(wù)收支審計(jì)：檢查財(cái)務(wù)收入、支出的真實(shí)性、合法性；內(nèi)部控制審計(jì)：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；專項(xiàng)審計(jì)：如預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等。二、審計(jì)程序1.計(jì)劃：每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)審批；2.實(shí)施：審計(jì)人員采用訪談、檢查、核對(duì)等方法，收集審計(jì)證據(jù)；3.報(bào)告：編制《審計(jì)報(bào)告》，說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議；4.整改：被審計(jì)部門(mén)在收到報(bào)告后15日內(nèi)提交整改方案，審計(jì)部門(mén)跟蹤整改情況。三、審計(jì)權(quán)限查閱企業(yè)財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表；詢問(wèn)相關(guān)人員，了解業(yè)務(wù)流程；提出整改建議，監(jiān)督整改執(zhí)行。第三章附則第一條生效日期本制度自202X年X月X日起生效