項(xiàng)目資金使用與財(cái)務(wù)管理制度第一章總則1.1目的為規(guī)范項(xiàng)目資金的使用與管理，保障資金安全、提高資金使用效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及單位內(nèi)部管理要求，制定本制度。1.2依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》等國家法律法規(guī)，結(jié)合單位項(xiàng)目管理實(shí)際情況制定。1.3適用范圍本制度適用于單位各類項(xiàng)目（包括但不限于科研項(xiàng)目、工程建設(shè)項(xiàng)目、公益項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目等）的資金使用與財(cái)務(wù)管理活動。第二章職責(zé)分工2.1決策機(jī)構(gòu)單位董事會（或總經(jīng)理辦公會、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組等）是項(xiàng)目資金管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)：（1）審批項(xiàng)目資金預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案；（2）審批重大資金支付事項(xiàng)（如大額合同款項(xiàng)、異常支出等）；（3）審議項(xiàng)目資金使用情況報(bào)告及審計(jì)報(bào)告；（4）決定資金管理中的重大事項(xiàng)。2.2項(xiàng)目管理部門項(xiàng)目管理部門是項(xiàng)目執(zhí)行的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)：（1）編制項(xiàng)目資金預(yù)算，確保預(yù)算與項(xiàng)目進(jìn)度、任務(wù)目標(biāo)一致；（2）審核項(xiàng)目資金支付申請的真實(shí)性、合理性（如是否符合項(xiàng)目需求、是否與合同約定一致）；（3）定期匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度及資金使用情況，分析資金使用效益；（4）配合財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門開展資金監(jiān)控與審計(jì)工作。2.3財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是項(xiàng)目資金的核算與監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)：（1）審核項(xiàng)目資金預(yù)算的合規(guī)性（如是否符合國家政策、單位財(cái)務(wù)制度）；（2）辦理資金支付手續(xù)，確保支付流程規(guī)范、憑證齊全；（3）核算項(xiàng)目資金收支，編制資金使用情況表；（4）監(jiān)督項(xiàng)目資金使用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為；（5）配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作。2.4審計(jì)部門審計(jì)部門是項(xiàng)目資金的監(jiān)督審計(jì)部門，負(fù)責(zé)：（1）定期或不定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；（2）出具審計(jì)報(bào)告，指出資金使用中的問題并提出整改建議；（3）跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到解決；（4）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作。第三章資金預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則（1）真實(shí)性：預(yù)算應(yīng)基于項(xiàng)目實(shí)際需求，如實(shí)反映項(xiàng)目所需資金；（2）合理性：預(yù)算應(yīng)符合項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)，避免鋪張浪費(fèi)；（3）效益性：預(yù)算應(yīng)兼顧成本與效益，提高資金使用效率；（4）合規(guī)性：預(yù)算應(yīng)符合國家法律法規(guī)及單位財(cái)務(wù)制度。3.2預(yù)算編制流程（1）啟動：項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書、合同等文件，啟動預(yù)算編制工作；（2）編制：項(xiàng)目管理部門會同相關(guān)部門（如技術(shù)部門、采購部門）編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算（如財(cái)政撥款、自籌資金、贊助收入等）和支出預(yù)算（如人員費(fèi)用、設(shè)備采購費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等）；（3）審核：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算草案的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，提出修改意見；（4）審批：預(yù)算草案經(jīng)項(xiàng)目管理部門修改后，提交決策機(jī)構(gòu)審批；（5）下達(dá)：決策機(jī)構(gòu)審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)項(xiàng)目資金預(yù)算。3.3預(yù)算調(diào)整（1）調(diào)整條件：因項(xiàng)目變更（如任務(wù)增加、范圍擴(kuò)大）、政策變化（如國家補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整）、市場波動（如原材料價(jià)格上漲）等原因，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的，可申請調(diào)整預(yù)算；（2）調(diào)整流程：項(xiàng)目管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及影響，附相關(guān)證明材料（如變更后的項(xiàng)目任務(wù)書、政策文件、市場價(jià)格證明等）；財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請的合規(guī)性；決策機(jī)構(gòu)審批調(diào)整申請；財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算；（3）調(diào)整限制：預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意改變資金用途；重大預(yù)算調(diào)整（如調(diào)整金額超過原預(yù)算的[X]%，具體比例由單位自行制定）需經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體審議。第四章資金使用管理4.1支付流程（1）申請：項(xiàng)目執(zhí)行人員根據(jù)預(yù)算及實(shí)際需求，填寫《資金支付申請表》，注明支付事項(xiàng)、金額、用途、收款方信息（名稱、賬號、開戶行）等，并附相關(guān)支持文件（如合同、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票、入庫單等）；（2）審核：項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人對申請的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合項(xiàng)目進(jìn)度及預(yù)算要求；（3）審批：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請的合規(guī)性進(jìn)行審核（如憑證是否齊全、手續(xù)是否完備、是否符合財(cái)務(wù)制度）；根據(jù)資金金額大小，提交決策機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批（如小額資金由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，中額資金由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，大額資金由決策機(jī)構(gòu)審批，具體權(quán)限劃分由單位自行制定）；（4）支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《資金支付申請表》，辦理支付手續(xù)（優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等非現(xiàn)金方式）；支付完成后，及時(shí)登記賬簿，更新資金使用情況。4.2費(fèi)用報(bào)銷管理（1）憑證要求：報(bào)銷人應(yīng)提供合法、真實(shí)、完整的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等）；憑證應(yīng)注明日期、金額、用途、收款方名稱等信息，不得涂改、偽造；（2）報(bào)銷時(shí)限：費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)（如[X]天內(nèi)，具體時(shí)限由單位自行制定）提交報(bào)銷申請；逾期未提交的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷（特殊情況需經(jīng)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人審批）；（3）審批流程：報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附原始憑證；項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核憑證的合規(guī)性；根據(jù)報(bào)銷金額大小，提交授權(quán)人員審批；財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷支付（如沖抵借款、支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。4.3禁止性規(guī)定（1）不得挪用項(xiàng)目資金用于非項(xiàng)目用途（如發(fā)放獎金、彌補(bǔ)單位虧損等）；（2）不得截留項(xiàng)目資金（如拖延支付給合作單位或供應(yīng)商的款項(xiàng)）；（3）不得虛列支出、偽造憑證套取資金（如虛構(gòu)合同、開具虛假發(fā)票）；（4）不得擅自改變資金用途（如需改變，應(yīng)按預(yù)算調(diào)整流程辦理）；（5）不得接受收款方的回扣、傭金等不正當(dāng)利益；（6）不得使用現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)（如超過[X]元，具體金額由單位自行制定），確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。第五章資金監(jiān)控與審計(jì)5.1日常監(jiān)控（1）財(cái)務(wù)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（如每月）核對項(xiàng)目資金的收支情況，編制《項(xiàng)目資金使用情況表》，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金結(jié)余情況、異常支出情況等，提交項(xiàng)目管理部門及決策機(jī)構(gòu)；（2）項(xiàng)目監(jiān)控：項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期（如每季度）匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度及資金使用情況，分析資金使用效益（如投入產(chǎn)出比、成本控制情況），及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改；（3）預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金使用預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行率過低、資金結(jié)余過大、異常支出等情況，及時(shí)向項(xiàng)目管理部門及決策機(jī)構(gòu)發(fā)出預(yù)警。5.2內(nèi)部審計(jì)（1）審計(jì)頻率：審計(jì)部門應(yīng)每年至少對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行一次全面審計(jì)；對重大項(xiàng)目、資金量大的項(xiàng)目，應(yīng)增加審計(jì)頻率；（2）審計(jì)內(nèi)容：審計(jì)包括但不限于：資金預(yù)算的編制與執(zhí)行情況、資金支付的合規(guī)性、費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、資金使用的效益性、檔案管理的規(guī)范性等；（3）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，明確指出存在的問題（如違規(guī)支付、預(yù)算超支、憑證不全等），提出整改建議；（4）整改落實(shí)：項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案，明確整改責(zé)任人和整改期限；審計(jì)部門跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到解決。5.3外部審計(jì)（1）單位應(yīng)接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門或第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)；（2）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供真實(shí)、完整的資料（如預(yù)算文件、支付憑證、審計(jì)報(bào)告等）；（3）對外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改，并向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋整改情況。5.4責(zé)任追究（1）對違反本制度的單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予以下處罰：通報(bào)批評：對情節(jié)較輕的（如憑證填寫不規(guī)范、逾期報(bào)銷），給予通報(bào)批評；經(jīng)濟(jì)處罰：對情節(jié)較重的（如虛列支出、挪用資金），給予經(jīng)濟(jì)處罰（如扣減獎金、賠償損失）；紀(jì)律處分：對情節(jié)嚴(yán)重的（如偽造憑證、貪污資金），給予紀(jì)律處分（如撤職、開除）；（2）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章檔案管理6.1檔案范圍項(xiàng)目資金管理檔案包括但不限于：（1）預(yù)算文件（如預(yù)算草案、審批文件、調(diào)整文件）；（2）資金支付憑證（如《資金支付申請表》、合同、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票）；（3）費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)（如《費(fèi)用報(bào)銷單》、原始憑證）；（4）資金使用情況表（如月度、季度、年度資金使用情況表）；（5）審計(jì)報(bào)告（如內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告）；（6）項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告（如季度、年度項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告）。6.2保存要求（1）保存期限：檔案保存期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定（如會計(jì)檔案保存10年，重要檔案保存30年，具體期限由單位自行制定）；（2）保存方式：紙質(zhì)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，由專人負(fù)責(zé)管理；電子檔案應(yīng)備份并加密，防止損壞、丟失、篡改；（3）檔案移交：項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)將資金管理檔案移交檔案管理部門，辦理移交手續(xù)。6.3查閱與銷毀（1）查閱流程：查閱檔案需填寫《檔案查閱申請表》，注明查閱人、查閱目的、查閱內(nèi)容等，經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱；查閱電子檔案的，需經(jīng)授權(quán)；（2）銷毀流程：檔案保存期限屆滿后，由檔案管理部門提出銷毀申請，附《檔案銷毀清單》（注明檔案名稱、數(shù)量、保存期限、銷毀原因等），經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由兩人以上監(jiān)銷，并簽字確認(rèn)；銷毀電子檔案的，需徹底刪除，防