2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）全國(guó)統(tǒng)一考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(5套)2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）全國(guó)統(tǒng)一考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇1)【題干1】在戰(zhàn)略環(huán)境分析工具中，能夠系統(tǒng)分析宏觀環(huán)境與行業(yè)環(huán)境的是（）?！具x項(xiàng)】A.PESTEL模型B.波特五力模型C.價(jià)值鏈分析D.SWOT分析【參考答案】A【詳細(xì)解析】PESTEL模型（政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、環(huán)境、法律）用于宏觀環(huán)境分析，波特五力模型（供應(yīng)商議價(jià)能力、買方議價(jià)能力、新進(jìn)入者威脅、替代品威脅、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度）用于行業(yè)環(huán)境分析。題目強(qiáng)調(diào)“系統(tǒng)分析宏觀環(huán)境與行業(yè)環(huán)境”，因此正確答案為A。其他選項(xiàng)中，價(jià)值鏈分析（C）側(cè)重企業(yè)內(nèi)部資源，SWOT分析（D）綜合內(nèi)外部因素但非系統(tǒng)化工具?！绢}干2】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的（）環(huán)節(jié)?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素，需在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段確定企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度與目標(biāo)收益水平。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（A）聚焦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（C）制定具體措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（D）跟蹤執(zhí)行效果，均不直接涉及風(fēng)險(xiǎn)偏好的界定?！绢}干3】下列哪項(xiàng)屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源？（）【選項(xiàng)】A.外部監(jiān)管政策變化B.供應(yīng)鏈中斷C.市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)偏差D.高管決策失誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（B）主要指因內(nèi)部流程缺陷、人為錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障導(dǎo)致?lián)p失，如供應(yīng)鏈中斷（B）。選項(xiàng)A（外部監(jiān)管變化）屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，C（市場(chǎng)需求偏差）屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，D（高管決策失誤）屬于戰(zhàn)略或執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，均不符合運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)定義?！绢}干4】企業(yè)采用“零基預(yù)算”編制預(yù)算的典型場(chǎng)景是（）。【選項(xiàng)】A.歷史預(yù)算數(shù)據(jù)沿用B.預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化C.現(xiàn)有預(yù)算執(zhí)行未達(dá)預(yù)期D.機(jī)構(gòu)設(shè)置調(diào)整【參考答案】D【詳細(xì)解析】零基預(yù)算（D）要求每次預(yù)算編制均從零開始，不考慮歷史數(shù)據(jù)，適用于機(jī)構(gòu)設(shè)置調(diào)整（D）或預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生根本性變化（B）等場(chǎng)景。選項(xiàng)A（歷史數(shù)據(jù)沿用）對(duì)應(yīng)增量預(yù)算，C（執(zhí)行未達(dá)預(yù)期）可能觸發(fā)滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整?！绢}干5】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為60%，影響程度為“重大”，則該風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)屬于（）?！具x項(xiàng)】A.高風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.低風(fēng)險(xiǎn)D.無(wú)需關(guān)注【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，概率60%（中高）與影響“重大”結(jié)合，優(yōu)先級(jí)通常劃為高風(fēng)險(xiǎn)（A）。若概率50%+影響重大仍為高風(fēng)險(xiǎn)，概率30%+影響重大可能屬中風(fēng)險(xiǎn)，需結(jié)合企業(yè)具體閾值判斷，但本題選項(xiàng)中A為最合理選擇?！绢}干6】企業(yè)采用“保守型”風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮（）。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)自留【參考答案】A【詳細(xì)解析】保守型策略（A）的核心是規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，如退出相關(guān)業(yè)務(wù)或調(diào)整決策以降低風(fēng)險(xiǎn)暴露。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（B）可能保留風(fēng)險(xiǎn)但轉(zhuǎn)移責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)減輕（C）降低影響，風(fēng)險(xiǎn)自留（D）主動(dòng)接受，均不符合保守型目標(biāo)?！绢}干7】下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部環(huán)境因素中的組織架構(gòu)缺陷？（）【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇B.財(cái)務(wù)資金不足C.管理層決策集權(quán)化D.技術(shù)研發(fā)能力薄弱【參考答案】C【詳細(xì)解析】?jī)?nèi)部環(huán)境因素（B）包括組織架構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化等。管理層決策集權(quán)化（C）可能導(dǎo)致信息傳遞滯后或權(quán)力過(guò)度集中，屬于組織架構(gòu)缺陷。選項(xiàng)A（市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)）屬外部環(huán)境，D（技術(shù)研發(fā)）屬技術(shù)環(huán)境，均非組織架構(gòu)問(wèn)題?！绢}干8】在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中，用于監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵指標(biāo)是（）?！具x項(xiàng)】A.股東權(quán)益變動(dòng)率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.銷售增長(zhǎng)率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】資產(chǎn)負(fù)債率（B）直接反映企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿和償債能力，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心預(yù)警指標(biāo)。選項(xiàng)A（股東權(quán)益變動(dòng)）關(guān)聯(lián)資本結(jié)構(gòu)，C（銷售增長(zhǎng)率）反映市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，D（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）屬運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)，均非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接監(jiān)測(cè)目標(biāo)?！绢}干9】企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要目的不包括（）?！具x項(xiàng)】A.分?jǐn)傃邪l(fā)成本B.規(guī)避市場(chǎng)進(jìn)入壁壘C.提高品牌知名度D.減少供應(yīng)商依賴【參考答案】D【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略聯(lián)盟（A）通常旨在分?jǐn)偝杀荆ˋ）、共享資源（B）、進(jìn)入新市場(chǎng)（C），但減少供應(yīng)商依賴（D）更偏向垂直整合或供應(yīng)鏈優(yōu)化，與聯(lián)盟的直接目標(biāo)關(guān)聯(lián)較弱。選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)?！绢}干10】在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，通過(guò)保險(xiǎn)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方屬于（）。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)減輕C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（C）指通過(guò)合同（如保險(xiǎn)、期貨）將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至第三方，核心是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方變更。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）停止業(yè)務(wù)以消除風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)減輕（B）降低影響，風(fēng)險(xiǎn)自留（D）主動(dòng)承擔(dān)，均不涉及第三方轉(zhuǎn)移?！绢}干11】下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中的東道國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)？（）【選項(xiàng)】A.貨幣貶值B.文化差異C.法律體系差異D.政府征用資產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】東道國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)（D）包括政府征用（D）、戰(zhàn)爭(zhēng)（B）、外匯管制（A）等。選項(xiàng)B（文化差異）屬運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，C（法律體系差異）屬法律風(fēng)險(xiǎn)，但均不直接源于東道國(guó)政治行為，D為典型政治風(fēng)險(xiǎn)。【題干12】企業(yè)采用“滾動(dòng)預(yù)算”的主要優(yōu)勢(shì)是（）?！具x項(xiàng)】A.減少預(yù)算編制工作量B.提高預(yù)算與實(shí)際匹配度C.實(shí)現(xiàn)全年預(yù)算一次性完成D.確保預(yù)算執(zhí)行剛性【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算（B）通過(guò)持續(xù)補(bǔ)充未來(lái)季度預(yù)算（如按12個(gè)月周期每季度更新），使預(yù)算更貼合實(shí)際業(yè)務(wù)變化，匹配度更高（B）。選項(xiàng)A（減少工作量）可能因頻繁調(diào)整而無(wú)效，C（一次性完成）與滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制矛盾，D（執(zhí)行剛性）非其核心優(yōu)勢(shì)?！绢}干13】在風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估中，蒙特卡洛模擬法適用于（）。【選項(xiàng)】A.小概率高風(fēng)險(xiǎn)事件B.連續(xù)型隨機(jī)變量分析C.離散型風(fēng)險(xiǎn)事件D.定性風(fēng)險(xiǎn)分類【參考答案】B【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬（B）通過(guò)大量隨機(jī)抽樣模擬復(fù)雜系統(tǒng)的概率分布，適用于連續(xù)型變量（如市場(chǎng)需求、成本波動(dòng)）。選項(xiàng)A（小概率事件）更適合極值分析，C（離散事件）可用決策樹，D（定性分類）需專家打分法?！绢}干14】下列哪項(xiàng)屬于戰(zhàn)略執(zhí)行中的“資源分配不足”風(fēng)險(xiǎn)？（）【選項(xiàng)】A.關(guān)鍵崗位人員流失B.技術(shù)更新滯后C.預(yù)算超支D.客戶需求誤解【參考答案】C【詳細(xì)解析】資源分配不足（C）直接導(dǎo)致預(yù)算超支（C）。選項(xiàng)A（人員流失）屬人力資源風(fēng)險(xiǎn)，B（技術(shù)滯后）屬運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，D（需求誤解）屬戰(zhàn)略或溝通風(fēng)險(xiǎn)，均非資源分配問(wèn)題?！绢}干15】在風(fēng)險(xiǎn)偏好矩陣中，企業(yè)若選擇“高風(fēng)險(xiǎn)-高收益”象限，表明其風(fēng)險(xiǎn)偏好屬于（）?！具x項(xiàng)】A.穩(wěn)健型B.激進(jìn)型C.審慎型D.平衡型【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好矩陣中，“高風(fēng)險(xiǎn)-高收益”象限對(duì)應(yīng)激進(jìn)型（B），需承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)以追求超額收益。穩(wěn)健型（A）偏好低風(fēng)險(xiǎn)均衡，審慎型（C）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，平衡型（D）無(wú)明確象限對(duì)應(yīng)?！绢}干16】企業(yè)進(jìn)行價(jià)值鏈分析時(shí)，通常將研發(fā)投入歸類為（）?！具x項(xiàng)】A.增值活動(dòng)B.支持活動(dòng)C.基礎(chǔ)活動(dòng)D.研發(fā)活動(dòng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】?jī)r(jià)值鏈分析（B）中，研發(fā)投入屬支持活動(dòng)（B），負(fù)責(zé)提供技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施。增值活動(dòng)（A）直接創(chuàng)造客戶價(jià)值（如生產(chǎn)），基礎(chǔ)活動(dòng)（C）輔助運(yùn)營(yíng)（如物流），研發(fā)（D）未在價(jià)值鏈標(biāo)準(zhǔn)分類中單獨(dú)列出?！绢}干17】下列哪項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃（BCP）的核心要素？（）【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告B.應(yīng)急演練流程C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程清單D.員工培訓(xùn)計(jì)劃【參考答案】C【詳細(xì)解析】BCP（C）的核心是明確關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（C）及其容錯(cuò)機(jī)制，確保業(yè)務(wù)中斷時(shí)快速恢復(fù)。選項(xiàng)A（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）屬BCP基礎(chǔ)，B（演練）屬實(shí)施步驟，D（培訓(xùn)）屬支持措施，均非核心要素。【題干18】在SWOT分析中，若企業(yè)優(yōu)勢(shì)（S）與外部機(jī)會(huì)（O）結(jié)合形成戰(zhàn)略，該戰(zhàn)略類型屬于（）?！具x項(xiàng)】A.SO戰(zhàn)略B.WO戰(zhàn)略C.ST戰(zhàn)略D.WT戰(zhàn)略【參考答案】A【詳細(xì)解析】SWOT矩陣中，SO戰(zhàn)略（A）指利用優(yōu)勢(shì)抓住外部機(jī)會(huì)，如技術(shù)領(lǐng)先企業(yè)進(jìn)入新興市場(chǎng)。WO（B）是克服劣勢(shì)利用機(jī)會(huì)，ST（C）是利用優(yōu)勢(shì)規(guī)避威脅，WT（D）是規(guī)避劣勢(shì)和威脅，本題情境明確對(duì)應(yīng)SO戰(zhàn)略。【題干19】下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)戰(zhàn)略中的“藍(lán)海戰(zhàn)略”核心思想？（）【選項(xiàng)】A.擴(kuò)大現(xiàn)有市場(chǎng)B.開發(fā)新產(chǎn)品替代舊產(chǎn)品C.創(chuàng)造無(wú)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)D.調(diào)整產(chǎn)品功能【參考答案】C【詳細(xì)解析】藍(lán)海戰(zhàn)略（C）旨在創(chuàng)造新市場(chǎng)（藍(lán)海）而非爭(zhēng)奪現(xiàn)有市場(chǎng)（紅海），通過(guò)價(jià)值創(chuàng)新消除競(jìng)爭(zhēng)。選項(xiàng)A（擴(kuò)大市場(chǎng)）屬市場(chǎng)滲透，B（產(chǎn)品替代）屬競(jìng)爭(zhēng)策略，D（功能調(diào)整）屬產(chǎn)品改良，均非藍(lán)海核心。【題干20】在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中，若實(shí)際損失超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)閾值，應(yīng)首先采取的應(yīng)對(duì)措施是（）?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（C）中，當(dāng)損失超閾值時(shí)，需啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案并評(píng)估根本原因。選項(xiàng)A（調(diào)整預(yù)算）屬事后補(bǔ)救，B（優(yōu)化流程）屬長(zhǎng)期改進(jìn)，D（轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)）可能延誤響應(yīng)，C（應(yīng)急響應(yīng)）是即時(shí)必要措施。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）全國(guó)統(tǒng)一考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇2)【題干1】在戰(zhàn)略分析工具中，能夠系統(tǒng)評(píng)估企業(yè)外部環(huán)境的機(jī)會(huì)與威脅的是（）?！具x項(xiàng)】A.波特五力模型B.PESTEL分析C.SWOT分析D.VRIO框架【參考答案】B【詳細(xì)解析】PESTEL分析模型從政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、環(huán)境、法律六個(gè)維度系統(tǒng)評(píng)估外部環(huán)境，是識(shí)別機(jī)會(huì)與威脅的核心工具。波特五力模型（A）聚焦行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)，VRIO框架（D）用于評(píng)估內(nèi)部資源能力，SWOT分析（C）結(jié)合內(nèi)外部因素但未單獨(dú)針對(duì)外部環(huán)境，故正確答案為B?！绢}干2】根據(jù)COSO-ERM框架，風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的（）。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)文化B.風(fēng)險(xiǎn)策略C.風(fēng)險(xiǎn)治理D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【參考答案】C【詳細(xì)解析】COSO-ERM框架中，風(fēng)險(xiǎn)偏好（RiskTolerance）是風(fēng)險(xiǎn)治理（RiskGovernance）的核心要素，由董事會(huì)批準(zhǔn)并指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)策略制定。風(fēng)險(xiǎn)文化（A）是氛圍層面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（D）是流程環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)策略（B）需基于風(fēng)險(xiǎn)偏好調(diào)整，故正確答案為C。【題干3】在戰(zhàn)略聯(lián)盟中，若企業(yè)通過(guò)協(xié)議明確分工并共享知識(shí)產(chǎn)權(quán)，通常屬于（）類型?！具x項(xiàng)】A.緊密型聯(lián)盟B.松散型聯(lián)盟C.股權(quán)式聯(lián)盟D.跨國(guó)聯(lián)盟【參考答案】A【詳細(xì)解析】緊密型聯(lián)盟（A）通過(guò)協(xié)議深度整合資源，如分工協(xié)作與知識(shí)產(chǎn)權(quán)共享。松散型聯(lián)盟（B）僅進(jìn)行市場(chǎng)或技術(shù)合作，股權(quán)式聯(lián)盟（C）涉及資本投入，跨國(guó)聯(lián)盟（D）強(qiáng)調(diào)地域范圍，故正確答案為A?！绢}干4】企業(yè)采用情景分析法評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需首先明確（）的邊界?！具x項(xiàng)】A.時(shí)間范圍B.地域范圍C.風(fēng)險(xiǎn)類型D.數(shù)據(jù)來(lái)源【參考答案】A【詳細(xì)解析】情景分析法（ScenarioAnalysis）的核心是界定時(shí)間維度（A），通過(guò)不同時(shí)間段內(nèi)的關(guān)鍵變量構(gòu)建未來(lái)情景。地域范圍（B）屬于PESTEL分析范疇，風(fēng)險(xiǎn)類型（C）需結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，數(shù)據(jù)來(lái)源（D）是支撐分析的基礎(chǔ)，故正確答案為A。【題干5】下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)控制措施？【選項(xiàng)】A.建立風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明B.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)登記表C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.建立應(yīng)急預(yù)算【參考答案】C【詳細(xì)解析】主動(dòng)控制措施（ProactiveControls）包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕等策略。風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明（A）是治理框架，風(fēng)險(xiǎn)登記表（B）屬被動(dòng)記錄，應(yīng)急預(yù)算（D）是事后應(yīng)對(duì)，故正確答案為C。【題干6】在戰(zhàn)略選擇矩陣中，若企業(yè)具備差異化優(yōu)勢(shì)且行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，應(yīng)優(yōu)先選擇（）戰(zhàn)略?！具x項(xiàng)】A.成本領(lǐng)先B.差異化C.聚焦D.穩(wěn)定戰(zhàn)略【參考答案】B【詳細(xì)解析】差異化戰(zhàn)略（B）適合在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中通過(guò)獨(dú)特價(jià)值獲取溢價(jià)。成本領(lǐng)先（A）適用于價(jià)格敏感行業(yè)，聚焦（C）需細(xì)分市場(chǎng)匹配資源，穩(wěn)定戰(zhàn)略（D）側(cè)重維持現(xiàn)狀，故正確答案為B?！绢}干7】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，關(guān)于控制環(huán)境的要求是（）?！具x項(xiàng)】A.僅要求董事會(huì)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)B.強(qiáng)調(diào)管理層凌駕風(fēng)險(xiǎn)的可能性C.需確保員工具備足夠的專業(yè)勝任能力D.以財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制為核心【參考答案】C【詳細(xì)解析】控制環(huán)境（ControlEnvironment）作為內(nèi)控五要素之首，要求企業(yè)確保員工具備專業(yè)勝任能力（C）。董事會(huì)設(shè)置委員會(huì)（A）屬治理結(jié)構(gòu)，管理層凌駕風(fēng)險(xiǎn)（B）是控制缺陷，財(cái)務(wù)報(bào)告（D）是內(nèi)控目標(biāo)，故正確答案為C?！绢}干8】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為60%，影響程度為90分，則該風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)排序?yàn)椋ǎ??！具x項(xiàng)】A.第一優(yōu)先級(jí)B.第二優(yōu)先級(jí)C.第三優(yōu)先級(jí)D.第四優(yōu)先級(jí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣按概率（P）與影響（I）排序，計(jì)算PI值（P×I）。本題PI=60×90=5400，通常將PI≥4000定為第一優(yōu)先級(jí)，故正確答案為A?！绢}干9】企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)自留策略時(shí)，需滿足的條件不包括（）。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率低于10%B.企業(yè)具備足夠風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金C.風(fēng)險(xiǎn)損失低于年度凈利潤(rùn)5%D.需向第三方購(gòu)買保險(xiǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)自留（A）要求概率低（A）、損失可控（C）、企業(yè)有承受能力（B）。購(gòu)買保險(xiǎn)（D）屬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，故正確答案為D。【題干10】在戰(zhàn)略執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制中，平衡計(jì)分卡（BSC）的維度不包括（）。【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)B.客戶C.內(nèi)部流程D.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】平衡計(jì)分卡（BSC）四維度為財(cái)務(wù)（A）、客戶（B）、內(nèi)部流程（C）、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)（D），題干表述有誤，正確答案為D（實(shí)際包含D）?！绢}干11】下列哪項(xiàng)屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的觸發(fā)因素？【選項(xiàng)】A.行業(yè)政策調(diào)整B.市場(chǎng)需求變化C.技術(shù)替代速度D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況【參考答案】A【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的觸發(fā)因素（Trigger）多為外部事件，如政策調(diào)整（A）。市場(chǎng)需求（B）屬經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)替代（C）是競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)狀況（D）屬運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，故正確答案為A。【題干12】在戰(zhàn)略審計(jì)中，用于評(píng)估戰(zhàn)略目標(biāo)與資源匹配度的工具是（）?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣B.戰(zhàn)略地圖C.價(jià)值鏈分析D.PESTEL分析【參考答案】B【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略地圖（B）通過(guò)財(cái)務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)四個(gè)層面展示目標(biāo)與資源關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣（A）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)，價(jià)值鏈（C）分析成本結(jié)構(gòu)，PESTEL（D）屬環(huán)境分析，故正確答案為B。【題干13】根據(jù)COSO框架，內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)中，關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不包括（）?！具x項(xiàng)】A.內(nèi)部控制手冊(cè)B.管理層聲明C.歷史審計(jì)報(bào)告D.外部專家意見(jiàn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】歷史審計(jì)報(bào)告（C）反映過(guò)去審計(jì)結(jié)果，但關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)需基于當(dāng)前控制運(yùn)行有效性，應(yīng)通過(guò)控制測(cè)試獲取，故正確答案為C?！绢}干14】企業(yè)采用情景規(guī)劃應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需首先確定（）的情景?！具x項(xiàng)】A.最樂(lè)觀B.最悲觀C.最可能D.超預(yù)期【參考答案】C【詳細(xì)解析】情景規(guī)劃（ScenarioPlanning）需基于歷史數(shù)據(jù)與邏輯推演確定最可能情景（C），再構(gòu)建樂(lè)觀、悲觀、中性等情景。超預(yù)期（D）屬極端情景，故正確答案為C。【題干15】在戰(zhàn)略聯(lián)盟中，通過(guò)協(xié)議約定投資比例和利潤(rùn)分配，屬于（）類型?！具x項(xiàng)】A.緊密型聯(lián)盟B.股權(quán)式聯(lián)盟C.協(xié)作式聯(lián)盟D.競(jìng)爭(zhēng)式聯(lián)盟【參考答案】B【詳細(xì)解析】股權(quán)式聯(lián)盟（B）通過(guò)投資協(xié)議明確股權(quán)與收益分配。緊密型聯(lián)盟（A）側(cè)重業(yè)務(wù)整合，協(xié)作式（C）共享資源，競(jìng)爭(zhēng)式（D）為對(duì)立關(guān)系，故正確答案為B?！绢}干16】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)》，關(guān)于存貨管理的控制措施是（）?！具x項(xiàng)】A.存貨計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法B.存貨盤點(diǎn)由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)C.存貨出庫(kù)需經(jīng)多部門聯(lián)簽審批D.存貨保險(xiǎn)由銷售部門投?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】存貨管理需建立獨(dú)立審批機(jī)制（C），避免部門舞弊。計(jì)價(jià)方法（A）屬會(huì)計(jì)政策，采購(gòu)部門盤點(diǎn)（B）存利益沖突，銷售投保（D）非控制措施，故正確答案為C。【題干17】在風(fēng)險(xiǎn)量化分析中，蒙特卡洛模擬常用于評(píng)估（）?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)概率分布B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本D.風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬（MonteCarloSimulation）通過(guò)隨機(jī)抽樣模擬概率分布（A），其他選項(xiàng)需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣或?qū)＜掖蚍执_定，故正確答案為A?！绢}干18】戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，將業(yè)務(wù)外包給第三方以降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，屬于（）?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)減輕C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（C）通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至第三方。風(fēng)險(xiǎn)減輕（B）需主動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)概率或影響，外包（A）屬風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，自留（D）不轉(zhuǎn)移責(zé)任，故正確答案為C?！绢}干19】在戰(zhàn)略執(zhí)行監(jiān)控中，用于跟蹤戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況的儀表盤是（）。【選項(xiàng)】A.KPI體系B.平衡計(jì)分卡C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣D.戰(zhàn)略地圖【參考答案】B【詳細(xì)解析】平衡計(jì)分卡（B）作為戰(zhàn)略執(zhí)行儀表盤，將目標(biāo)分解為財(cái)務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)四個(gè)維度指標(biāo)。KPI（A）是具體考核指標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)矩陣（C）評(píng)估優(yōu)先級(jí)，戰(zhàn)略地圖（D）展示目標(biāo)關(guān)聯(lián)，故正確答案為B?！绢}干20】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求是（）?！具x項(xiàng)】A.僅需識(shí)別重大缺陷B.每年進(jìn)行一次評(píng)估C.需覆蓋所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)D.需由內(nèi)部審計(jì)部門主導(dǎo)【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（Assessment）要求覆蓋所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)（C），重大缺陷（A）是審計(jì)結(jié)論，每年一次（B）不符合動(dòng)態(tài)評(píng)估要求，主導(dǎo)部門（D）可以是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，故正確答案為C。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）全國(guó)統(tǒng)一考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇3)【題干1】在戰(zhàn)略分析工具中，PESTEL框架主要用于分析企業(yè)外部環(huán)境的哪些非經(jīng)濟(jì)因素？【選項(xiàng)】A.政治和社會(huì)因素B.法律和技術(shù)因素C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和供應(yīng)鏈D.客戶需求和市場(chǎng)趨勢(shì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】PESTEL框架涵蓋政治（Political）、經(jīng)濟(jì)（Economic）、社會(huì)（Social）、技術(shù)（Technological）、環(huán)境（Environmental）和法律（Legal）六個(gè)維度。題目中明確提到“非經(jīng)濟(jì)因素”，因此排除經(jīng)濟(jì)維度（E），正確選項(xiàng)為政治和社會(huì)因素（A）。其他選項(xiàng)B包含法律和技術(shù)（屬于PESTEL的合法性和技術(shù)維度），C和D屬于市場(chǎng)或運(yùn)營(yíng)層面，與PESTEL無(wú)關(guān)?！绢}干2】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的第一步是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，其核心目的是什么？【選項(xiàng)】A.確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.系統(tǒng)性識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)管理流程遵循“識(shí)別-評(píng)估-應(yīng)對(duì)-監(jiān)控”邏輯。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段需通過(guò)系統(tǒng)化方法（如頭腦風(fēng)暴、歷史數(shù)據(jù)分析）識(shí)別所有潛在風(fēng)險(xiǎn)，而非直接評(píng)估（B）或應(yīng)對(duì)（D）。選項(xiàng)C正確體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的核心目標(biāo)，即系統(tǒng)性識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干3】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，橫軸通常反映的是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的（）？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)影響程度B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本D.風(fēng)險(xiǎn)控制成熟度【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣橫軸為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（Likelihood），縱軸為風(fēng)險(xiǎn)影響程度（Impact）。題目未提及縱軸，因此選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A是縱軸屬性，C和D與風(fēng)險(xiǎn)矩陣定義無(wú)關(guān)。【題干4】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)要素中，控制環(huán)境的關(guān)鍵作用是（）？【選項(xiàng)】A.確保合規(guī)性B.提供制度框架C.影響員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.直接控制業(yè)務(wù)流程【參考答案】B【詳細(xì)解析】COSO內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境（ControlEnvironment）是基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、誠(chéng)信文化等，為其他控制活動(dòng)提供制度框架。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A是內(nèi)部控制的結(jié)果，C和D屬于其他要素（如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或控制活動(dòng)）?！绢}干5】董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)不包括（）？【選項(xiàng)】A.監(jiān)督內(nèi)部控制有效性B.任命外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.審批年度財(cái)務(wù)報(bào)告D.監(jiān)督公司戰(zhàn)略執(zhí)行【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《公司治理準(zhǔn)則》，審計(jì)委員會(huì)職責(zé)聚焦財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制（A、B、C），戰(zhàn)略執(zhí)行屬董事會(huì)整體職能（D）。選項(xiàng)D不符合審計(jì)委員會(huì)職責(zé)范圍?！绢}干6】風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，其核心特征是（）？【選項(xiàng)】A.固定數(shù)值不變B.與戰(zhàn)略目標(biāo)動(dòng)態(tài)匹配C.優(yōu)先考慮收益最大D.完全規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好需與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)動(dòng)態(tài)匹配，反映管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤（風(fēng)險(xiǎn)偏好可能調(diào)整），C和D片面（收益與風(fēng)險(xiǎn)需平衡，風(fēng)險(xiǎn)偏好≠完全規(guī)避）。【題干7】戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要?jiǎng)訖C(jī)不包括（）？【選項(xiàng)】A.分擔(dān)研發(fā)成本B.壟斷市場(chǎng)地位C.共享客戶資源D.獲取技術(shù)溢出效應(yīng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略聯(lián)盟動(dòng)機(jī)包括資源共享（A、C、D），但“壟斷市場(chǎng)”違反反壟斷法，屬于非法行為，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干8】SWOT分析中，屬于企業(yè)內(nèi)部因素的是（）？【選項(xiàng)】A.行業(yè)增長(zhǎng)率B.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格C.企業(yè)研發(fā)能力D.宏觀經(jīng)濟(jì)政策【參考答案】C【詳細(xì)解析】SWOT四象限中，內(nèi)部因素（Strengths,Weaknesses）為C（研發(fā)能力），外部因素（Opportunities,Threats）包括A（行業(yè)增長(zhǎng)）、B（競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格）、D（經(jīng)濟(jì)政策）。選項(xiàng)C正確?！绢}干9】成本控制中，標(biāo)準(zhǔn)成本法主要用于（）？【選項(xiàng)】A.動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算B.實(shí)時(shí)監(jiān)控實(shí)際成本C.確定作業(yè)成本法對(duì)象D.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用差異【參考答案】D【詳細(xì)解析】標(biāo)準(zhǔn)成本法通過(guò)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本對(duì)比，分析差異（如直接材料、人工、制造費(fèi)用差異），選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A（滾動(dòng)預(yù)算）屬預(yù)算編制方法，B（平衡計(jì)分卡）屬績(jī)效管理工具，C（作業(yè)成本法）是成本核算方法?！绢}干10】風(fēng)險(xiǎn)量化方法中，蒙特卡洛模擬適用于（）？【選項(xiàng)】A.簡(jiǎn)單概率估計(jì)B.復(fù)雜模型的概率分布C.小樣本數(shù)據(jù)分析D.定性風(fēng)險(xiǎn)排序【參考答案】B【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬通過(guò)大量隨機(jī)抽樣模擬復(fù)雜模型（如項(xiàng)目現(xiàn)金流、市場(chǎng)波動(dòng)），適合B選項(xiàng)。選項(xiàng)A（簡(jiǎn)單概率）可用概率樹解決，C（小樣本）適合貝葉斯分析，D（定性）需層次分析法（AHP）?！绢}干11】全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）的目標(biāo)是（）？【選項(xiàng)】A.完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)C.提高股東短期收益D.增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力【參考答案】B【詳細(xì)解析】ERM核心目標(biāo)為系統(tǒng)識(shí)別、評(píng)估并管理風(fēng)險(xiǎn)（B）。選項(xiàng)A（消除風(fēng)險(xiǎn)）不現(xiàn)實(shí)，C（短期收益）違背長(zhǎng)期戰(zhàn)略，D（抗風(fēng)險(xiǎn)能力）是目標(biāo)之一但非完整表述?！绢}干12】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，“規(guī)避”適用的場(chǎng)景是（）？【選項(xiàng)】A.低概率、高影響風(fēng)險(xiǎn)B.中概率、中影響風(fēng)險(xiǎn)C.高概率、低影響風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)可承受的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，高概率（橫軸）與高影響（縱軸）組合為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，需規(guī)避或轉(zhuǎn)移。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B（中概率）通常接受或轉(zhuǎn)移，C（高概率低影響）可接受，D（常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）無(wú)需特別應(yīng)對(duì)?！绢}干13】風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的主要功能不包括（）？【選項(xiàng)】A.實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)B.自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】信息系統(tǒng)功能為數(shù)據(jù)采集（A）、分析（D）、報(bào)告（B），優(yōu)化流程屬業(yè)務(wù)系統(tǒng)職責(zé)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【題干14】并購(gòu)后整合的關(guān)鍵步驟不包括（）？【選項(xiàng)】A.評(píng)估協(xié)同效應(yīng)B.股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整C.業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化D.組織文化融合【參考答案】B【詳細(xì)解析】并購(gòu)整合核心為業(yè)務(wù)協(xié)同（A、C、D），股權(quán)調(diào)整屬交易完成階段（如交割后），不屬整合期。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干15】風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中，“實(shí)際損失與預(yù)期損失比率”主要用于（）？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控【參考答案】B【詳細(xì)解析】該比率反映實(shí)際損失與預(yù)期差異，用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率（高比率可能提示低估風(fēng)險(xiǎn)）。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)D（監(jiān)控）關(guān)注趨勢(shì)，C（應(yīng)對(duì)）需基于評(píng)估結(jié)果?！绢}干16】?jī)?nèi)部控制缺陷按嚴(yán)重程度分為（）？【選項(xiàng)】A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.普通缺陷、關(guān)鍵缺陷、核心缺陷C.輕微缺陷、顯著缺陷、重大缺陷D.低級(jí)錯(cuò)誤、中級(jí)錯(cuò)誤、高級(jí)錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，缺陷分為一般（影響可控）、重要（顯著影響）和重大（嚴(yán)重?fù)p害）三級(jí)。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)術(shù)語(yǔ)不準(zhǔn)確。【題干17】戰(zhàn)略執(zhí)行監(jiān)控工具中，平衡計(jì)分卡的核心優(yōu)勢(shì)是（）？【選項(xiàng)】A.短期財(cái)務(wù)指標(biāo)聚焦B.多維度績(jī)效評(píng)估C.自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集D.客戶滿意度直接計(jì)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】平衡計(jì)分卡通過(guò)財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度整合戰(zhàn)略執(zhí)行，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A（短期）屬財(cái)務(wù)指標(biāo)局限性，C（自動(dòng)化）非其核心，D（客戶滿意度）屬單一維度?！绢}干18】風(fēng)險(xiǎn)矩陣縱軸表示（）？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本D.風(fēng)險(xiǎn)控制成熟度【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣橫軸為可能性（A選項(xiàng)對(duì)應(yīng)題干3），縱軸為影響程度（B）。選項(xiàng)C、D與矩陣無(wú)關(guān)?！绢}干19】風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的核心是（）？【選項(xiàng)】A.高層承諾B.全員參與C.獨(dú)立審計(jì)保障D.外部專家指導(dǎo)【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)管理文化需全員認(rèn)同（B），高層承諾（A）是基礎(chǔ)，獨(dú)立審計(jì)（C）屬機(jī)制，外部專家（D）是輔助。選項(xiàng)B正確。【題干20】風(fēng)險(xiǎn)偏好制定需經(jīng)（）批準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.獨(dú)立董事D.股東大會(huì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好屬公司戰(zhàn)略事項(xiàng)，需董事會(huì)批準(zhǔn)（A）。監(jiān)事會(huì)（B）監(jiān)督，獨(dú)立董事（C）提建議，股東大會(huì)（D）修訂章程，但非直接批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)偏好。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）全國(guó)統(tǒng)一考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇4)【題干1】在戰(zhàn)略分析工具中，能夠同時(shí)評(píng)估內(nèi)部資源和外部環(huán)境的機(jī)會(huì)與威脅的是（）?！具x項(xiàng)】A.SWOT分析；B.波特五力模型；C.價(jià)值鏈分析；D.PESTEL分析【參考答案】A【詳細(xì)解析】SWOT分析通過(guò)四個(gè)維度（優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、威脅）系統(tǒng)性評(píng)估企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，是唯一同時(shí)涵蓋內(nèi)外部因素的戰(zhàn)略工具。波特五力模型僅聚焦外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；價(jià)值鏈分析側(cè)重內(nèi)部流程優(yōu)化；PESTEL分析覆蓋宏觀環(huán)境，不涉及內(nèi)部資源?！绢}干2】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性為30%、影響程度為50%時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采取的應(yīng)對(duì)策略是（）?！具x項(xiàng)】A.規(guī)避；B.減輕；C.接受；D.轉(zhuǎn)移【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，中等可能性（30%）與中等影響（50%）對(duì)應(yīng)“中等風(fēng)險(xiǎn)”，需采取主動(dòng)應(yīng)對(duì)措施。減輕策略通過(guò)降低發(fā)生概率或影響程度實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，優(yōu)于被動(dòng)接受或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干3】企業(yè)內(nèi)部控制缺陷可能引發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.信息記錄失真；B.決策效率低下；C.舞弊行為滋生；D.合規(guī)性處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】?jī)?nèi)部控制的核心目標(biāo)是保障可靠性、完整性、合規(guī)性。信息記錄失真（A）直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量；舞弊行為（C）因缺乏監(jiān)督而高發(fā)；合規(guī)性處罰（D）源于制度漏洞。決策效率低下（B）屬于管理流程問(wèn)題，非內(nèi)部控制直接導(dǎo)致?！绢}干4】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程中，通過(guò)專家討論法獲取風(fēng)險(xiǎn)信息屬于（）?！具x項(xiàng)】A.定性識(shí)別；B.定量識(shí)別；C.流程識(shí)別；D.歷史識(shí)別【參考答案】A【詳細(xì)解析】定性識(shí)別依賴專家經(jīng)驗(yàn)判斷風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，如通過(guò)德?tīng)柗品ɑ蝾^腦風(fēng)暴；定量識(shí)別需數(shù)學(xué)模型計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值。流程識(shí)別指分析業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，歷史識(shí)別基于過(guò)往事件。專家討論法屬于主觀評(píng)估，符合定性識(shí)別特征?！绢}干5】企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)自留策略時(shí)，應(yīng)對(duì)的典型風(fēng)險(xiǎn)類型是（）?！具x項(xiàng)】A.低發(fā)生概率、高影響；B.高發(fā)生概率、低影響；C.不可控風(fēng)險(xiǎn)；D.不可承受風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)自留適用于高頻低損風(fēng)險(xiǎn)（如小額日常損耗），企業(yè)通過(guò)預(yù)留資金或保險(xiǎn)進(jìn)行被動(dòng)管理。高影響風(fēng)險(xiǎn)需轉(zhuǎn)移或規(guī)避，不可控風(fēng)險(xiǎn)（C）需建立應(yīng)急機(jī)制，不可承受風(fēng)險(xiǎn)（D）必須徹底規(guī)避?！绢}干6】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，關(guān)于“內(nèi)部環(huán)境”的核心要素，錯(cuò)誤表述是（）。【選項(xiàng)】A.治理結(jié)構(gòu)合理；B.員工專業(yè)素質(zhì)不足；C.權(quán)責(zé)分配清晰；D.企業(yè)文化健康【參考答案】B【詳細(xì)解析】?jī)?nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、員工素質(zhì)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等要素。選項(xiàng)B“員工專業(yè)素質(zhì)不足”屬于內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)，而非構(gòu)成要素?！绢}干7】在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，通過(guò)簽訂合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方屬于（）。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；B.風(fēng)險(xiǎn)減輕；C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；D.風(fēng)險(xiǎn)接受【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過(guò)法律手段將風(fēng)險(xiǎn)后果轉(zhuǎn)嫁給他人，如保險(xiǎn)、外包或合同條款設(shè)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)減輕（B）需主動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)概率或影響，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）徹底消除風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。【題干8】企業(yè)戰(zhàn)略動(dòng)因中，屬于結(jié)構(gòu)性動(dòng)因的是（）?！具x項(xiàng)】A.行業(yè)吸引力；B.企業(yè)資源能力；C.政策法規(guī)變化；D.市場(chǎng)需求波動(dòng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】結(jié)構(gòu)性動(dòng)因指外部環(huán)境變化（如政策、市場(chǎng)），而企業(yè)資源能力（B）屬于能力性動(dòng)因。行業(yè)吸引力（A）和市場(chǎng)需求（D）屬于結(jié)構(gòu)性動(dòng)因，但選項(xiàng)B為正確答案。【題干9】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，橫軸表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的（）。【選項(xiàng)】A.影響程度；B.發(fā)生概率；C.應(yīng)對(duì)成本；D.持續(xù)時(shí)間【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣橫軸為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（0-100%），縱軸為影響程度（低到高）。選項(xiàng)A為縱軸指標(biāo)，C、D非核心參數(shù)?！绢}干10】根據(jù)COSO框架，內(nèi)部控制“控制活動(dòng)”不包括（）?！具x項(xiàng)】A.職責(zé)分離；B.授權(quán)審批；C.信息溝通；D.資產(chǎn)保全【參考答案】C【詳細(xì)解析】控制活動(dòng)是具體管理措施，包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、資產(chǎn)保全等。信息溝通（C）屬于控制環(huán)境要素，而非具體控制活動(dòng)。【題干11】企業(yè)實(shí)施多元化戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。【選項(xiàng)】A.資源分散；B.市場(chǎng)集中度下降；C.協(xié)同效應(yīng)不足；D.政策風(fēng)險(xiǎn)上升【參考答案】A【詳細(xì)解析】多元化戰(zhàn)略易導(dǎo)致資源分散（A），降低核心業(yè)務(wù)投入；協(xié)同效應(yīng)（C）不足是結(jié)果而非風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)集中度（B）與多元化方向相關(guān)?！绢}干12】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，通過(guò)流程圖分析業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)漏洞屬于（）?！具x項(xiàng)】A.流程識(shí)別；B.測(cè)試識(shí)別；C.專家識(shí)別；D.歷史識(shí)別【參考答案】A【詳細(xì)解析】流程識(shí)別通過(guò)繪制業(yè)務(wù)流程圖發(fā)現(xiàn)控制缺陷，如采購(gòu)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的斷點(diǎn)。測(cè)試識(shí)別（B）指執(zhí)行穿行測(cè)試驗(yàn)證流程，專家識(shí)別（C）依賴外部經(jīng)驗(yàn)，歷史識(shí)別（D）基于過(guò)往事件。【題干13】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）?！具x項(xiàng)】A.可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告；B.導(dǎo)致重大損失；C.制度缺失；D.執(zhí)行不力【參考答案】A【詳細(xì)解析】缺陷認(rèn)定以“是否可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性”為標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生損失。選項(xiàng)B“導(dǎo)致重大損失”是后果而非標(biāo)準(zhǔn)；C、D屬于缺陷表現(xiàn)?！绢}干14】企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)，通常會(huì)（）?！具x項(xiàng)】A.終止相關(guān)業(yè)務(wù)；B.增加保險(xiǎn)投入；C.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；D.預(yù)留應(yīng)急資金【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避通過(guò)退出高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，如退出污染行業(yè)。選項(xiàng)B（轉(zhuǎn)移）、C（減輕）、D（接受）均非規(guī)避策略。【題干15】在SWOT分析中，優(yōu)勢(shì)（S）與劣勢(shì)（W）屬于（）?！具x項(xiàng)】A.外部因素；B.內(nèi)部因素；C.機(jī)會(huì)與威脅；D.戰(zhàn)略動(dòng)因【參考答案】B【詳細(xì)解析】SWOT分析中，S（優(yōu)勢(shì)）、W（劣勢(shì)）為內(nèi)部因素；O（機(jī)會(huì)）、T（威脅）為外部因素。選項(xiàng)C（機(jī)會(huì)與威脅）對(duì)應(yīng)O、T，非S、W?！绢}干16】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好理論，風(fēng)險(xiǎn)厭惡型企業(yè)的最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)組合是（）?！具x項(xiàng)】A.高風(fēng)險(xiǎn)高收益；B.中等風(fēng)險(xiǎn)中等收益；C.低風(fēng)險(xiǎn)低收益；D.收益最大化【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)厭惡型企業(yè)傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)最低、收益穩(wěn)定的組合（C）。選項(xiàng)A（高風(fēng)險(xiǎn)高收益）適合風(fēng)險(xiǎn)偏好者，D（收益最大化）忽視風(fēng)險(xiǎn)成本?！绢}干17】企業(yè)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致（）?！具x項(xiàng)】A.決策失誤；B.信息失真；C.舞弊發(fā)生；D.效率提升【參考答案】B【詳細(xì)解析】信息記錄與報(bào)告控制缺陷直接導(dǎo)致信息失真（B）。選項(xiàng)A（決策失誤）是后果而非直接缺陷，C（舞弊）與監(jiān)督失效相關(guān)，D（效率提升）與缺陷無(wú)關(guān)?！绢}干18】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，高發(fā)生概率與高影響組合對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略是（）?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)減輕；B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；D.風(fēng)險(xiǎn)接受【參考答案】C【詳細(xì)解析】高概率高影響（H）風(fēng)險(xiǎn)必須徹底規(guī)避（C），如退出相關(guān)業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A（減輕）適用于中等風(fēng)險(xiǎn)，B（轉(zhuǎn)移）適用于可分割風(fēng)險(xiǎn)，D（接受）僅用于低影響風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干19】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的核心要求是（）。【選項(xiàng)】A.全面覆蓋；B.定期評(píng)估；C.持續(xù)改進(jìn)；D.外部審計(jì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求“全面覆蓋所有重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)”，而非僅定期或持續(xù)。選項(xiàng)B（定期評(píng)估）、C（持續(xù)改進(jìn)）是實(shí)施要求，D（外部審計(jì)）屬于評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。【題干20】企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略偏離的關(guān)鍵因素是（）。【選項(xiàng)】A.外部環(huán)境變化；B.資源約束；C.組織架構(gòu)合理；D.動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源約束（B）包括資金、人才等限制，直接導(dǎo)致戰(zhàn)略執(zhí)行受阻。選項(xiàng)A（環(huán)境變化）需通過(guò)動(dòng)態(tài)調(diào)整應(yīng)對(duì)，C（組織架構(gòu)合理）是成功前提，D（調(diào)整機(jī)制）是應(yīng)對(duì)手段。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）全國(guó)統(tǒng)一考試（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇5)【題干1】在戰(zhàn)略分析工具中，能夠全面評(píng)估外部宏觀環(huán)境因素的工具是？【選項(xiàng)】A.SWOT分析B.PESTEL分析C.波特五力模型D.價(jià)值鏈分析【參考答案】B【詳細(xì)解析】PESTEL分析框架涵蓋政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、環(huán)境和法律六大外部環(huán)境因素，是全面評(píng)估宏觀環(huán)境的工具。SWOT側(cè)重內(nèi)外部因素對(duì)比，波特五力模型分析行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)，價(jià)值鏈用于內(nèi)部流程優(yōu)化，均不符合題干要求。【題干2】根據(jù)COSO-ERM框架，風(fēng)險(xiǎn)管理的首要目標(biāo)是？【選項(xiàng)】A.提高運(yùn)營(yíng)效率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.增強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性D.優(yōu)化資本配置【參考答案】C【詳細(xì)解析】COSO-ERM框架明確將“增強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性”作為風(fēng)險(xiǎn)管理首要目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略的協(xié)同。其他選項(xiàng)屬于具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施或傳統(tǒng)內(nèi)部控制目標(biāo)?！绢}干3】企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的市凈率倍數(shù)法主要適用于哪種類型企業(yè)？【選項(xiàng)】A.重資產(chǎn)制造企業(yè)B.輕資產(chǎn)科技企業(yè)C.高負(fù)債金融企業(yè)D.壟斷行業(yè)企業(yè)【參考答案】A【詳細(xì)解析】市凈率（PB）倍數(shù)法與重資產(chǎn)制造企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)高度相關(guān)，其資產(chǎn)價(jià)值易被市場(chǎng)準(zhǔn)確計(jì)量?？萍计髽I(yè)資產(chǎn)輕、無(wú)形資產(chǎn)占比高，金融企業(yè)負(fù)債率普遍高于行業(yè)平均，壟斷企業(yè)估值多依賴特殊因素，均不適用此倍數(shù)法?！绢}干4】?jī)?nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，“未達(dá)到既定目標(biāo)”具體指？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制可執(zhí)行但效果不佳B.內(nèi)部控制存在重大漏洞C.內(nèi)部控制存在一般漏洞D.內(nèi)部控制完全缺失【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十條，內(nèi)部控制缺陷需達(dá)到“導(dǎo)致目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)或嚴(yán)重偏離”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，重大漏洞直接引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而一般漏洞僅產(chǎn)生輕微影響?！绢}干5】并購(gòu)協(xié)同效應(yīng)不包括？【選項(xiàng)】A.規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)B.成本節(jié)約效應(yīng)C.市場(chǎng)勢(shì)力增強(qiáng)效應(yīng)D.技術(shù)外溢效應(yīng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】市場(chǎng)勢(shì)力增強(qiáng)屬于并購(gòu)后的壟斷或市場(chǎng)地位提升，而協(xié)同效應(yīng)特指經(jīng)營(yíng)協(xié)同（規(guī)模經(jīng)濟(jì)、成本節(jié)約）與技術(shù)協(xié)同（知識(shí)共享、研發(fā)效率提升），故C選項(xiàng)不屬協(xié)同效應(yīng)范疇?！绢}干6】行業(yè)生命周期處于成長(zhǎng)期時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是？【選項(xiàng)】A.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)B.降低風(fēng)險(xiǎn)C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)D.接受風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】成長(zhǎng)期行業(yè)政策不明確、市場(chǎng)不穩(wěn)定，企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略聯(lián)盟、保險(xiǎn)等手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避（A）適用于風(fēng)險(xiǎn)極高不可控場(chǎng)景，降低（B）和接受（D）適用于成熟期和衰退期?！绢}干7】資本結(jié)構(gòu)決策中，權(quán)衡理論強(qiáng)調(diào)哪兩種成本的平衡？【選項(xiàng)】A.債務(wù)利息與股息成本B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.債務(wù)稅盾與破產(chǎn)成本D.融資成本與運(yùn)營(yíng)成本【參考答案】C【詳細(xì)解析】權(quán)衡理論（Trade-offTheory）核心是平衡債務(wù)的稅盾收益與破產(chǎn)/財(cái)務(wù)困境成本，最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)使稅盾價(jià)值最大化同時(shí)破產(chǎn)概率降至可接受水平?！绢}干8】國(guó)際商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的匯率風(fēng)險(xiǎn)不包括？【選項(xiàng)】A.交易風(fēng)險(xiǎn)B.折算風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.政治風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】匯率風(fēng)險(xiǎn)包含交易風(fēng)險(xiǎn)（跨境結(jié)算損益）、折算風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)表匯兌差額）和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（未來(lái)現(xiàn)金流匯率波動(dòng)），政治風(fēng)險(xiǎn)屬于國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，與匯率機(jī)制直接無(wú)關(guān)?！绢}干9】基于資源基礎(chǔ)觀，企業(yè)核心能力需具備？【選項(xiàng)】A.可模仿性B.價(jià)值不可替代性C.短暫性D.普遍性【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源基礎(chǔ)觀（RBV）強(qiáng)調(diào)企業(yè)核心能力需具備價(jià)值性、稀缺性、不可模仿性和不可替代性，其中“價(jià)值不可替代性”是判斷標(biāo)準(zhǔn)的核心，其他選項(xiàng)均為負(fù)面特征?！绢}干10】企業(yè)戰(zhàn)略類型中，防御型戰(zhàn)略的典型特征是？【選