2025風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某制造企業(yè)在2024年第四季度發(fā)現(xiàn)，其供應(yīng)商因環(huán)保問(wèn)題被政府責(zé)令停產(chǎn)整頓，導(dǎo)致原材料供應(yīng)中斷。該風(fēng)險(xiǎn)最可能屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的哪一類(lèi)型？A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.根據(jù)COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架（2017）》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素？A.治理和文化B.績(jī)效C.信息、溝通與報(bào)告D.控制活動(dòng)3.某上市公司為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，計(jì)劃收購(gòu)?fù)袠I(yè)一家虧損企業(yè)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，管理層使用蒙特卡洛模擬法對(duì)收購(gòu)后合并利潤(rùn)的波動(dòng)范圍進(jìn)行測(cè)算。這一行為屬于風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的哪一步驟？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控4.某商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，要求信貸審批崗與貸后管理崗由不同人員擔(dān)任。這一措施主要體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪項(xiàng)原則？A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則5.某新能源企業(yè)因技術(shù)研發(fā)失敗導(dǎo)致新產(chǎn)品無(wú)法上市，前期投入的5000萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用無(wú)法收回。該風(fēng)險(xiǎn)的主要驅(qū)動(dòng)因素是？A.外部環(huán)境變化B.內(nèi)部流程缺陷C.人員能力不足D.技術(shù)創(chuàng)新不確定性6.在風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定過(guò)程中，某集團(tuán)明確要求“年度凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度不超過(guò)±15%”，這一指標(biāo)屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好的哪種表現(xiàn)形式？A.定性描述B.定量指標(biāo)C.風(fēng)險(xiǎn)容忍度D.風(fēng)險(xiǎn)承受度7.某企業(yè)通過(guò)建立供應(yīng)商黑名單制度，將歷史履約率低于80%的供應(yīng)商排除在合作范圍外。這一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)承受8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施。以下屬于預(yù)防性控制的是？A.每月末核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬B.銷(xiāo)售系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)客戶信用額度后再生成訂單C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每季度對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行抽查D.財(cái)務(wù)部門(mén)在付款前要求提供經(jīng)審批的發(fā)票與合同9.某跨國(guó)公司因未遵守東道國(guó)數(shù)據(jù)隱私法規(guī)，被當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)處以2000萬(wàn)美元罰款。該事件反映的主要內(nèi)控缺陷是？A.控制環(huán)境薄弱B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足C.信息與溝通不暢D.內(nèi)部監(jiān)督失效10.在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，“風(fēng)險(xiǎn)矩陣”通常用于展示以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度的關(guān)系B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本與收益對(duì)比C.不同部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.以下屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素的有？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督2.某企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段采用頭腦風(fēng)暴法，以下做法符合該方法要求的有？A.邀請(qǐng)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售等多部門(mén)人員參與B.限制討論時(shí)間以提高效率C.鼓勵(lì)提出天馬行空的風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)D.對(duì)所有觀點(diǎn)立即進(jìn)行可行性評(píng)估3.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度的關(guān)系，以下表述正確的有？A.風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總體水平B.風(fēng)險(xiǎn)承受度是風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體量化表現(xiàn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好需與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致D.風(fēng)險(xiǎn)承受度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型差異化設(shè)定4.某食品加工企業(yè)為防范食品安全風(fēng)險(xiǎn)，采取了以下控制措施，其中屬于運(yùn)營(yíng)層面控制的有？A.建立供應(yīng)商資質(zhì)審查制度B.定期對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行清潔消毒C.制定產(chǎn)品召回應(yīng)急預(yù)案D.董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)5.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)面臨的新型風(fēng)險(xiǎn)包括？A.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)B.網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)C.算法偏見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)D.傳統(tǒng)業(yè)務(wù)萎縮風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題1分，共10分，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅需在企業(yè)戰(zhàn)略制定階段進(jìn)行，無(wú)需持續(xù)更新。（）3.不相容職務(wù)分離控制要求同一人不得兼任業(yè)務(wù)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位。（）4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇完全基于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，無(wú)需考慮應(yīng)對(duì)成本。（）5.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)屬于企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督要素，應(yīng)獨(dú)立于管理層。（）6.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)僅指違反國(guó)家法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，不包括違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的風(fēng)險(xiǎn)。（）7.風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定后應(yīng)保持長(zhǎng)期不變，以確保戰(zhàn)略穩(wěn)定性。（）8.預(yù)防性控制的重點(diǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正，而發(fā)現(xiàn)性控制則是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前阻止。（）9.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，而非單純規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（）10.對(duì)于低可能性、低影響的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（）四、簡(jiǎn)答題（每題8分，共24分）1.簡(jiǎn)述COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架（2017）》中“治理和文化”要素的主要內(nèi)容。2.列舉企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)常用的五種方法，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每種方法的適用場(chǎng)景。3.說(shuō)明內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別。五、案例分析題（共31分）案例背景：XX科技是一家專注于智能終端研發(fā)與銷(xiāo)售的上市公司，2024年財(cái)報(bào)顯示其營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)25%，但凈利潤(rùn)僅增長(zhǎng)5%，主要原因是銷(xiāo)售費(fèi)用率從8%上升至12%。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）銷(xiāo)售部門(mén)為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，與部分新客戶簽訂合同時(shí)未嚴(yán)格審核信用資質(zhì)，導(dǎo)致3000萬(wàn)元應(yīng)收賬款逾期超過(guò)1年，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例僅為5%（行業(yè)平均為15%）；（2）營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)審批流程存在缺陷，某區(qū)域市場(chǎng)部未經(jīng)總部備案，自行開(kāi)展“買(mǎi)一贈(zèng)一”促銷(xiāo)活動(dòng)，實(shí)際支出超出預(yù)算80%，且未保留完整的活動(dòng)效果評(píng)估記錄；（3）公司2023年上線的銷(xiāo)售管理系統(tǒng)（SCRM）存在數(shù)據(jù)接口漏洞，導(dǎo)致部分客戶信息被第三方爬蟲(chóng)軟件獲取，引發(fā)10起客戶隱私投訴，其中2起已進(jìn)入法律訴訟程序。要求：（1）結(jié)合案例，分析XX科技面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型（6分）；（2）指出案例中暴露出的內(nèi)部控制缺陷（9分）；（3）針對(duì)每項(xiàng)缺陷提出具體的改進(jìn)建議（16分）。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C（供應(yīng)商停產(chǎn)導(dǎo)致原材料供應(yīng)中斷屬于運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，歸為運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）2.D（COSO2017框架的五要素為治理和文化、戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效、信息溝通與報(bào)告、審核與修正；控制活動(dòng)屬于舊版COSO內(nèi)控框架要素）3.B（蒙特卡洛模擬用于量化分析風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，屬于風(fēng)險(xiǎn)分析步驟）4.C（不同崗位分離體現(xiàn)職責(zé)制衡，屬于制衡性原則）5.D（技術(shù)研發(fā)失敗的核心驅(qū)動(dòng)因素是技術(shù)創(chuàng)新本身的不確定性）6.B（“±15%”是具體量化指標(biāo)，屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好的定量表現(xiàn)）7.A（通過(guò)排除高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商直接避免風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避）8.B（系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)在業(yè)務(wù)發(fā)生前阻止風(fēng)險(xiǎn)，屬于預(yù)防性控制）9.B（未遵守法規(guī)反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)未識(shí)別到東道國(guó)合規(guī)要求，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足）10.A（風(fēng)險(xiǎn)矩陣以可能性為橫軸、影響程度為縱軸，展示風(fēng)險(xiǎn)分布）二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD（內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）2.AC（頭腦風(fēng)暴法需跨部門(mén)參與、鼓勵(lì)發(fā)散思維，不立即評(píng)價(jià)觀點(diǎn)）3.ABCD（四選項(xiàng)均正確描述了風(fēng)險(xiǎn)偏好與承受度的關(guān)系）4.ABC（運(yùn)營(yíng)層面控制涉及具體業(yè)務(wù)流程，D屬于治理層面控制）5.ABC（傳統(tǒng)業(yè)務(wù)萎縮屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，非數(shù)字化新型風(fēng)險(xiǎn)）三、判斷題1.×（內(nèi)部控制無(wú)法消除所有風(fēng)險(xiǎn)，只能合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)）2.×（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需持續(xù)進(jìn)行，隨內(nèi)外部環(huán)境變化更新）3.√（不相容職務(wù)分離要求審批與執(zhí)行分離）4.×（風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需考慮成本效益，不能僅看可能性）5.√（內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是監(jiān)督有效的關(guān)鍵）6.×（合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括違反內(nèi)部制度的風(fēng)險(xiǎn)）7.×（風(fēng)險(xiǎn)偏好需根據(jù)戰(zhàn)略調(diào)整動(dòng)態(tài)更新）8.×（預(yù)防性控制是事前阻止，發(fā)現(xiàn)性控制是事后發(fā)現(xiàn)）9.√（風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，創(chuàng)造價(jià)值）10.√（低可能性、低影響風(fēng)險(xiǎn)可選擇承受）四、簡(jiǎn)答題1.治理和文化要素主要包括：（1）治理結(jié)構(gòu)：明確董事會(huì)、管理層的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，確保治理層有效監(jiān)督；（2）行為準(zhǔn)則：建立誠(chéng)信與道德價(jià)值觀，制定員工行為規(guī)范；（3）風(fēng)險(xiǎn)文化：培育全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，避免過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)偏好或風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；（4）勝任能力：通過(guò)培訓(xùn)提升員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力；（5）問(wèn)責(zé)機(jī)制：將風(fēng)險(xiǎn)管理成效納入績(jī)效考核，明確責(zé)任歸屬。2.常用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法及適用場(chǎng)景：（1）流程圖法：適用于分析業(yè)務(wù)流程中的潛在斷點(diǎn)（如采購(gòu)、生產(chǎn)流程）；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表識(shí)別資金鏈、成本失控等風(fēng)險(xiǎn)（如應(yīng)收賬款占比過(guò)高）；（3）德?tīng)柗品ǎ哼m用于跨部門(mén)、跨領(lǐng)域的復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（如戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)）；（4）情景分析法：適用于預(yù)測(cè)外部環(huán)境變化的影響（如宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、政策調(diào)整）；（5）損失事件數(shù)據(jù)法：通過(guò)歷史損失數(shù)據(jù)識(shí)別重復(fù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（如過(guò)往客戶投訴集中的環(huán)節(jié)）。3.聯(lián)系：（1）目標(biāo)一致：均服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；（2）要素重疊：風(fēng)險(xiǎn)管理包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素；（3）手段互補(bǔ)：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工具，風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)控提供方向。區(qū)別：（1）范圍不同：風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)等全層級(jí)，內(nèi)控側(cè)重業(yè)務(wù)流程；（2）視角不同：風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡，內(nèi)控強(qiáng)調(diào)合規(guī)與流程規(guī)范；（3）動(dòng)態(tài)性不同：風(fēng)險(xiǎn)管理需持續(xù)調(diào)整策略，內(nèi)控側(cè)重制度的穩(wěn)定性。五、案例分析題（1）主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：①市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：銷(xiāo)售費(fèi)用率異常上升，可能因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇或營(yíng)銷(xiāo)效率低下；②信用風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款逾期且壞賬計(jì)提不足，存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)；③運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)超預(yù)算、流程執(zhí)行不規(guī)范，反映運(yùn)營(yíng)管理漏洞；④合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：客戶信息泄露引發(fā)法律訴訟，違反數(shù)據(jù)安全法規(guī)；⑤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：凈利潤(rùn)增長(zhǎng)滯后于收入增長(zhǎng)，存在盈利質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（2）內(nèi)部控制缺陷：①控制活動(dòng)缺陷：信用審核環(huán)節(jié)缺失，未對(duì)新客戶執(zhí)行嚴(yán)格的信用評(píng)估；營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)審批流程未設(shè)置總部備案節(jié)點(diǎn)，導(dǎo)致越權(quán)操作；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷：未識(shí)別銷(xiāo)售擴(kuò)張帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)與數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，壞賬計(jì)提比例低于行業(yè)水平，未評(píng)估促銷(xiāo)活動(dòng)的成本效益；③信息與溝通缺陷：銷(xiāo)售管理系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)接口漏洞，信息安全控制失效；營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)效果評(píng)估記錄缺失，導(dǎo)致經(jīng)驗(yàn)無(wú)法沉淀；④內(nèi)部監(jiān)督缺陷：內(nèi)部審計(jì)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)信用審核、流程審批中的問(wèn)題，監(jiān)督滯后。（3）改進(jìn)建議：①針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)：建立客戶信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)新客戶需提供財(cái)務(wù)報(bào)表、歷史履約記錄等資料，由風(fēng)控部門(mén)審批；將壞賬計(jì)提比例調(diào)整至行業(yè)平均水平（15%），并根據(jù)賬齡動(dòng)態(tài)調(diào)整（如逾期1年以上計(jì)提50%）。②針對(duì)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)流程：修訂《營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)管理辦法》，規(guī)定單次預(yù)算超過(guò)50萬(wàn)元的活動(dòng)需經(jīng)總部審批并備案；要求活動(dòng)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)提交效果評(píng)估報(bào)告（含投入產(chǎn)出比、