高級管理人員應具備的財務(wù)管理知識——東盛集團及下屬企業(yè)高級管理人員財務(wù)管理知識講解與探討目錄財務(wù)報表解讀如何進行財務(wù)分析量、本、利分析法我國主要稅種介紹企業(yè)如何與金融機構(gòu)合作

財務(wù)報表解讀財務(wù)的目標：記賬只是手段控制才是目的

會計報表的概念會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的總結(jié)性文件。它是在日常會計核算資料基礎(chǔ)上，對其進行加工、整理歸類、匯總編制而成的，具有統(tǒng)一格式和內(nèi)容的報告文件，主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。會計報表的組成體系企業(yè)會計報表體系是由一系列反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件資料組成的體系，它具體包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、報表附注及財務(wù)狀況說明書等。損益表或利潤表收入-費用=凈收益(凈虧損)期初留存收益+凈損益=期末留存收益資產(chǎn)負債表資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量±投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量±籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=本期現(xiàn)金流量凈增加(凈減少)經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾?留存收益有否變動?其原因是什么?財務(wù)狀況如何?現(xiàn)金是怎樣流動的?凈流量是多少?資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表主要反映企業(yè)某一特定日期（年末、月末）財務(wù)狀況的報表，它根據(jù)會計恒等式，依據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行編制排列，左邊按照資產(chǎn)的流動性排列反映了資產(chǎn)的內(nèi)容,右邊分成兩部分反映負債和所有者權(quán)益的內(nèi)容會計恒等式資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益表明企業(yè)里所有的資產(chǎn)是由股東的資本和企業(yè)的對外負債構(gòu)成最佳資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)流動資產(chǎn)60%流動負債30%其中：速動資產(chǎn)30%非流動負債10%非流動資產(chǎn)40%所有者權(quán)益60%資產(chǎn)總計100%負債及所有者權(quán)益總計100%1、企業(yè)所掌握的資源——資產(chǎn)

在資產(chǎn)負債表上，資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等類別。

2、企業(yè)所承擔的債務(wù)——負債

在資產(chǎn)負債表上，企業(yè)負擔的債務(wù)分為流動負債和長期負債、遞延稅項。

資產(chǎn)負債表的作用3、企業(yè)的償債能力

企業(yè)償債能力的大小可以通過資產(chǎn)負債表中有關(guān)數(shù)據(jù)的比例關(guān)系看出。4、所有者在該企業(yè)持有的權(quán)益

企業(yè)資產(chǎn)總計減去負債總計后的余額表示企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的擁有權(quán)力，稱為所有者權(quán)益。資產(chǎn)負債表的作用（續(xù)）5、企業(yè)未來的財務(wù)形勢和趨勢

主要是通過企業(yè)報表本年數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)比較來獲取。應特別注意：資產(chǎn)負債表并不能表示企業(yè)的現(xiàn)行交換價值，因為資產(chǎn)負債表中的項目大多是按歷史成本登記的。企業(yè)的現(xiàn)實價值只有在交換中才能體現(xiàn)出來，也就是說，企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)實價值一般需要通過資產(chǎn)評估來確認。資產(chǎn)負債表的作用（續(xù)）利潤表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果的報表以“利潤=收入-費用”為原理編制反映企業(yè)在一定時期內(nèi)（月份、季度、年度）營業(yè)收入和營業(yè)費用以及通過營業(yè)收入和營業(yè)費用配比而計算出來的這一會計期間的利潤利潤表是一張動態(tài)報表利潤表項目金額營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：投資收益營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出利潤總額減：所得稅費用凈利潤利潤表能為企業(yè)經(jīng)理提供以下主要信息：

1、企業(yè)收入情況2、企業(yè)成本費用情況3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加4、企業(yè)實現(xiàn)稅前利潤5、企業(yè)上交所得稅6、企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤利潤表的作用現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是一張動態(tài)報表，反映了企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況?，F(xiàn)金流量表能將企業(yè)現(xiàn)金的來源和運用清晰地揭示出來，從而有助于企業(yè)經(jīng)理更有效的監(jiān)控現(xiàn)金的流向和流量，及時采取各種必要措施確保資金的流動性，保證償還各種到期債務(wù)?，F(xiàn)金流量表項目金額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營現(xiàn)金流入小計經(jīng)營現(xiàn)金流出小計

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動現(xiàn)金流量投資現(xiàn)金流入小計投資現(xiàn)金流出小計

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動現(xiàn)金流量籌資現(xiàn)金流入小計籌資現(xiàn)金流出小計

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額匯率變動對現(xiàn)金流量的影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

1、提供企業(yè)現(xiàn)金流量信息，特別是對了解銷售收入的回籠情況十分重要。

2、可以分析企業(yè)應收賬款和存貨的質(zhì)量

3、反映投資活動和籌資活動中的現(xiàn)金流入和流出情況

4、可以預測企業(yè)未來的發(fā)展情況

現(xiàn)金流量表的作用報表之間的勾稽關(guān)系資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)流動資產(chǎn)××其中：現(xiàn)金××長期資產(chǎn)××其他資產(chǎn)××

××

負債流動負債××長期負債××

所有者權(quán)益××

利潤表收入××費用××凈利潤××如何進行財務(wù)分析

知己知彼百戰(zhàn)不殆財務(wù)分析分析依據(jù)：財務(wù)報表及其他相關(guān)資料分析內(nèi)容：

項目具體內(nèi)容財務(wù)狀況分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、償債能力、現(xiàn)金流量盈利能力分析盈利的來源、未來盈利能力、利潤分配情況資產(chǎn)管理效率存貨、應收帳款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)的管理效率主要財務(wù)分析指標1、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

反映了資產(chǎn)的構(gòu)成情況，即對外負債在全部資產(chǎn)里所占的比例。若資產(chǎn)負債率高于50％，理論上視為高風險。運用時還應結(jié)合行業(yè)特點、企業(yè)歷史水平、收支狀況、營業(yè)周期、國家宏觀信貸政策等因素綜合考慮。

2004年我國醫(yī)藥工業(yè)企業(yè)平均資產(chǎn)負債率為53%主要財務(wù)分析指標（續(xù)）2、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債反映企業(yè)運用流動資產(chǎn)變成現(xiàn)金償還流動負債的能力，一般認為流動比率值為2比較合理。該指標越高，表明企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營的營運資本越多，企業(yè)償還債務(wù)能力越強，短期債權(quán)人的利益越能保證。流動比率指標值各行業(yè)差別較大，運用時多采用同行業(yè)企業(yè)之間的比較，也可和企業(yè)的歷史水平作比較。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）3、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

速動資產(chǎn)是指能迅速轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款等。速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用

速動比率一般為1時比較安全，說明一旦企業(yè)破產(chǎn)，在企業(yè)存貨不能變現(xiàn)的情況下，企業(yè)也有能力償還短期債務(wù)。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）4、應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)=應收賬款平均余額/平均每日賒銷額表明賒銷條件下平均應收賬款的回收天數(shù)。如果實際回款天數(shù)超過了企業(yè)規(guī)定的回款天數(shù)，則說明債務(wù)人拖欠時間長，資信度低，增大了壞賬損失的風險；造成了流動資產(chǎn)不流動。想方設(shè)法，縮短應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）5、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額反映直接用于銷售的存貨的變現(xiàn)能力，是衡量企業(yè)銷售能力強弱和存貨是否過量的一個重要指標。在一定時期內(nèi)，存貨周轉(zhuǎn)越快，存貨占用的資金就越少；存貨周轉(zhuǎn)率越高越理想。如果存貨周轉(zhuǎn)率放慢，則表明企業(yè)存貨中冷背殘次商品增多，不適銷對路，或者表明存貨積壓嚴重，是企業(yè)經(jīng)營滑坡的一個信號，對此，企業(yè)應對存貨結(jié)構(gòu)進行分析，加強存貨管理，以促進企業(yè)加速存貨的周轉(zhuǎn)。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）6、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入反映企業(yè)所實現(xiàn)營業(yè)收入中利潤所占的比重，反映企業(yè)每百元營業(yè)凈收入所實現(xiàn)的營業(yè)利潤額。營業(yè)利潤率越高，表明企業(yè)盈利能力越強。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）7、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額它反映企業(yè)資本金收益大小，即每百元資本金實現(xiàn)的利潤總額。由于資本金是所有者權(quán)益的基本內(nèi)容，所以所有者權(quán)益利潤率通常通過資本金利潤率來體現(xiàn)，該指標越高越理想。在具體評價時，首先應將本年度資本金利潤率與上一年度水平對比，其次應將連續(xù)幾年的資本金利潤率進行分析，觀察企業(yè)獲力能力的變化趨勢。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額用以衡量企業(yè)成本費用與利潤的關(guān)系。反映企業(yè)投入產(chǎn)出水平的重要指標，一般的講，成本費用水平低，則企業(yè)盈利率高。因此成本費用利潤率越高越好。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）9、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)總額反映企業(yè)運用資產(chǎn)以產(chǎn)生銷售收入能力的指標。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)利用率越高，銷售能力越強。通常認為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不應低于0.8。2004年我國醫(yī)藥行業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有了明顯提高，為0.67，說明醫(yī)藥行業(yè)的經(jīng)營狀況有所改善。主要財務(wù)分析指標（續(xù)）10、盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤在一般情況下，比率越大企業(yè)盈利質(zhì)量越高。如果比率小于1，說明本期凈利潤中存在尚未實現(xiàn)現(xiàn)金的收入，在這種情況下，即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴重時會導致企業(yè)破產(chǎn)。加強經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量管理，加速應收賬款的回籠，關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。財務(wù)分析方法一般財務(wù)分析方法包括：比率分析法比較分析法趨勢分析法因素分析法財務(wù)分析方法——比率分析法比率分析法是指在財務(wù)報表上，一些有關(guān)聯(lián)項目的金額之間，用比率來反映財務(wù)報表所列示的有關(guān)項目的相互關(guān)系，以表明和制定企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果上某一方面的情況。現(xiàn)金流量主要項目分析表項目上年同期數(shù)比重(%)本年累計數(shù)比重(%)增減額增減幅度(%)一、現(xiàn)金流入合計：100

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量8080%

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量1515%

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量55%

合計

二、現(xiàn)金流出合計

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

合計

財務(wù)分析方法——比較分析法是將財務(wù)指標的本期實際與本期計劃數(shù)、上期實際數(shù)相比較，計算其絕對數(shù)與相對數(shù)，并分析其原因的一種方法比較利潤表項目上年同期數(shù)本年累計數(shù)增減額一、營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

資產(chǎn)減值損失

加:公允價值變動收益

投資收益（損失以“－”號填列）

二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）

加：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

其中：非流動資產(chǎn)處置損失

三、利潤總額（虧損以“－”號填列）

財務(wù)分析方法——趨勢分析法趨勢分析法是指用若干個連續(xù)期間的財務(wù)報告的資料進行相關(guān)指標的比較分析，以說明企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的變化過程及發(fā)展趨向的分析方法銷售收入趨勢分析財務(wù)分析方法——因素分析法是指在多種因素對某一財務(wù)綜合影響的情況下，按一定程序測定財務(wù)指標中各個因素對其影響的程度，從而找出關(guān)鍵因素的一種定量分析方法產(chǎn)品生產(chǎn)成本分析表（局部）規(guī)格計量單位上年同期產(chǎn)量本年產(chǎn)量產(chǎn)量差異原輔材料上年同期本年實際與上年比較單位成本金額單位成本金額單位成本差異

產(chǎn)品生產(chǎn)成本分析表（局部）制造費用生產(chǎn)成本上年同期本年實際與上年比較上年同期成本合計本年實際成本合計與上年比較單位成本金額單位成本金額單位成本差異單位成本金額單位成本金額單位成本差異

量、本、利分析--------管理會計的重要基礎(chǔ)

量本利分析法的概念量本利分析法是根據(jù)產(chǎn)量、成本、利潤三者之間的相互關(guān)系，進行綜合分析，預測利潤，控制成本的一種數(shù)學分析方法。通常也稱為“盈虧分析法”。利用量本利分析法可以計算出企業(yè)的盈虧平衡點，又稱保本點、盈虧臨界點等量、本、利的概念(續(xù))

量——指銷售量，可以用銷售數(shù)量或銷售金額來表示本——指企業(yè)全部成本，企業(yè)的全部成本可以分為固定成本和變動成本兩部分利——指企業(yè)可以實現(xiàn)的利潤固定成本和變動成本的概念和內(nèi)容固定成本是指成本總額在一定時期、一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量變動影響而保持不變的成本。一般包括辦公費、管理費、折舊、無形資產(chǎn)攤銷費、財產(chǎn)保險費、廣告費、不受業(yè)務(wù)量變動影響的人員工資、職工培訓費等等。這部分成本就總量而言是固定的。

變動成本是指在一定范圍內(nèi)，成本總額隨業(yè)務(wù)量的變動而成正比例變動的成本，一般包括直接材料、直接人工、包裝材料、按銷量比例計提的傭金、按銷售收入計提的各種費用。量本利分析基本原理

當產(chǎn)量增加時，銷售收入成正比增加；但固定成本不增加，只是變動成本隨產(chǎn)量的增加而增加，因此，企業(yè)的總成本的增長速度低于銷售收入的增長速度。

當銷售收入和總成本相等時（銷售收入線與總成本線的交點），企業(yè)不盈也不虧，這時的產(chǎn)量稱為“盈虧平衡點”產(chǎn)量。

量本利分析基本原理（續(xù)）進行量本利分析的關(guān)鍵是確定盈虧平衡點，也就是說在盈虧平衡點上的利潤為零，這時銷售收入等于總成本，則盈虧平衡模型為：銷售收入=總成本

如果企業(yè)期望獲得利潤，那么，銷售收入一定要大于總成本，也就是說銷售收入減總成本等于利潤，則盈利模型（即量本利模型）為：

銷售收入-總成本=利潤量本利分析基本原理（續(xù)）由于總成本包括固定成本和變動成本，則量本利模型變?yōu)椋?/p>

銷售收入–固定成本+變動成本=利潤

也就是：

銷售收入=固定成本+變動成本+利潤

量本利分析基本原理（續(xù)）如果用銷售量乘以單價來代替銷售收入；用銷售量乘以單位變動成本來代替變動成本，則量本利模型變?yōu)椋?/p>

銷售量×單價=固定成本+銷售量×單位變動成本+利潤（1）盈虧平衡點就是在這一點上利潤等于０，解(１)式，得到盈虧平衡點的銷售量銷售量=固定成本÷(單價－單位變動成本)例題講解

某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價2元，單位變動成本1.20元，固定成本1600元/月，計算其盈虧臨界點銷售量。

盈虧臨界點銷售量=1600/(2-1.20)=2000件。

盈虧臨界點銷售額=盈虧臨界點銷售量*單價=2000件*2元=4000(元)。盈虧平衡點圖示我國主要稅種介紹我國的主要稅種流轉(zhuǎn)稅——增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等所得稅——企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)稅——房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等資源稅——一般資源稅和級差資源稅行為目的稅——固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅等國稅和地稅的稅收劃分國稅局征收的稅種地稅局征收的稅種1.增值稅1.營業(yè)稅2.消費稅2.個人所得稅；3.中央企業(yè)所得稅3.地方企業(yè)所得稅4.證券交易印花稅4.城市維護建設(shè)稅5.外商投資企業(yè)所得稅及地方附加5.車輛使用稅6.外國企業(yè)所得及地方附加6.房產(chǎn)稅7.儲蓄存款利息所得稅7.城鎮(zhèn)土地使用稅…….8.土地增值稅9.印花稅10.地方營業(yè)稅附征的教育費附加。

增值稅是對生產(chǎn)、銷售商品或者提供勞務(wù)過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅收。從計稅原理上講,增值稅是以商品(包括勞務(wù),下同)增值額為征稅對象的一種稅,因此叫增值稅。增值稅的主要特點：

1、由企業(yè)主繳納；

2、分階段征收，增值稅在商品的各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)向企業(yè)主征收；

3、稅收負擔由商品最終消費者承擔；

4、實行扣除已征稅款制度；

5、實行比例稅率；

6、實行價外稅制度，銷售價格中不包含增值稅稅額。增值稅的概念、特點增值稅一般納稅人的稅率稅率:一般納稅人的稅率是17%銷售或者進口以下貨物稅率為13%.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(不包括農(nóng)機零部件)農(nóng)膜等增值稅應納稅額的計算

一般納稅人的稅額計算：應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×17%適用稅率小規(guī)模納稅人的稅額計算：

應納稅額=銷售額×征收率從上述公式中可以看出小規(guī)模納稅人是不能抵扣進項稅額的。增值稅發(fā)票常識

現(xiàn)行稅制發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩大類。增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：專用發(fā)票普通發(fā)票使用主體一般納稅人小規(guī)模納稅人印制要求由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制發(fā)票聯(lián)次有七聯(lián)次和四聯(lián)次兩種僅有三聯(lián)次發(fā)票內(nèi)容除普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額購買單位、銷售單位、商品名稱、數(shù)量、單位、單價和價款、開票日期企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法是指國家制定的用以調(diào)整企業(yè)所得稅征收與繳納之間權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本規(guī)范，是1993年12月13日國務(wù)院頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例。2008年1月1日起我國將實行新的《企業(yè)所得稅法》，新法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)統(tǒng)一實行25%稅率，新法28條還規(guī)定：凡是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征稅，換而言之，不管企業(yè)是否在國家級開發(fā)區(qū)內(nèi)，都能享受到上述稅收優(yōu)惠。目前企業(yè)所得稅稅率年應稅所得額適用稅率3萬(含3萬)18%3-10萬(含10萬)27%10萬以上33%應納稅所得額的計算直接法：應納稅所得額=收入總額－準予扣除項目間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應納稅款=應納稅所得額×適用稅率準予扣除重點項目：廣告費納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出,除特殊行業(yè)另有規(guī)定外,不超過銷售收入8％的，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。自2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入25%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告費支出，超過比例部分的廣告費支出可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。準予扣除重點項目：業(yè)務(wù)宣傳費納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(包括未通過媒體的廣告性支出)，在不超過銷售收入0.5%的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。超過0.5%的部分當年不得扣除，以后年度也不得扣除。

準予扣除重點項目：業(yè)務(wù)招待費用全年銷售收入限額比例速算增加數(shù)1500萬以下(含1500萬)5‰0超過1500萬3‰3萬元稅款的繳納增值稅和營業(yè)稅的納稅時間納稅人以1個月為一期繳納增值稅的，應當在下月10日之前申報和繳納。

所得稅的納稅時間所得稅實行按季度預交，年終匯算的納稅方式。如何與金融機構(gòu)合作企業(yè)的籌資渠道企業(yè)的融資分為直接融資和間接融資直接融資——IPO即首發(fā)股票融資間接融資——銀行借款其他渠道借款整個2006年，中國國內(nèi)資本市場（包括股票和債券市場）只提供了企業(yè)總籌集資金的18%左右；其中股票占了總?cè)谫Y的15%，公司債券只占3%；而銀行占了融資總量的82%。1.

就目前情況來看，銀行借款依然是企業(yè)獲得資金的最重要渠道之一。2.如果對銀行貸放手續(xù)缺乏認識及了解，就無法從銀行獲得資金支持。3.企業(yè)要做好財務(wù)管理，要應用銀行融資渠道，就要對銀行的放款融資情況有一番透徹了解。主要融資方式企業(yè)目前從銀行取得信貸資金的方式主要有兩種:銀行貸款：主要有短期借款和長期貸款，貸款的擔保方式有信用保證、資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押等。銀行承兌匯票：是由銀行簽發(fā)的承諾在匯票到期日支付匯票金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。企業(yè)可以用于背書轉(zhuǎn)讓，也可貼現(xiàn)獲得流動資金。期限最長不超過六個月，申請人在銀行開具銀行承兌匯票，