(完整版)內(nèi)部控制試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制僅針對(duì)企業(yè)高管層設(shè)計(jì)C.內(nèi)部控制需要企業(yè)全體員工共同參與D.內(nèi)部控制的核心是財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的五要素中，作為其他要素基礎(chǔ)的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督3.某企業(yè)規(guī)定“超過(guò)50萬(wàn)元的采購(gòu)合同需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)集體審批”，這一措施屬于內(nèi)部控制中的（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制4.下列不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）。A.企業(yè)文化B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置C.人力資源政策D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略5.企業(yè)對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A.客戶信用不足導(dǎo)致壞賬損失B.銷售價(jià)格偏離市場(chǎng)導(dǎo)致利潤(rùn)下降C.產(chǎn)品質(zhì)量缺陷引發(fā)客戶投訴D.原材料供應(yīng)中斷影響生產(chǎn)6.某公司出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，這違反了內(nèi)部控制的（）。A.授權(quán)審批控制要求B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求C.不相容職務(wù)分離控制要求D.預(yù)算控制要求7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.重大缺陷會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法合理保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷但高于一般缺陷C.一般缺陷不會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生任何影響D.內(nèi)部控制缺陷需根據(jù)影響程度進(jìn)行分級(jí)認(rèn)定8.企業(yè)在進(jìn)行信息與溝通時(shí)，不需要重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.內(nèi)部信息傳遞的及時(shí)性B.外部信息獲取的準(zhǔn)確性C.信息系統(tǒng)的安全性D.員工個(gè)人隱私的保護(hù)9.下列控制措施中，屬于運(yùn)營(yíng)分析控制的是（）。A.每月編制成本分析報(bào)告并對(duì)比預(yù)算B.限制非授權(quán)人員接觸存貨倉(cāng)庫(kù)C.銷售合同需經(jīng)法律部門審核D.對(duì)關(guān)鍵崗位員工實(shí)行強(qiáng)制休假制度10.某上市公司在年度報(bào)告中披露“本公司內(nèi)部控制不存在重大缺陷”，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）目標(biāo)。A.合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全C.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分。每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A.確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整C.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整D.促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率2.內(nèi)部環(huán)境要素包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.企業(yè)文化3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4.控制活動(dòng)中的不相容職務(wù)通常包括（）。A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄B.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管C.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦D.稽核檢查與業(yè)務(wù)經(jīng)辦5.信息與溝通的主要形式包括（）。A.內(nèi)部報(bào)告制度B.信息系統(tǒng)C.反舞弊機(jī)制D.外部信息溝通6.內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.管理層自我評(píng)估7.下列屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施的有（）。A.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)B.對(duì)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置門禁系統(tǒng)C.限制出納員接觸會(huì)計(jì)檔案D.對(duì)重要文件進(jìn)行加密存儲(chǔ)8.企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則9.下列可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的情況有（）。A.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上B.內(nèi)部控制制度未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展更新C.員工串通舞弊D.外部環(huán)境發(fā)生重大變化10.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)，可選擇的策略包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受三、判斷題（每題1分，共10分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.內(nèi)部控制是管理層的責(zé)任，與普通員工無(wú)關(guān)。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅需關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)需考慮外部環(huán)境變化。（）3.不相容職務(wù)分離控制要求同一人不得兼任兩個(gè)及以上不相容崗位。（）4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向管理層報(bào)告工作，以提高效率。（）5.信息與溝通僅指企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息傳遞。（）6.內(nèi)部控制缺陷一旦認(rèn)定為重大缺陷，企業(yè)必須在對(duì)外報(bào)告中披露。（）7.預(yù)算控制要求企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需納入預(yù)算管理。（）8.企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境要素，對(duì)內(nèi)部控制有效性具有潛移默化的影響。（）9.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，直接影響控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）10.內(nèi)部監(jiān)督的目的是確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效運(yùn)行。（）四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容及其相互關(guān)系。2.列舉至少5項(xiàng)常見(jiàn)的控制活動(dòng)，并分別說(shuō)明其作用。3.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)如何識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)？4.信息與溝通在內(nèi)部控制中發(fā)揮哪些作用？請(qǐng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際說(shuō)明。5.內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)的主要區(qū)別是什么？五、案例分析題（共10分）案例背景：某制造企業(yè)主要生產(chǎn)工業(yè)模具，年銷售額約2億元。近年來(lái)，企業(yè)頻繁出現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）采購(gòu)部門多次購(gòu)入質(zhì)量不達(dá)標(biāo)原材料，導(dǎo)致生產(chǎn)返工；（2）銷售部門為完成業(yè)績(jī)，放寬客戶信用政策，部分應(yīng)收賬款逾期1年以上仍未收回；（3）倉(cāng)庫(kù)管理員擅自將閑置設(shè)備對(duì)外出租，租金未入賬；（4）財(cái)務(wù)部門每月編制的成本報(bào)表與生產(chǎn)部門實(shí)際消耗數(shù)據(jù)差異超過(guò)20%。要求：結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論，分析該企業(yè)存在的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.D5.D6.C7.C8.D9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)，通過(guò)識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)確定控制重點(diǎn)；控制活動(dòng)是手段，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取具體控制措施；信息與溝通是橋梁，確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部和外部及時(shí)傳遞；內(nèi)部監(jiān)督是保障，通過(guò)日常和專項(xiàng)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制有效性。五要素相互關(guān)聯(lián)，形成動(dòng)態(tài)循環(huán)體系，共同服務(wù)于控制目標(biāo)。2.常見(jiàn)控制活動(dòng)及作用：（1）不相容職務(wù)分離：防止舞弊，如采購(gòu)申請(qǐng)與審批分離；（2）授權(quán)審批：明確權(quán)限，避免越權(quán)操作，如大額資金支付需集體審批；（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范財(cái)務(wù)記錄，保證數(shù)據(jù)真實(shí)，如統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目和核算流程；（4）財(cái)產(chǎn)保護(hù)：確保資產(chǎn)安全，如定期盤(pán)點(diǎn)存貨；（5）預(yù)算控制：約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如銷售費(fèi)用不得超過(guò)預(yù)算額度；（6）運(yùn)營(yíng)分析：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改進(jìn)，如對(duì)比實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)差異。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需區(qū)分內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）高管人員職業(yè)操守；（2）員工專業(yè)能力；（3）技術(shù)研發(fā)水平；（4）財(cái)務(wù)管理漏洞；（5）企業(yè)文化缺陷。外部風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化；（2）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加?。唬?）原材料價(jià)格波動(dòng)；（4）法律法規(guī)調(diào)整；（5）客戶需求變化。企業(yè)可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、流程分析、行業(yè)數(shù)據(jù)比對(duì)等方法識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。4.信息與溝通的作用：（1）支持決策：及時(shí)傳遞市場(chǎng)需求、成本數(shù)據(jù)等信息，幫助管理層調(diào)整策略；（2）促進(jìn)協(xié)同：生產(chǎn)部門與銷售部門共享訂單信息，避免庫(kù)存積壓；（3）監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)預(yù)警應(yīng)收賬款逾期；（4）防范舞弊：建立舉報(bào)渠道（如內(nèi)部郵箱），鼓勵(lì)員工反饋違規(guī)行為。例如，某零售企業(yè)通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)門店銷售數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳總部，總部可及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常折扣，防止員工私自降價(jià)套取差價(jià)。5.內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)的區(qū)別：（1）主體不同：內(nèi)部監(jiān)督由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施；外部審計(jì)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行。（2）目標(biāo)不同：內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營(yíng)效率；外部審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性。（3）范圍不同：內(nèi)部監(jiān)督覆蓋企業(yè)全業(yè)務(wù)流程；外部審計(jì)側(cè)重財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。（4）獨(dú)立性不同：內(nèi)部監(jiān)督受企業(yè)管理層影響；外部審計(jì)獨(dú)立性更高。五、案例分析題內(nèi)部控制缺陷分析：（1）采購(gòu)環(huán)節(jié)：缺乏供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制（未對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量進(jìn)行定期審核），導(dǎo)致購(gòu)入不合格原材料；采購(gòu)與驗(yàn)收職責(zé)未分離（可能由同一部門或人員完成）。（2）銷售環(huán)節(jié)：信用管理缺失（未建立客戶信用評(píng)級(jí)制度），放寬信用政策導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款監(jiān)控不到位（未及時(shí)跟蹤逾期賬款）。（3）資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：倉(cāng)庫(kù)管理員權(quán)力失控（設(shè)備出租未履行審批程序），缺乏資產(chǎn)處置授權(quán)制度；租金收入未入賬，存在資金體外循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)。（4）信息與溝通環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門數(shù)據(jù)不一致，可能因信息系統(tǒng)未集成或數(shù)據(jù)傳遞流程不規(guī)范，導(dǎo)致成本核算失真。改進(jìn)建議：（1）采購(gòu)管理：建立供應(yīng)商準(zhǔn)入和退出機(jī)制，定期評(píng)估質(zhì)量、價(jià)格、交貨期；分離采購(gòu)申請(qǐng)、審批、驗(yàn)收職責(zé)