審計(jì)抽樣試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.有時(shí)同向有時(shí)反向D.沒有關(guān)系答案：B2.審計(jì)抽樣通常不適用于（）的測試。A.控制運(yùn)行有效性B.細(xì)節(jié)測試C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.實(shí)質(zhì)性分析程序答案：D3.下列關(guān)于隨機(jī)數(shù)表選樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.隨機(jī)數(shù)表是由隨機(jī)生成的從0到9十個(gè)數(shù)字所組成的數(shù)表B.每個(gè)數(shù)字在表中出現(xiàn)的次數(shù)是大致相同的C.它屬于非隨機(jī)基礎(chǔ)選樣方法D.可以與抽樣單元編號(hào)對(duì)應(yīng)選取樣本答案：C4.下列抽樣方法中，適用于控制測試的是（）A.變量抽樣B.貨幣單元抽樣C.屬性抽樣D.差額估計(jì)抽樣答案：C5.在確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的因素不包括（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.總體變異性C.總體規(guī)模D.預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)答案：D6.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，正確的是（）A.在控制測試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率越低，樣本規(guī)模越小B.在細(xì)節(jié)測試中，總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大C.在既定的可容忍誤差下，預(yù)計(jì)總體誤差越大，樣本規(guī)模越大D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越大答案：C8.貨幣單元抽樣比傳統(tǒng)變量抽樣更適合于（）A.測試總體的高估B.測試總體的低估C.測試總體的錯(cuò)報(bào)金額D.測試總體的錯(cuò)報(bào)頻率答案：A9.當(dāng)總體由差異明顯的幾部分組成時(shí)，適合采用的抽樣方法是（）A.分層抽樣B.等距抽樣C.整群抽樣D.隨機(jī)數(shù)表抽樣答案：A10.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量與總體容量之間的關(guān)系是（）A.樣本量隨總體容量的增加而增加B.樣本量隨總體容量的增加而減少C.樣本量與總體容量成反比D.樣本量與總體容量無關(guān)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD2.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，影響審計(jì)效果的風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.誤受風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：AB3.下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，正確的有（）A.可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模越大B.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模越大C.總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模幾乎沒有影響D.可容忍偏差率越高，樣本規(guī)模越大答案：ABC4.下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有（）A.能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.操作簡單D.能夠定量評(píng)價(jià)樣本結(jié)果答案：ABD5.在確定審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.總體變異性答案：ABCD6.以下關(guān)于貨幣單元抽樣的說法中，正確的有（）A.貨幣單元抽樣是一種運(yùn)用屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額而不是對(duì)發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.項(xiàng)目金額越大，被選中的概率就越大C.每個(gè)貨幣單元被選中的機(jī)會(huì)相同D.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)重點(diǎn)放在較大的賬戶余額或交易答案：ABCD7.下列有關(guān)分層的說法中，正確的有（）A.在實(shí)施細(xì)節(jié)測試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常根據(jù)金額對(duì)總體進(jìn)行分層B.對(duì)某一層中的樣本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，只能用于推斷該層C.如果總體項(xiàng)目存在重大的變異性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮分層D.分層可以降低每一層中項(xiàng)目的變異性，從而在抽樣風(fēng)險(xiǎn)沒有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模答案：ABCD8.下列關(guān)于屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的有（）A.屬性抽樣得出的結(jié)論與總體的發(fā)生率有關(guān)B.變量抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)C.變量抽樣中的貨幣單元抽樣是運(yùn)用屬性抽樣原理得出以金額表示的結(jié)論D.屬性抽樣中的偏差率上限的估計(jì)值類似于變量抽樣中的可容忍錯(cuò)報(bào)答案：ABC9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測試中使用審計(jì)抽樣界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保總體的（）A.適當(dāng)性B.完整性C.同質(zhì)性D.準(zhǔn)確性答案：ABC10.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法有關(guān)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的，不能量化C.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以精確地計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.通過擴(kuò)大樣本規(guī)?？梢越档统闃语L(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。（）答案：對(duì)2.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：對(duì)3.在確定樣本規(guī)模時(shí)，總體規(guī)模越大，所需的樣本規(guī)模也越大。（）答案：錯(cuò)4.可容忍偏差率是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不改變其計(jì)劃評(píng)估的控制有效性，從而不改變其計(jì)劃信賴內(nèi)部控制的前提下，愿意接受的對(duì)于設(shè)定控制的最大偏差率。（）答案：對(duì)5.貨幣單元抽樣以貨幣單元作為抽樣單元，每個(gè)貨幣單元被選中的機(jī)會(huì)相同。（）答案：對(duì)6.變量抽樣用于內(nèi)部控制的測試，屬性抽樣用于細(xì)節(jié)測試。（）答案：錯(cuò)7.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效率。（）答案：對(duì)8.在分層抽樣中，對(duì)不同層使用不同的抽樣比率。（）答案：對(duì)9.無論統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，兩種方法都要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)價(jià)樣本時(shí)運(yùn)用職業(yè)判斷。（）答案：對(duì)10.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由與抽樣風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)的因素而造成的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：對(duì)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)抽樣的適用范圍。答案：審計(jì)抽樣適用于控制測試和細(xì)節(jié)測試。在控制測試中，當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)可以使用審計(jì)抽樣；在細(xì)節(jié)測試中，可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，以驗(yàn)證有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額的一項(xiàng)或多項(xiàng)認(rèn)定（如應(yīng)收賬款的存在性）等。2.什么是屬性抽樣？答案：屬性抽樣是一種用來對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。在審計(jì)中，主要用于測試內(nèi)部控制的有效性，關(guān)注的是內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行，例如檢查憑證是否經(jīng)過審批等情況的抽樣。3.簡述影響樣本規(guī)模的因素。答案：影響樣本規(guī)模的因素包括可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差、總體變異性、總體規(guī)模等。可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低、可容忍誤差越小、預(yù)計(jì)總體誤差越大、總體變異性越大時(shí)，樣本規(guī)模通常越大；總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模影響較小。4.簡述貨幣單元抽樣的優(yōu)點(diǎn)。答案：貨幣單元抽樣的優(yōu)點(diǎn)包括：以屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額得出結(jié)論；項(xiàng)目金額越大被選中概率越大，有助于關(guān)注大金額項(xiàng)目；每個(gè)貨幣單元被選中機(jī)會(huì)相同；能自動(dòng)分層，對(duì)總體進(jìn)行自動(dòng)分配樣本量等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別。答案：統(tǒng)計(jì)抽樣能客觀計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，可精確控制風(fēng)險(xiǎn)并定量評(píng)價(jià)結(jié)果，需遵循隨機(jī)原則選取樣本；非統(tǒng)計(jì)抽樣更多依賴職業(yè)判斷，無法精確量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，抽樣方法較靈活。二者都要運(yùn)用職業(yè)判斷，目的都是為獲取審計(jì)證據(jù)。2.如何控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)？答案：在確定樣本規(guī)模時(shí)，可通過增加樣本量來降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。在統(tǒng)計(jì)抽樣中，還可根據(jù)可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平精確確定樣本規(guī)模。同時(shí)，合理設(shè)計(jì)抽樣方法等也有助于控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。3.討論在審計(jì)抽樣中如何考慮總體的變異性。答案：總