審計(jì)工程師面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的口頭說(shuō)明B.被審計(jì)單位提供的書(shū)面文件C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的審計(jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位的內(nèi)部文件答案：C3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.員工的福利保障答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.審計(jì)委托人答案：B5.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，首先要評(píng)估的是（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.穿行測(cè)試B.觀察C.重新計(jì)算D.詢問(wèn)答案：C7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位B.被審計(jì)單位的管理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式不包括（）A.隸屬于董事會(huì)B.隸屬于監(jiān)事會(huì)C.隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)D.隸屬于總經(jīng)理答案：C9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)（）A.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.解除業(yè)務(wù)約定C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.不做任何處理答案：C10.審計(jì)抽樣的基本特征不包括（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類(lèi)型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類(lèi)可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD6.實(shí)質(zhì)性程序包括（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.重新執(zhí)行D.重新計(jì)算答案：AB7.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)的職能有（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABD9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為答案：ABCD10.審計(jì)抽樣的方法包括（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）2.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)的可靠性更強(qiáng)。（√）3.內(nèi)部控制能夠完全防止舞弊的發(fā)生。（×）4.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（×）5.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。（√）6.實(shí)質(zhì)性程序只能在期末進(jìn)行。（×）7.審計(jì)報(bào)告日就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（√）8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（×）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不得披露客戶的涉密信息。（×）10.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位的干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有足夠的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，不受被審計(jì)單位制約。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施包括：首先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，如向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性等；針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：區(qū)別包括：審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部人員，外部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部人員；獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于改善單位內(nèi)部管理等，外部審計(jì)側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；審計(jì)范圍不同，內(nèi)部審計(jì)范圍更廣包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面，外部審計(jì)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：要提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，首先應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，與審計(jì)目標(biāo)緊密相關(guān)；其次要保證充分性，數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論；再者，獲取證據(jù)的程序要合法合規(guī)，保證證據(jù)的可靠性，如親自獲取證據(jù)比被審計(jì)單位提供的更可靠；還要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行合理的分析和評(píng)價(jià)。2.討論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)勢(shì)與不足。答案：優(yōu)勢(shì)：能有效識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率；將審計(jì)重心前移，注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。不足：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主觀性較強(qiáng)；對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)要求較高；可能因過(guò)度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)而忽略其他審計(jì)要點(diǎn)。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用有：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況；提供改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議；促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)