審計(jì)考試題庫(kù)及答案上海

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位的銀行對(duì)賬單答案：C3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.確保審計(jì)人員的安全答案：D4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（）A.所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場(chǎng)的發(fā)展答案：A5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.審計(jì)工作底稿不能用于行政復(fù)議答案：D6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）A.制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃B.盤點(diǎn)結(jié)束后，對(duì)出現(xiàn)盤盈或盤虧的存貨，要求被審計(jì)單位直接調(diào)整賬簿記錄C.觀察被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)D.對(duì)存貨的監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)抽盤答案：B7.以下哪種審計(jì)屬于事后審計(jì)（）A.預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.工程預(yù)算審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)合同簽訂前審計(jì)答案：B8.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.全部審計(jì)和局部審計(jì)D.事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)答案：A9.下列關(guān)于重要性水平的說法中，正確的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越低，所需收集的審計(jì)證據(jù)越少C.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間沒有關(guān)系D.重要性水平是固定不變的答案：A10.審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)該公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，債務(wù)無(wú)須支付。審計(jì)人員對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理應(yīng)為（）A.沖減應(yīng)付賬款，同時(shí)增加營(yíng)業(yè)外收入B.直接調(diào)整2年前的賬目，減少應(yīng)付賬款C.不作任何處理D.調(diào)整應(yīng)付賬款，同時(shí)減少管理費(fèi)用答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.調(diào)控作用答案：AB2.下列屬于審計(jì)證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計(jì)算答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)事項(xiàng)C.審計(jì)過程和結(jié)論D.審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期答案：ABCD6.存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B.存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.以下屬于內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)的有（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性答案：ABC9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通D.查出所有財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤答案：ABC10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本C.審計(jì)抽樣可以保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)基本特征：對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序；所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤2.只要取得了審計(jì)證據(jù)，就可以直接作出審計(jì)結(jié)論。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤6.存貨監(jiān)盤只能證實(shí)存貨的存在性，不能證實(shí)存貨的所有權(quán)歸屬。（）答案：正確7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平成反比。（）答案：正確8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任負(fù)責(zé)人。（）答案：錯(cuò)誤9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的對(duì)象是財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)抽樣是一種非全面調(diào)查方法。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度應(yīng)做到：摒棄“存在即合理”的思維定式；對(duì)引起疑慮的情形保持警覺；審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)；客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：（1）審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)主體是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，外部審計(jì)主體是獨(dú)立于被審計(jì)單位的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或政府審計(jì)機(jī)關(guān)。（2）審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是促進(jìn)單位完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，外部審計(jì)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等發(fā)表審計(jì)意見。（3）獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。聯(lián)系：（1）內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供相關(guān)信息，減少外部審計(jì)工作量。（2）外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)成果，提高審計(jì)效率。2.討論審計(jì)重要性水平在審計(jì)過程中的應(yīng)用。答案：在審計(jì)計(jì)劃階段，根據(jù)重要性水平確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；在審計(jì)實(shí)施階段，考慮重要性水平判斷是否需要進(jìn)一步審查某些項(xiàng)目；在審計(jì)報(bào)告階段，根據(jù)重要性水平確定審計(jì)意見類型，如果錯(cuò)報(bào)金額超過重要性水平可能出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。3.討論如何提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。答案：明確編制目的和要求；內(nèi)容完整、詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)論；