審計(jì)課后試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.審計(jì)人員親自編制的計(jì)算表D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書(shū)答案：C3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.確定是否修改或追加審計(jì)程序B.向被審計(jì)單位管理當(dāng)局通報(bào)C.向被審計(jì)單位董事會(huì)通報(bào)D.向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)答案：A5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的D.重要性的確定不需要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)答案：D7.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核D.對(duì)被審計(jì)單位的管理當(dāng)局進(jìn)行詢問(wèn)答案：C8.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)審查（）A.應(yīng)收賬款的存在性B.應(yīng)收賬款的可收回性C.應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)D.應(yīng)收賬款的所有權(quán)答案：B9.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃內(nèi)容的是（）A.存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B.存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)C.參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工D.對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的人員安排答案：D10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位的管理層C.被審計(jì)單位的治理層D.社會(huì)公眾答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合理性答案：ABC3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重要性C.成本效益原則D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的有（）A.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B.分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要C.詢證函回函、管理層聲明書(shū)、核對(duì)表D.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件（包括電子郵件）答案：ABCD6.審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查（）A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)C.固定資產(chǎn)的折舊D.固定資產(chǎn)的所有權(quán)答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于存貨審計(jì)目標(biāo)的有（）A.確定存貨是否存在B.確定存貨是否歸被審計(jì)單位所有C.確定存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)D.確定存貨的期末余額是否正確答案：ABCD8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章答案：ABCD9.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.鑒證職能D.服務(wù)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）答案：正確5.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.實(shí)質(zhì)性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。（）答案：正確7.應(yīng)收賬款的函證回函屬于內(nèi)部證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤8.存貨監(jiān)盤(pán)可以證實(shí)存貨的存在性、完整性和計(jì)價(jià)的正確性。（）答案：錯(cuò)誤9.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）答案：正確10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要有制約作用、促進(jìn)作用和證明作用。制約作用體現(xiàn)在通過(guò)揭露和制止違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。促進(jìn)作用表現(xiàn)在促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等。證明作用是指審計(jì)可以為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等提供具有公信力的證明。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)文件、記錄和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行審查。觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序。詢問(wèn)是向有關(guān)人員了解情況。函證是向第三方發(fā)函獲取信息。重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算驗(yàn)證。重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序。分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，不可能盡善盡美。另一方面，即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、串通舞弊等而失效，并且內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而變得不適應(yīng)。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著允許存在的錯(cuò)報(bào)金額越大，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低；反之，重要性水平越低，允許的錯(cuò)報(bào)金額越小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。2.討論如何對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。答案：對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)，首先審查其存在性，檢查固定資產(chǎn)卡片、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)等。其次審查計(jì)價(jià)，核對(duì)入賬價(jià)值。然后審查折舊，包括折舊方法、年限等是否合規(guī)。還要審查所有權(quán)，查看相關(guān)憑證。最后審查固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否合理合法。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部機(jī)構(gòu)實(shí)施，主要為組織內(nèi)部服務(wù)，重