審計人員業(yè)務(wù)測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A2.審計證據(jù)的數(shù)量要達到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（）。A.審計證據(jù)的真實性B.審計證據(jù)的重要性C.審計證據(jù)的充分性D.審計證據(jù)的可靠性答案：C3.下列審計方法中，不適合獲取書面證據(jù)的是（）。A.檢查B.分析程序C.觀察D.函證答案：C4.被審計單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是（）。A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：B5.下列各項中，屬于審計工作底稿歸檔期限為審計報告日后（）。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無法表示意見的審計報告B.出具保留意見的審計報告C.解除業(yè)務(wù)約定D.評估其重要性，并確定是否修改或追加審計程序答案：D7.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表所確定的審計風(fēng)險與其對賬戶余額和交易層次所使用的審計風(fēng)險必須滿足（）關(guān)系。A.財務(wù)報表的審計風(fēng)險大于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險B.財務(wù)報表的審計風(fēng)險等于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險C.財務(wù)報表的審計風(fēng)險小于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險D.財務(wù)報表的審計風(fēng)險不等于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險答案：B8.審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（）。A.內(nèi)部審計制度B.內(nèi)部控制制度C.會計憑證D.會計報表答案：B9.審計報告的日期，應(yīng)當(dāng)是（）。A.簽署審計業(yè)務(wù)約定書的日期B.審計報告編制完成日期C.審計取證工作結(jié)束日期D.注冊會計師完成外勤審計工作的日期答案：D10.下列屬于順查法的優(yōu)點的是（）。A.審計過程全面細致B.審計工作效率高C.能抓住重點D.審計成本低答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可分為（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.審計證據(jù)按外形特征可分為（）。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動，以下屬于初步業(yè)務(wù)活動內(nèi)容的有（）。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況C.了解被審計單位及其環(huán)境D.就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見答案：ABD5.審計工作底稿的三級復(fù)核制度是指（）。A.項目經(jīng)理的詳細復(fù)核B.部門經(jīng)理的一般復(fù)核C.主任會計師的重點復(fù)核D.合伙人的總體復(fù)核答案：ABC6.下列屬于審計抽樣的基本特征的有（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險總體應(yīng)對措施的有（）。A.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD8.下列屬于審計報告的基本內(nèi)容的有（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段E.注冊會計師的責(zé)任段答案：ABCDE9.下列情況中，注冊會計師可能對K公司的財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告的有（）。A.K公司管理層拒絕向注冊會計師出具管理層聲明書B.在存在疑慮的情況下，注冊會計師不能就K公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性獲取必要的審計證據(jù)C.審計范圍受到限制D.K公司財務(wù)報表整體上沒有按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制答案：ABC10.審計按目的和內(nèi)容不同可分為（）。A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.內(nèi)部審計答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤3.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能評估其控制風(fēng)險為零。（）答案：錯誤4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位。（）答案：錯誤5.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤6.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系。（）答案：正確7.重大錯報風(fēng)險只能評估，不能控制。（）答案：正確8.審計報告可以對審計單位的未來經(jīng)營狀況作出預(yù)測。（）答案：錯誤9.內(nèi)部審計的獨立性比注冊會計師審計的獨立性強。（）答案：錯誤10.逆查法適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單位。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟鑒證、經(jīng)濟評價三種職能。經(jīng)濟監(jiān)督是對被審計單位的財政財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟鑒證是對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證并出具書面證明；經(jīng)濟評價是對被審計單位的經(jīng)濟決策、計劃、方案等進行評價并提出改進建議等。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。包括人為錯誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益原則的限制等。例如人員可能因失誤而犯錯，內(nèi)部人員可能串通避開控制，管理層可能故意繞過控制進行操作，并且建立完善內(nèi)部控制成本過高時會受到限制。3.簡述審計證據(jù)的可靠性的影響因素。答案：影響審計證據(jù)可靠性的因素包括：來源，如外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠；性質(zhì)，如書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；獲取證據(jù)的環(huán)境，如被審計單位內(nèi)部控制良好時獲取的證據(jù)更可靠；證據(jù)提供者的獨立性等。4.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好的職業(yè)行為等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險的組成要素及相互關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。兩者關(guān)系為審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。2.討論內(nèi)部審計與注冊會計師審計的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計與注冊會計師審計存在聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系方面，內(nèi)部審計結(jié)果可被注冊會計師利用等。區(qū)別方面，獨立性不同，內(nèi)部審計獨立性較弱；審計目標(biāo)不同，內(nèi)部審計主要服務(wù)于內(nèi)部管理，注冊會計師審計主要對財務(wù)報表發(fā)表意見等。3.討論審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿作用