審計學(xué)大作業(yè)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.注冊會計師直接獲取的銀行對賬單D.被審計單位的管理層聲明書答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.被審計單位和會計師事務(wù)所共有答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.員工的福利待遇答案：D6.審計抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)期總體誤差C.總體變異性D.可靠程度答案：A7.下列屬于順查法優(yōu)點的是（）A.審計成本較低B.審計效率較高C.能夠全面查清問題D.適用于業(yè)務(wù)量較大的單位答案：C8.函證應(yīng)收賬款的主要目的是（）A.驗證應(yīng)收賬款的存在性B.驗證應(yīng)收賬款的計價準(zhǔn)確性C.確定應(yīng)收賬款的可收回性D.確定壞賬準(zhǔn)備計提是否合理答案：A9.下列不屬于審計報告基本要素的是（）A.標(biāo)題B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段C.注冊會計師的責(zé)任段D.被審計單位的基本情況介紹答案：D10.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險等于（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險×財務(wù)風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.信用風(fēng)險×市場風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本步驟包括（）A.確定審計對象總體B.確定樣本規(guī)模C.選取樣本D.審查樣本、評價抽樣結(jié)果答案：ABCD6.銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動包括（）A.接受顧客訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.按銷售單供貨D.向顧客開具賬單答案：ABCD7.購貨與付款循環(huán)的主要內(nèi)部控制有（）A.請購單控制B.訂購單控制C.驗收單控制D.付款憑單控制答案：ABCD8.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.便于對審計工作進行復(fù)核D.便于進行審計質(zhì)量控制答案：ABCD9.注冊會計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的情形包括（）A.財務(wù)報表存在重大錯報B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.審計范圍受到限制D.被審計單位拒絕調(diào)整財務(wù)報表答案：ABC10.審計風(fēng)險的組成要素包括（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（×）2.內(nèi)部審計屬于單向獨立。（×）3.審計證據(jù)越多越好。（×）4.良好的內(nèi)部控制可以杜絕舞弊的發(fā)生。（×）5.審計抽樣可以適用于所有的審計程序。（×）6.應(yīng)收賬款的函證必須采用積極式函證。（×）7.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（×）8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)立即向監(jiān)管部門報告。（×）9.無保留意見的審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表沒有任何問題。（×）10.審計風(fēng)險是可以完全消除的。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督職能是對被審計單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟評價職能是對被審計單位的經(jīng)濟資料及經(jīng)濟活動進行審查并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)作出評價；經(jīng)濟鑒證職能是對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料出具證明性意見。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的重要性。答案：注冊會計師職業(yè)道德非常重要。它有助于維護注冊會計師的職業(yè)形象，提升公眾對行業(yè)的信任。遵循職業(yè)道德可保證審計工作的獨立性、客觀性和公正性，確保審計質(zhì)量，保護投資者等利益相關(guān)者的權(quán)益，也有助于規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，避免不正當(dāng)競爭等問題。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；另一方面，即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因人員的串通舞弊、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上、人為錯誤等因素而失效，并且內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化而不適應(yīng)。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用主要有：對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見，為財務(wù)報表使用者提供決策依據(jù)；證明注冊會計師已按審計準(zhǔn)則的規(guī)定完成審計工作；提高或降低財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的信賴程度；有助于監(jiān)管部門對被審計單位進行監(jiān)督管理等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)的獲取方法及其適用情況。答案：獲取審計證據(jù)的方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查適用于會計記錄和文件等；觀察適用于對被審計單位的經(jīng)營活動等的實地查看；詢問用于獲取相關(guān)人員的口頭答復(fù)；函證適用于核實賬戶余額等；重新計算用于檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；重新執(zhí)行用于測試內(nèi)部控制運行有效性；分析程序用于分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。2.討論如何評估重大錯報風(fēng)險。答案：評估重大錯報風(fēng)險需從兩個層次，即財務(wù)報表層次和認定層次進行。財務(wù)報表層次考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境、被審計單位的戰(zhàn)略等因素。認定層次考慮各類交易、賬戶余額和披露的相關(guān)認定，分析相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，考慮以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題等，識別可能存在的錯報風(fēng)險點。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計是內(nèi)部機構(gòu)實施，服務(wù)于內(nèi)部管理；外部審計由獨立的注冊會計師實施。內(nèi)部審計獨立性相對較弱，外部審計獨立性強。聯(lián)系：二者目標(biāo)都包括促進被審計單位的