審計(jì)助理筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)咨詢答案：A2.以下哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位管理層聲明書B.應(yīng)收賬款函證回函C.銷售發(fā)票副本D.內(nèi)部審計(jì)工作底稿答案：B3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)答案：A4.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向變動(dòng)關(guān)系B.正向變動(dòng)關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定關(guān)系答案：A5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣是對(duì)交易和賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都可以使用審計(jì)抽樣C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率D.審計(jì)抽樣可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)答案：B6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證企業(yè)盈利答案：D7.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)收費(fèi)C.審計(jì)范圍D.以上都是答案：D8.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B9.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是（）A.正向變動(dòng)關(guān)系B.反向變動(dòng)關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定關(guān)系答案：B10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.絕對(duì)意見審計(jì)報(bào)告答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性包括（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.以下屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.被審計(jì)單位內(nèi)部規(guī)章制度答案：ABC3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.審計(jì)按目的和內(nèi)容可以分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營審計(jì)C.合規(guī)審計(jì)D.政府審計(jì)答案：ABC5.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD6.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核答案：ABCD8.確定重要性水平需要考慮的因素有（）A.被審計(jì)單位及其環(huán)境B.審計(jì)的目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD9.以下屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段答案：ABCD10.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與治理層溝通的事項(xiàng)包括（）A.計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排B.審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性D.期望治理層協(xié)助的事項(xiàng)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的單位，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低。（）答案：正確5.審計(jì)抽樣可以適用于所有的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤7.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯(cuò)誤8.無保留意見審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何問題。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）答案：正確10.治理層全部由獨(dú)立董事組成。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。2.簡要說明審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。通常來說，從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。3.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守誠信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為等職業(yè)道德規(guī)范。誠信要求誠實(shí)、守信，不得有欺詐行為；獨(dú)立性要求在形式和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于被審計(jì)單位；客觀公正要求以客觀事實(shí)為依據(jù)，不偏不倚地發(fā)表審計(jì)意見；專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)并持續(xù)提升；應(yīng)有的關(guān)注要求保持職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)；保密要求對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密等保密；良好職業(yè)行為要求遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免損害職業(yè)聲譽(yù)。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，如果成本過高，可能會(huì)影響其效能。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中具有重要作用。它可以對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性，有助于投資者決策。通過審查內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司運(yùn)營效率提升。同時(shí)監(jiān)督管理層的經(jīng)營活動(dòng)，防止管理層舞弊，維護(hù)股東和利益相關(guān)者的權(quán)益。2.如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量可從多方面入手。選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，確保證據(jù)來源可靠，如更多依賴外部證據(jù)。提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)其收集、分析證據(jù)的能力。完善審計(jì)程序，確保按照規(guī)范流程獲取證據(jù)。加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)估，有助于獲取更可靠證據(jù)。3.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首先要準(zhǔn)確評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。然后合理確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)過程中，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如抽樣、分析程序等獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并且在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略，確保