審計助理招聘考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟核算答案：A2.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置主要有以下幾種模式，哪一種獨立性最強（）A.隸屬于財會部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會D.隸屬于董事會答案：D3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A4.在審計風(fēng)險模型中，“重大錯報風(fēng)險”是指（）A.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險B.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險D.評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險答案：B5.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.被審計單位財務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)D.審計人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函答案：D6.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.中國注冊會計師協(xié)會D.實施審計的注冊會計師答案：B7.以下哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.抽樣審計B.詳細(xì)審計C.制度基礎(chǔ)審計D.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫶鸢福篊8.如果被審計單位的存貨存在多個存放地點，注冊會計師基于管理層的存貨盤點指令能控制所有存放地點的存貨的假設(shè)，根據(jù)重要性原則，計劃對存放于重要地點的存貨實施監(jiān)盤，該種存貨盤點計劃的風(fēng)險是（）A.存貨監(jiān)盤范圍過小B.存貨監(jiān)盤范圍過大C.存貨盤點計劃不完整D.存貨盤點計劃不合理答案：A9.注冊會計師在對財務(wù)報表審計時，必須使用分析程序的階段是（）A.風(fēng)險評估階段B.實質(zhì)性程序階段C.控制測試階段D.完成審計工作階段答案：A10.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.機構(gòu)獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟獨立答案：ABD2.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所實施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD6.以下屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師可能需要針對（）確定實際執(zhí)行的重要性。A.財務(wù)報表整體B.特定類別的交易、賬戶余額或披露C.明顯微小錯報臨界值D.未更正錯報答案：AB8.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有（）A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性答案：AC9.存貨監(jiān)盤計劃的主要內(nèi)容包括（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD10.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就下列（）事項形成審計工作底稿。A.識別出的與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的信息B.針對重大錯報風(fēng)險實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C.實施審計程序的結(jié)果D.注冊會計師得出的結(jié)論答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計。（）答案：正確2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持形式上的獨立。（）答案：錯誤（注冊會計師必須保持實質(zhì)上和形式上的獨立）3.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性。（）答案：正確4.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證。（）答案：正確5.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）答案：正確6.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險。（）答案：正確7.實際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的50%-75%。（）答案：正確8.如果被審計單位將某項業(yè)務(wù)記錄的金額為100萬元，而注冊會計師審計后認(rèn)定的金額為10萬元，該項錯報的金額為90萬元。（）答案：正確9.存貨監(jiān)盤只能對存貨的存在認(rèn)定獲取審計證據(jù)。（）答案：錯誤（存貨監(jiān)盤還能對存貨的完整性等認(rèn)定獲取證據(jù)）10.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告日后及時將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。（）答案：錯誤（應(yīng)當(dāng)在審計報告日后六十天內(nèi)將審計工作底稿歸整為最終審計檔案）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計風(fēng)險的組成要素及它們之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，它是客觀存在的。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。2.簡要說明注冊會計師如何獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。答案：注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)。風(fēng)險評估程序包括詢問、觀察、檢查和分析程序等，用于了解被審計單位及其環(huán)境?？刂茰y試用于測試內(nèi)部控制運行的有效性。實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序，以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報。同時，審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有內(nèi)部控制可能不適用。4.簡述注冊會計師在財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的責(zé)任。答案：注冊會計師有責(zé)任對被審計單位遵守法律法規(guī)的情況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)總體了解相關(guān)法律法規(guī)框架及被審計單位如何遵守這些法律法規(guī)。如果識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為，注冊會計師應(yīng)評估違反法律法規(guī)行為的影響，與治理層溝通等相關(guān)操作。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的更可靠；以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的更可靠；直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠；內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時的更可靠。2.討論在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。答案：在審計過程中，首先了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境等。識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險?？刹捎迷儐枴⒎治龀绦?、觀察和檢查等方法?？紤]控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程等內(nèi)部控制要素對風(fēng)險的影響，根據(jù)評估結(jié)果確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。3.討論存貨監(jiān)盤過程中的注意事項。答案：在存貨監(jiān)盤過程中，要注意盤點前的計劃安排，包括確定監(jiān)盤的范圍、時間等。盤點時要觀察存貨的狀況，檢查存貨的數(shù)量、標(biāo)識等。關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點