審計學(xué)模擬試題D及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的最基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強（）A.被審計單位的銷售發(fā)票副本B.被審計單位提供的銀行對賬單C.注冊會計師親自盤點存貨的記錄D.被審計單位管理層的聲明書答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.簽字的注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.負(fù)責(zé)審計項目的合伙人答案：C5.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.向注冊會計師提供必要的工作條件答案：C6.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.分析程序C.函證D.重新執(zhí)行答案：D7.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A.直接寄給被審計單位B.直接寄給會計師事務(wù)所C.由被審計單位轉(zhuǎn)交給會計師事務(wù)所D.由注冊會計師親自到被函證單位獲取答案：B8.下列哪種情況屬于審計范圍受到限制（）A.被審計單位拒絕提供與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料B.注冊會計師無法獲取被審計單位的某銀行賬戶對賬單C.被審計單位的會計記錄不完整D.以上都是答案：D9.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.完成審計工作的日期B.財務(wù)報表報出日C.注冊會計師提交審計報告的日期D.管理層簽署財務(wù)報表的日期答案：A10.內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別在于（）A.審計的獨立性不同B.審計的目標(biāo)不同C.審計的范圍不同D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進作用答案：AB2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險可以準(zhǔn)確計量答案：ABC6.下列屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險總體應(yīng)對措施的有（）A.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD7.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)一般包括（）A.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整B.確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確C.確定應(yīng)付賬款是否存在D.確定應(yīng)付賬款是否應(yīng)由被審計單位承擔(dān)答案：ABCD8.以下關(guān)于審計報告的說法正確的有（）A.審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.無保留意見審計報告表明被審計單位的財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映D.保留意見審計報告表明注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但還存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報答案：ABCD9.內(nèi)部審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABCD10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法正確的有（）A.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成C.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計按主體可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計。（）答案：正確2.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時可以考慮成本效益原則，因此對于成本較高的審計證據(jù)可以不獲取。（）答案：錯誤3.審計工作底稿歸檔后就不能再進行修改。（）答案：錯誤4.控制測試是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：錯誤5.應(yīng)收賬款的賬齡分析是一種實質(zhì)性分析程序。（）答案：正確6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接解除業(yè)務(wù)約定。（）答案：錯誤7.審計報告的收件人一般是被審計單位的管理層。（）答案：錯誤8.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)隸屬于企業(yè)的財務(wù)部門。（）答案：錯誤9.審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間呈反向關(guān)系。（）答案：正確10.注冊會計師對財務(wù)報表進行審計后，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以出具無法表示意見的審計報告。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的基本分類。答案：審計按主體分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計；按目的和內(nèi)容分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計；按審計實施的時間分為事前審計、事中審計和事后審計；按審計執(zhí)行的地點分為就地審計和報送審計等。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括會計師事務(wù)所層面和具體業(yè)務(wù)層面。事務(wù)所層面如建立質(zhì)量控制制度等；具體業(yè)務(wù)層面如對項目組成員進行教育等，還可分為由法律法規(guī)或職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施和事務(wù)所自身建立的防范措施等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；由于人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上可能使內(nèi)部控制失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。4.簡述審計報告的類型。答案：審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告（無保留意見審計報告）和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠提高質(zhì)量不能完全替代數(shù)量要求，充分性和適當(dāng)性缺一不可。2.討論如何評估重大錯報風(fēng)險。答案：從財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次評估。了解被審計單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部和外部因素，識別風(fēng)險因素。分析財務(wù)報表項目之間關(guān)系等，考慮內(nèi)部控制對風(fēng)險的影響，從而確定重大錯報風(fēng)險的水平。3.討論函證程序在審計中的作用及局限性。答案：作用：獲取可靠的外部證據(jù)，證實賬戶余額等