稅法自考考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以下哪項(xiàng)不是一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.會(huì)計(jì)核算健全

C.能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的稅務(wù)資料

D.年應(yīng)稅銷售額低于500萬(wàn)元

答案：D

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)所得不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

答案：D

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.罰款支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：C

5.個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.工資、薪金所得

D.偶然所得

答案：C

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.貨物

B.勞務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)

D.無(wú)形資產(chǎn)

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.國(guó)債利息

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：C

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指？

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額

C.企業(yè)的全部收入減去成本后的余額

D.企業(yè)的全部收入減去利潤(rùn)后的余額

答案：B

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

答案：D

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.罰款支出

答案：ABC

2.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABC

3.以下哪些項(xiàng)目需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

4.以下哪些所得適用比例稅率？

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：BCD

5.企業(yè)所得稅的稅率適用于哪些企業(yè)？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案：AB

6.以下哪些項(xiàng)目是個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.政府特殊津貼

B.國(guó)債利息

C.保險(xiǎn)賠款

D.退休工資

答案：ABCD

7.以下哪些項(xiàng)目可以作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買的原材料

B.購(gòu)買的固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買的服務(wù)

D.購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)

答案：ABC

8.以下哪些所得需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入

B.企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入

D.企業(yè)對(duì)外投資的股息收入

答案：ABCD

9.以下哪些項(xiàng)目是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

10.以下哪些項(xiàng)目是增值稅的征稅對(duì)象？

A.貨物

B.勞務(wù)

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.不動(dòng)產(chǎn)

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯(cuò)）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率。（錯(cuò)）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（錯(cuò)）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅中的偶然所得適用比例稅率。（錯(cuò)）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款支出。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。（對(duì)）

10.增值稅的征稅對(duì)象包括貨物和勞務(wù)。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？超過(guò)起征點(diǎn)的部分如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

答案：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。超過(guò)起征點(diǎn)的部分，根據(jù)所得的不同類型，按照相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅。

4.什么是個(gè)人所得稅的綜合所得？

答案：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值