國家開放大學(xué)電大《稅收基礎(chǔ)》2020期末試題及答案(試卷號(hào)：2727)

一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題3分，

共15分)

1.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，其中，()是其基本

保障。

A.強(qiáng)制性B.固定性

C.無償性D.規(guī)范性

2.下列稅種中，課稅對象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()o

A.船舶噸稅B.車船使用稅

C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅

3.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()。

A.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

C.登記?般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收

入月份

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

4.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是()。

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物用于在建工程

C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D.將購買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工

5.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是()。

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售

D.百貨大樓銷售的糧食白酒

二、多項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏

選均不得分。每

小題5分，共20分)

6.約束居民(公民)管轄權(quán)的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括()。

A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)

B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

C.以國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

7.關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有()。

A.稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

B.稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性

C.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國家之間協(xié)商解決

D.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，??般都采用營業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

8.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有()。

A.香水、香精

B.高檔護(hù)膚類化妝品

C.指甲油、藍(lán)眼油

D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

9.下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后布號(hào)里劃“J"，錯(cuò)誤的在題后括

號(hào)里劃“X”o每

小題5分，共15分）

10.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于對外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額。

0

11.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。（）

12.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納上地增值稅。（）

四、簡答題（每題15分，共30分）

13.簡述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別。

14.增值稅的特點(diǎn)是什么？

五、計(jì)算題（共20分）

15.某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2018年2月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：

（1）購入一批原材料，已5僉收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為29.825萬元;

（2）向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)2.5萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；

⑶本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入270萬元；將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先

進(jìn)職工，同類產(chǎn)

品的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。

計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅。（此題中的增值稅稅率按照2018年5月1日前的稅

率計(jì)算。）

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（開卷）

（供參考）

一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題3分，

共15分）

1.A2.D3.D4.A5.A

二、多項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏

選均不得分。每

小題5分，共20分）

6.BC7.BCD8.ABC9.AD

三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號(hào)里劃“J"，錯(cuò)誤的在題后括

號(hào)里劃“義”o每

小題5分，共15分）

10.J11.X12.X

四、簡答題（每題15分，共30分）

13.簡述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別.

答：起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中

免予征稅的

數(shù)額。起征點(diǎn)與免征額同為征稅與否的界限，對納稅人來說，在其收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)

或沒有超過免征額

的情況下，都不征稅。

它們的區(qū)別在于：

其一，當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)就要征稅，而當(dāng)納稅人的收入恰好與免征額相同

時(shí)，則不征

稅。

其二，當(dāng)納稅人收入超過起征點(diǎn)時(shí)，要按其收入全額征稅。而當(dāng)納稅人收入超過免征額

時(shí)，則只就超

過的部分征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。

此外，起征點(diǎn)只

能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。

14.增值稅的特點(diǎn)是什么？

答：(1)只就銷售額中的增值部分課稅，克服了重復(fù)課稅，具有中性稅收的特點(diǎn)。增值

稅僅就企業(yè)銷

出:額中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的，尚未征過稅的那部分價(jià)值征稅，對銷仕:額中在其他企業(yè)已納過

稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的

那部分價(jià)值不再征稅。這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其他間接稅的?個(gè)顯著特點(diǎn)。

(2)具有同一售價(jià)商品稅負(fù)的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收

負(fù)擔(dān)，不同

商品只要最后銷售的總值相同，不論生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)多少；稅負(fù)都是一致的。

(3)稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關(guān)系看，無論工業(yè)、商

業(yè)、勞動(dòng)服務(wù)

活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關(guān)系看，每一貨物無論經(jīng)過多少生

產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，都要

按各道環(huán)節(jié)上發(fā)生的增值額逐次征稅。

最新國家開放大學(xué)電大本科《稅收基礎(chǔ)》期末題庫及答案

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《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案一

一、單項(xiàng)選擇題【將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的宗母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共

20分)

1.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為()。

A.免征額B.起征點(diǎn)

C.免予額D.減稅額

2.我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為()。

A.7%B.10%

C.13%D.17%

3.進(jìn)口貨物的增值稅由1)征收。

A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.海關(guān)

D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

12.以下屬于我國增值稅稅率的有（）。

A.17%B.is%

C.13%D.6%

E.4%

13.以下適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（）o

A.白酒B.黃酒

C.啤酒D.汽油

E.柴油

14.印花稅的繳納辦法分別是（）。

A.自行貼花

B.匯貼

C.匯繳

D.按月繳納，年終匯算清繳

E.委托代征

15.稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校ǎ?/p>

A.減免稅款B.支付賠償金

C.返還財(cái)產(chǎn)D.賠禮道歉

E.恢復(fù)原狀

三、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“J”，錯(cuò)浜的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，并在錯(cuò)

誤處下面改正。每題

2分，共10分）

16.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職二的，應(yīng)視同銷售處理。（）

17.以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計(jì)價(jià)值計(jì)算貼花。（）

18.城鎮(zhèn)職工購買的公有住房免征契稅。（）

19.用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。（）

20.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅。（）

四、名詞解釋（每小題5分.A20分）

21.稅收：

22.流轉(zhuǎn)課稅：

23.兼營行為：

24.印花稅：

五、填空題（每空2分，共20分J

25.稅收三性是指無償性、和一一

26.按計(jì)稅依據(jù)對稅收進(jìn)行分類，可分為和一一

27.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率

為，對

個(gè)人按照市場價(jià)格出租的居民住房減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

28.個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為兀，附加減除費(fèi)用為元。

29.稅務(wù)行政賠償方式一般有、返還財(cái)產(chǎn)和等。

六、簡答題（10分）

30.比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

31.某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006

年

資金賬簿己納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。

32.某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條/箱）用于某博覽會(huì)樣品

并分

送參會(huì)者。對外調(diào)撥價(jià)格為10000元/每大箱。計(jì)算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共

20分）

1.A2.C3.C4.B5.D

6.C7.B8.A9.BIO.C

二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏

選均

不得分。每曩2分，共10分）

11.BD12.AC13.BCDE14.ABCE15.BCE

三、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，并在錯(cuò)誤處

下面改正。

每題2分,共10分）

16.（X）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅領(lǐng)的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從

當(dāng)

期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

17.（X）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。

18.（X）城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅。

19.（V）

2O.（X）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人

所得稅。

四、名詞解釋（每小題5分，共20分）

21.稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)

濟(jì)組織

和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。

22.流轉(zhuǎn)課稅：流轉(zhuǎn)課稅（乂稱商品課稅），是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品

流

轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。

23.兼營行為：納稅人在經(jīng)營營.業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又從事增值稅征收范圍的項(xiàng)目，

這種行為稱為兼營行為。

24.印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證

的

單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印

花稅。

五、填空題（每空2分，共20分）

25.強(qiáng)制性固定性

26.從價(jià)稅從量稅

27.1.2%12%

28.35001300

29.支付賠償金恢復(fù)原狀

六、簡答題（10分）

30,比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。

采用全累稅率時(shí)，把課稅對象劃分為若干級(jí)，對每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人IK全部

課

稅對象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。該稅率的特點(diǎn)是：

（1）對具體納稅人來說，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計(jì)稅，計(jì)算方法簡單；

（2）稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)課稅對象數(shù)額的分界點(diǎn)，納稅人稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊,

甚

至出現(xiàn)增加的稅額超過增加的課稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，使納稅人稅收負(fù)擔(dān)呈現(xiàn)跳躍式遞增。

采用超累稅率時(shí)也是把課稅對象劃分為若干級(jí)，對每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部

課稅對象分別按照不同級(jí)次的稅率計(jì)算稅款，然后將各級(jí)稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。

與全

額累進(jìn)稅率相比，超累稅率的特點(diǎn)是：

（1）計(jì)算方法復(fù)雜。納稅人的課稅對象數(shù)量越大，包括的級(jí)次越多，計(jì)算步驟也越多。

（2）累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，特別是在課稅對象數(shù)額剛剛跨入較高級(jí)的

級(jí)數(shù)時(shí)，不會(huì)發(fā)生增加的稅額超過增加的課稅對象數(shù)額的不合理現(xiàn)象。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分共10分）

31.某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006

年

資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。

解：應(yīng)納印花稅稅額（元）

=（5000000+4000000）X0.5%0-2000=2500

32.某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條/箱）用于某博覽會(huì)樣

品并分

送參會(huì)者。對外調(diào)撥價(jià)格為10000元/每大箱。計(jì)算:這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

解：（1）適用比例稅率：10000^-250-40（元）每條50元以下的卷煙適用30%稅率。

（2）從量定額部分應(yīng)納稅額-10X150=1500（元）

（3）從價(jià)定率部分應(yīng)納稅額-10000X10X30%=30000（元）

⑷應(yīng)納稅額合計(jì)=1500+3300—31500（元）

《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案二

一、名詞解釋（每小題5分，共20分）

1.計(jì)稅依據(jù)：

2.免征額：

3.進(jìn)項(xiàng)稅額：

4.稅務(wù)檢查：

二、填空題（每空2分，共20分）

1.——是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。

通常

二者是不?致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在.....、......、——和------范圍內(nèi)使用土地的單位

和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。

3.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出利業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入

的可據(jù)實(shí)扣除。

4.稅務(wù)代理應(yīng)遵循-----、-------和-------的原貝J。

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分.共

20分)

1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是()O

A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.下列稅種中屬于直接稅的是()。

A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

3.娛樂業(yè)適用的營'業(yè)稅稅率為()的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r

確定。

A.3%-20%B.15%-20%C.5%-lS%D.5%-20%

4.進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在()追征。

A.一年內(nèi)B.三年內(nèi)C.十年內(nèi)D.無限期

5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為()o

A.1.2%B.10%C.17%D.12%

6.以下不應(yīng)繳納資源稅的是()o

A.天然原油B.人造石油C.高凝油D.稀油

7.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。

A.生產(chǎn)經(jīng)營收入

B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品

8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除()。

A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

B.按實(shí)際發(fā)生的s。％扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

9.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收()。

A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D.偶然所得

10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取()行為。

A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)吁C.納稅擔(dān)保D.阻止出境

四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏

選均不得分。每

題2分，共10分)

1.稅制基本要素包括()。

A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人

C.納稅期限D(zhuǎn).稅率E.課稅對象

2.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的()。

A.150—200元B.200—1000元

C.1000—1500元D.1500—3000元

E.2000—5000元

3.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以綸予()等處罰。

A.全額征補(bǔ)稅款B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.沒收財(cái)產(chǎn)D.處無期徒刑E.處死刑

4.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有()。

A.動(dòng)力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品E.將貨物交他人代銷

5.下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

C.合伙企業(yè)投資者的應(yīng)綱稅款

D.勞務(wù)收入

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃"，錯(cuò):吳的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處

下面改正。每題2分，

共10分）

（）1.行使權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體。

（）2.用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

（）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。

（）4.憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅。

（）5.企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入8%的，可

據(jù)實(shí)扣除。

六、簡答題（10分）

比較二種類型的增值稅。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果俁留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

1.某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，艱據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬

元，分給裝飾

公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指

出扣繳義務(wù)人。

2.劉某擁有三處房屋，一套住房價(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房價(jià)值150萬

元，租給他人居

住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、名詞解釋（每小題5分，共20分）

1.計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬

于課稅對象

的一個(gè)要素。

2.免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免

征額規(guī)定時(shí)，

無論課稅對象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扎除的

部分免于征稅，

只就超過的部分征稅。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.稅務(wù)檢查：

稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,

而納稅人是否正

確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。

二、填空題（每空2分，共20分）

1.名義稅負(fù)實(shí)際稅負(fù)2.城市縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)

3.15%4.自愿委托獨(dú)立公正依法代理

三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分.共

20分)

1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.C8.C9.B10.B四、多項(xiàng)選擇題

(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每

題2分，共10

分)

1.BDE2.ADE3.ABCDE4.AD5.BDE

五、判斷正誤并改錯(cuò)?(正確的在括號(hào)內(nèi)劃”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下

面改正。每題2分，

共10分)

1.(X)在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人(或：稅收法律關(guān)系佗當(dāng)事

人)是稅收

法律關(guān)系主體。

2.(X)用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

3.(X)消費(fèi)

稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。

4.(J)

5.(X)一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入i5%的，可據(jù)實(shí)扣除。

六、簡答題(10

分)

比較三種類型的增值稅。

對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為

標(biāo)志，可將

增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣

除項(xiàng)目時(shí)都允許

扣除外購流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。

(1)生.產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)

款，作為課

稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)

款部分，即法定

增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國民經(jīng)

濟(jì)來看，這一課稅

基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法

定增值額大于理

論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。

這種類型的增值

稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。

(2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許打除當(dāng)

期計(jì)入產(chǎn)品

價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等

各增值項(xiàng)目之和。

從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種

類型的增值稅，其

法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)

款是以計(jì)提折舊

的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方

法帶來困難，從

而影響了這種方法的廣泛采用。

（3）消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一

次全部扣除，

作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款

后的余額。從整

個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此

種類型的增值稅

在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票

扣稅的計(jì)算方法，

因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理,

因而是三種類型

中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

1.某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，艱據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬

元，分給裝飾

公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅入應(yīng)納的營業(yè)稅，并指

出扣繳義務(wù)人。

解：⑴建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=（420-100-120）X3%=6（萬元）⑵安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅-100

X3%=3（萬

元）

（3）裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅420X3%—3.6（萬元）

（4）安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。

2.劉某擁有三處房屋，一套住房價(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房價(jià)值150萬

元，租給他人居

住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。

解：（1）自己居住的

一套住房免稅

（2）租給他人使用的一套應(yīng)納稅額?60000義4%=2400（元）⑶底商應(yīng)納稅額-240000X

12%=28000（元）

（4）劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400（元）

《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案三

一、單項(xiàng)選擇題I將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，

共20分）

1.稅收是憑借（）取得財(cái)政收入的一種形式。

A.資產(chǎn)所有權(quán)B.國家對納稅人提供的服務(wù)

C.政治權(quán)力D.人權(quán)

2.下列稅種中屬于直接稅的是（）。

A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

3。下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.家具廠銷售家具并有償送貨上門

B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)

C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水

4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為()的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r

確定。

A.3%-20%B.15%-20%

C.5%-15%D.5%-20%

5.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于()時(shí)貼花。

A.每月初5日內(nèi)B.每年度45日內(nèi)

C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.開始履行時(shí)

6.周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納

房產(chǎn)稅是()。

A.288元B.960元

C.1920元D.2880元

7.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是()。

A.載客汽車B.載貨汽車

C.三輪車D.船舶

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)()。

A.國有、集體企業(yè)

B.聯(lián)營、股份制企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

9.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是()o

A.職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)

C.公益性捐贈(zèng)D.贊助費(fèi)支出

10.稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。

A.劃分稅權(quán)B.劃分機(jī)構(gòu)

C劃分稅種D.劃分區(qū)域

二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏

選均不得分。每

題2分,共10分)

11.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的()o

A.300?500元B.200?1000元

C.1000—1500元D.1500-5000元

E.5000—20000元

12.計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，其計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括向購貨方收取的(

Ao消費(fèi)稅稅額

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.包裝費(fèi)

D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

E.承運(yùn)單位開具發(fā)票給購貨方的運(yùn)輸費(fèi)

13.下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是()。

A.警車B.私車

C.游覽船D.捕撈養(yǎng)殖漁船

E4,垃圾車

14.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及（）o

A.銷售額B.實(shí)際產(chǎn)量

C.銷售數(shù)量D.自用數(shù)量

E。收購數(shù)量

15.下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.偶然所得

C。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D0特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.工資收入

三、判斷正誤并改錯(cuò)【正確的在括號(hào)內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下

面改正。每題2分。

共10分）

16.（）計(jì)稅依據(jù)是指對征稅的目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)注。

17.（）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。

18.（）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物價(jià)值計(jì)算貼花。

19.（）用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。

20.（）稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

四、名詞解釋（每小題5分，共20分）

21.稅務(wù)行政復(fù)議

22.免征額

23.進(jìn)項(xiàng)稅額

24.消費(fèi)稅

五、填空題（每空2分，共20分）

25.稅務(wù)登記具體包括和___、_____

26.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為—，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅

率為----，對

個(gè)人按照市場價(jià)格出租的居民住房減按—的稅率征收房產(chǎn)稅。

27.我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為一,一檔低稅左為一。

28.現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為兀，附加減除費(fèi)用為一元，

六、簡答題（10分）

29.簡述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

30.某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公枳金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006

年資

金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。

31.某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為5000元，營業(yè)稅稅率為5%,城

建稅

稅率為計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。

7%u

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共

20分）

1.C2.C3.A4.D5.C

6.B7.A8.D9.DIO.A

二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏

選均

不得分。每題2分，共10分)

11.AE12.ACD13.ADE14.ABCDE15.ABD

三、判斷正誤并改錯(cuò)I正確的在括號(hào)內(nèi)劃,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處

下面改正。每

題2分，共10分)

16.(J)

17.(X)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。

18.(X)以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。

19.(V)

2O.(X)稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為人民法院。

四、名詞解釋(每小題5分,共20分)

21.稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)

做出

的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)對

引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。

22.免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免

征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對

象，

對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。

23.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

24.消費(fèi)稅：以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種稅。我國目前開征的消

費(fèi)稅屬于特種消費(fèi)稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)

人，

以其銷仕:額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

五、填空題I每空2分，共20分)

25.開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記

26.1.2%12%4%

27.17%13%

28.35001300

六、簡答題(10分)

29.簡述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。

(1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里

規(guī)

定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

中只要

符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國

境內(nèi)、

境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

(2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所乂不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年

的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居住；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1

年。

兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù),

僅就

其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

30.解：應(yīng)納印花稅稅額=（5000000+4000000）X0.5%o-2000-2500（元）

31.解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅-8000X5%=400（元）

（2）應(yīng)納城建稅-400X7%=28（元）

《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案四

一、名詞解釋（每小題5分。共20分）

1.納稅人：

2.商品流轉(zhuǎn)額：

3.稅務(wù)登記：

4.印花稅

二、填空題（每空2分，共20分）

1.我國現(xiàn)行稅率一般分為（）（）和（）三種形式。

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售（）、轉(zhuǎn)讓（）或者銷售（）的單位和個(gè)人。

3.資源稅從量定額征收，共計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，

以（）

為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以一（）為課稅數(shù)量。

4.納稅人發(fā)生年度虧損.可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以（）,但最

長不得超

過（）年。

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分。共

20分）

1.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受賄罪追究（）責(zé)任。

A.刑事B.行政C.民事D.連帶

2.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（）.

A.分項(xiàng)扣除B.標(biāo)準(zhǔn)扣除

C.綜合扣除D.法定扣除

3.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，己在境外繳納的所得稅稅

款，在匯總

納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（）

A.不允許扣除

B.限定條件準(zhǔn)予扣除

C.準(zhǔn)予扣除

D.無條件扣除

4.契稅的稅率為（）o

A.3%?5%B.4%

C.1%?5%D.2%

5.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為（）。

A.1.2%B.10%

C.17%D.12%

6.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比例為（）。

A.1%B.2%C.3%D.5%

7.營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按期納稅的為月營業(yè)額()元。

A.50?3008.100?500c.200-500D.200?80022

8.進(jìn)口貨物的增值稅由1)征收。

A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.海關(guān)

D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額()元。

A.50?808.200-?800

C.500—1000D.600?2000

10.在特定稅種中多征一部分稅款稱為()。

A.附力口B.加征

C.加成D.綜合負(fù)擔(dān)

四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào).多選或漏

選均不得分。每

題2分.共10分)

1.下列個(gè)人所得，在力?算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有()o

A.偶然所得

B.工資薪金所得

C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

2.企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括()o

A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅

3.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于()資源。

A.礦產(chǎn)B.森林C.土地D.水E.鹽

4.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是()。

A.15%B.27%

C.24%D.20%E.13%

5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是()。

A.納稅義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人D,稅務(wù)機(jī)關(guān)E.人民法院

五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃/"，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃一X''在

錯(cuò)誤處下面改正。每題

2分，共10分)

1.納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。()

2.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。()

3.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品也不免稅。()

4.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。()

5.免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。()

六、簡答題(10分)

簡述稅收的形式特征。

七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分)

1.某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷包工業(yè)

用清潔劑200000

元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化

工廠1月份應(yīng)繳

納的消費(fèi)稅金（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%）。

2.某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用拖拉機(jī)二臺(tái)，所掛拖車凈噸位分別為2噸和I.5噸；另

有雙排座的小

卡車一輛，載貨部分凈噸位為3.6噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)載貨汽車凈噸位年稅額為60元:

載人汽車每輛每

年稅額為280元。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少？

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、名詞解釋（每小題5分共20分）

1.納稅人：納稅人是校制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)

人”，簡稱

“納稅人”。

2.商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換（買進(jìn)和賣出）過程中發(fā)生的交易額。對賣

方來說，具體

表現(xiàn)為商品銷售額；對買方來說，則是購進(jìn)商品支付額。

3.稅務(wù)登記：稅務(wù)登記足稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登

記的一項(xiàng)管

理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。

4.印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證

的單位和個(gè)人

征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。二、

填空題（每空2

分。共20分）

1.比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率2.應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)3.銷售數(shù)量自用數(shù)

量

4.逐年延續(xù)彌補(bǔ)五

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分.共

20分）

1.A2.B3.B4.A5.D6.C7.D8.C9.B10.C四、多項(xiàng)選擇題（將每題五

個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均

不得分。每題2分，共10分）

1.BC2.ABDE3.AE4.AC5.ABC

五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃/"。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤

處-Filii改正。每題

2分.共10分）

1.（X）納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理納

稅申報(bào)。

2.（\/）所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.（X）

消費(fèi)稅一律不得

減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。

4.（X）組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。

5.（X）免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。六、簡答題【10分）

稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財(cái)

政收入的的

其他方式相比，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的的形式特征，通常被成為稅收“三性”,

這二-個(gè)形式特

征是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。（2分）

稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不

支付任何報(bào)酬。

稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。（2分）

稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會(huì)成員作為

納稅人之間

的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是Eh稅收的無償性所決定的。（2

分）

稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。

稅收的固

定性是國家財(cái)政收入的需要。（2分）

稅收無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征是稅收這種特殊分配形式的重要特征，也是稅收區(qū)別

于其他財(cái)政

收入形式的主要標(biāo)志。（2分）

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分）1.解：（1）銷售化

妝品應(yīng)納消費(fèi)稅

=70200-（1+17%）X30%=18000（元）

（2）其他產(chǎn)品不納消費(fèi)稅

2.解：（1）拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額一60X（2+l.5）X50N

一105阮）

（2）雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額―60X4+280X50%

—380優(yōu)）

《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案五

一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共

20分）

1.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）O

A.免征額B.起征點(diǎn)

C.免予額D.減稅額

2.國家對（）具有償還的義務(wù)。

A.稅收B.財(cái)政貨幣發(fā)行

C.國債D.規(guī)費(fèi)收入

3.下列稅種中屬于直接稅的是（）。

A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅D,營業(yè)稅

4.外購已稅消費(fèi)品