國(guó)稅工作面試題庫(kù)：稅收政策與法規(guī)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共20分）1.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用預(yù)收貨款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天D.貨物交付的當(dāng)天2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.以上都是3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于職工宿舍的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.資本性支出6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.非公益性支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.營(yíng)業(yè)外支出7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予以后年度扣除C.準(zhǔn)予向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免D.準(zhǔn)予在以后五年內(nèi)扣除8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除（）后的余額。A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.以上都是9.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅免稅收入的是（）。A.利息收入B.股息、紅利收入C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得10.企業(yè)所得稅的稅率，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率11.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.福利費(fèi)B.加班費(fèi)C.獎(jiǎng)金D.養(yǎng)老金12.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天D.貨物交付的當(dāng)天13.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)支出C.營(yíng)業(yè)外支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出15.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除（）。A.只能選擇一項(xiàng)B.只能選擇兩項(xiàng)C.可以同時(shí)選擇多項(xiàng)D.需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.非公益性支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.營(yíng)業(yè)外支出17.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.以上都是18.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于職工宿舍的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定19.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%20.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.資本性支出二、多選題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件有（）。A.貨物已經(jīng)驗(yàn)收合格B.貨物已經(jīng)發(fā)出C.貨物已經(jīng)支付貨款D.貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率有（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.資本性支出6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)支出C.營(yíng)業(yè)外支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人8.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.非公益性支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出D.營(yíng)業(yè)外支出10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除（）后的余額。A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.資本性支出三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，可以稅前扣除。（）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于職工宿舍的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）6.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是將自產(chǎn)貨物用于集體福利。（）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不予扣除。（）8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后的余額。（）9.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是煙、酒、化妝品。（）10.企業(yè)所得稅的稅率，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，實(shí)行比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年1月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某個(gè)人2023年取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元，利息收入1萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃所得0.5萬(wàn)元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。六、論述題（每題10分，共10分）1.試述企業(yè)所得稅的稅前扣除政策及其意義。答案和解析一、單選題1.A2.D3.B4.A5.D6.C7.A8.D9.C10.D11.C12.A13.D14.B15.C16.C17.D18.B19.A20.D二、多選題1.C2.ABCD3.ACD4.AB5.CD6.B7.ABCD8.ABC9.C10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年1月的增值稅應(yīng)納稅額。含稅收入=100萬(wàn)元稅率為13%，則不含稅收入=100/(1+13%)=88.496萬(wàn)元銷項(xiàng)稅額=88.49613%=11.508萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬(wàn)元增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=11.508-10.4=1.108萬(wàn)元2.某個(gè)人2023年取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元，利息收入1萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃所得0.5萬(wàn)元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。工資收入應(yīng)納稅額=123%=0.36萬(wàn)元年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=23%=0.06萬(wàn)元利息收入應(yīng)納稅額=13%=0.03萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=0.53%=0.015萬(wàn)元個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=0.36+0.06+0.03+0.015=0.465萬(wàn)元六、論述題1.試述企業(yè)所得稅的稅前扣除政策及其意義。企業(yè)所得稅的稅前扣除政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合