2025年些上有稅務(wù)師考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。A.法人B.自然人C.其他組織D.海關(guān)2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入10300元，該設(shè)備是2019年購(gòu)進(jìn)的。則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.0B.200C.300D.1005.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.以上選項(xiàng)均正確7.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資、共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)9.下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.摩托車C.電動(dòng)自行車D.有軌電車10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房3.下列各項(xiàng)中，適用增值稅零稅率的有（）。A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.航天運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙絲B.高檔化妝品C.摩托車D.電動(dòng)汽車5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.對(duì)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅9.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛10.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅B.對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅C.對(duì)國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅D.對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的。（）2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）9.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；分配給股東或者投資者；無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出是必要和正常的；相關(guān)性原則，與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)；配比原則，收入與支出在時(shí)間等方面配比；確定性原則，金額能準(zhǔn)確確定；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率。答案：從價(jià)計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，稅率1.2%；從租計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，稅率12%。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)決策的影響。答案：增值稅改革如稅率調(diào)整等會(huì)直接影響企業(yè)稅負(fù)。稅率降低可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策上，可能會(huì)因稅負(fù)變化調(diào)整定價(jià)策略、投資方向，更注重上下游企業(yè)增值稅發(fā)票管理，加強(qiáng)供應(yīng)鏈優(yōu)化以適應(yīng)改革。2.分析消費(fèi)稅征稅范圍調(diào)整的意義和影響。答案：意義在于引導(dǎo)消費(fèi)行為、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加財(cái)政收入。影響方面，對(duì)被調(diào)整征稅范圍的行業(yè)，生產(chǎn)銷售可能變化，如對(duì)高耗能高污染產(chǎn)品征稅促使企業(yè)轉(zhuǎn)型；對(duì)消費(fèi)者，消費(fèi)選擇或因稅負(fù)變化而改變。3.探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的推動(dòng)作用。答案：稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)低稅率等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新收益預(yù)期。鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，吸引創(chuàng)新人才，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力和能力。4.說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施效果和改進(jìn)方向。答案：實(shí)施效果上，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，提升了納稅遵從度，體現(xiàn)稅收公平。改進(jìn)方向可優(yōu)化申報(bào)流程，簡(jiǎn)化手續(xù)；加強(qiáng)信息共享，精準(zhǔn)核實(shí)扣除信息；根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.B5.A6