稅收知識題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務人的確定原則是（）A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則2.下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售天然氣C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.擔保人多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊5.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館自用車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)9.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目有（）A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的目的是滿足社會公共需要。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）9.印花稅應稅憑證應在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）10.稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是不平等的。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，為國家運轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障市場經(jīng)濟有序運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：包括真實性、相關(guān)性、合理性原則。真實性要求實際發(fā)生；相關(guān)性強調(diào)與取得收入相關(guān)；合理性指符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)，費用支出應是必要和正常的。4.簡述資源稅的納稅義務發(fā)生時間。答案：納稅人銷售應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日；自用應稅產(chǎn)品的，為移送應稅產(chǎn)品的當日。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的意義。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高競爭力。還能優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，合理配置資源。同時促使企業(yè)加強財務管理，規(guī)范經(jīng)營，提升管理水平，利于長期穩(wěn)定發(fā)展。2.如何加強稅收征管以提高稅收效率？答案：完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞。利用信息技術(shù)，實現(xiàn)信息共享，加強稅源監(jiān)控。提高稅務人員素質(zhì)，優(yōu)化納稅服務，提高納稅遵從度。加強部門協(xié)作，打擊偷逃稅行為，營造公平稅收環(huán)境。3.談談稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案：稅收政策通過稅率調(diào)整等影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟決策。如減稅可刺激投資和消費，促進經(jīng)濟增長；增稅則可抑制過熱經(jīng)濟。合理的稅收政策還能引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。4.分析個人所得稅改革的意義。答案：有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，減輕中低收入群體負擔，增加居民可支配收入，刺激消費。還推動稅收制度與經(jīng)濟社會發(fā)展相適應，提升稅收治理水平。答案單項選擇題1.D2.B3.C4.B5.B6.C7.B8.A9.A10.D多項選擇題1.ABC2.ABC3.A