稅務(wù)崗位知識(shí)與技能實(shí)戰(zhàn)模擬題集錦本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除按銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅外，還應(yīng)繳納的稅種是？A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息所得3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資B.水電費(fèi)C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出4.下列哪項(xiàng)是增值稅的小規(guī)模納稅人？A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不足200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)5.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的稅種是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.房產(chǎn)稅6.下列哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的征收范圍？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.股份有限公司7.納稅人銷售貨物時(shí)，開具的發(fā)票類型是？A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票D.消費(fèi)稅發(fā)票8.下列哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.保險(xiǎn)賠償所得C.子女教育支出D.投資收益9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以全額扣除？A.職工福利費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)10.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.成本B.售價(jià)C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.利潤(rùn)11.下列哪項(xiàng)是增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.零售商品銷售C.出口貨物銷售D.交通運(yùn)輸服務(wù)12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以加速折舊？A.行政管理費(fèi)用B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)13.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.成本B.售價(jià)C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.利潤(rùn)14.下列哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目？A.子女教育支出B.贍養(yǎng)老人支出C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.住房貸款利息15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資B.水電費(fèi)C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出16.納稅人銷售貨物時(shí)，開具的發(fā)票類型是？A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票D.消費(fèi)稅發(fā)票17.下列哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的征收范圍？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.股份有限公司18.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.成本B.售價(jià)C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.利潤(rùn)19.下列哪項(xiàng)是增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.零售商品銷售C.出口貨物銷售D.交通運(yùn)輸服務(wù)20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以加速折舊？A.行政管理費(fèi)用B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些是個(gè)人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息所得2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？A.職工工資B.水電費(fèi)C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出3.下列哪些是增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.零售商品銷售C.出口貨物銷售D.交通運(yùn)輸服務(wù)4.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的稅種是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.房產(chǎn)稅5.下列哪些是企業(yè)所得稅的征收范圍？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.股份有限公司6.納稅人銷售貨物時(shí)，開具的發(fā)票類型是？A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票D.消費(fèi)稅發(fā)票7.下列哪些是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育支出B.贍養(yǎng)老人支出C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.住房貸款利息8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以加速折舊？A.行政管理費(fèi)用B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.成本B.售價(jià)C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.利潤(rùn)10.下列哪些是增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.零售商品銷售C.出口貨物銷售D.交通運(yùn)輸服務(wù)三、判斷題（每題1分，共10分）1.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除按銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅外，還應(yīng)繳納的稅種是增值稅。（）2.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？企業(yè)債券利息所得。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。（）4.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的稅種是營(yíng)業(yè)稅。（）5.下列哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的征收范圍？股份有限公司。（）6.納稅人銷售貨物時(shí)，開具的發(fā)票類型是普通發(fā)票。（）7.下列哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？子女教育支出。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。（）9.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是成本。（）10.下列哪項(xiàng)是增值稅的免稅項(xiàng)目？出口貨物銷售。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)本月銷售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人本月工資收入為50000元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，售價(jià)為2000萬(wàn)元，請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅額。2.某個(gè)人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，售價(jià)為100萬(wàn)元，請(qǐng)分析該個(gè)人應(yīng)繳納的稅種和稅額。---答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.C9.A10.B11.C12.C13.B14.C15.D16.A17.D18.B19.C20.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.AC4.CD5.CD6.AB7.ABCD8.C9.B10.AC三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)：-征稅范圍：在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的行為。-計(jì)稅依據(jù)：銷售額，即納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。2.個(gè)人所得稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)：-征稅范圍：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。-計(jì)稅依據(jù)：所得額，即納稅人的收入總額減除規(guī)定的費(fèi)用、減免稅額后的余額。3.企業(yè)所得稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)：-征稅范圍：企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。-計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。4.消費(fèi)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)：-征稅范圍：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。-計(jì)稅依據(jù)：銷售額，即納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。五、計(jì)算題1.增值稅計(jì)算：-應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=3萬(wàn)元2.個(gè)人所得稅計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-應(yīng)納稅所得額=50000元-5000元-3000元=42000元-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)-應(yīng)納稅額=42000元×25%-1375元=9712.5元六、案例分析題1.銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅種和稅額分析：-應(yīng)繳納的稅種：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。-應(yīng)納稅額=售價(jià)×稅率-應(yīng)納稅額=2000萬(wàn)元×5%=100萬(wàn)元-城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納稅額×稅率=100萬(wàn)元×7%=7萬(wàn)元