信用社審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.信用社內(nèi)部審計(jì)的目的不包括（）。A.防范風(fēng)險(xiǎn)B.增加盈利C.促進(jìn)管理D.提高效益答案：B。2.信用社審計(jì)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的主要目的是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊B.評(píng)價(jià)有效性C.查找錯(cuò)誤D.確定審計(jì)范圍答案：B。3.信用社審計(jì)按（）可分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)。A.審計(jì)時(shí)間B.審計(jì)范圍C.審計(jì)目的D.審計(jì)主體答案：A。4.以下哪項(xiàng)不屬于信用社審計(jì)的職能（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)決策D.經(jīng)濟(jì)鑒證答案：C。5.在信用社審計(jì)中，審計(jì)證據(jù)的最基本特征是（）。A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性答案：C。6.信用社審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要關(guān)注的是（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D。7.信用社審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，首先應(yīng)（）。A.報(bào)告上級(jí)B.進(jìn)行處罰C.收集證據(jù)D.提出整改建議答案：C。8.以下哪種審計(jì)方法在信用社審計(jì)中常用于檢查賬戶(hù)余額的真實(shí)性（）。A.順查法B.逆查法C.函證法D.分析法答案：C。9.信用社審計(jì)報(bào)告的主要使用者不包括（）。A.信用社管理層B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.普通儲(chǔ)戶(hù)D.信用社股東答案：C。10.信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)（）對(duì)自身工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。A.定期B.不定期C.不需要D.根據(jù)管理層要求答案：A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.信用社審計(jì)的依據(jù)包括（）。A.法律法規(guī)B.行業(yè)規(guī)范C.信用社內(nèi)部制度D.國(guó)際慣例答案：ABC。2.信用社審計(jì)的內(nèi)容主要涉及（）。A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.信貸業(yè)務(wù)審計(jì)C.內(nèi)部控制審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)答案：ABCD。3.以下哪些屬于信用社內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)（）。A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性答案：ABC。4.在信用社審計(jì)中，審計(jì)抽樣的方法有（）。A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣答案：ABCD。5.信用社審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)包括（）。A.專(zhuān)業(yè)知識(shí)B.職業(yè)道德C.溝通能力D.分析能力答案：ABCD。6.信用社審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由（）組成。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC。7.信用社信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)包括（）。A.貸款發(fā)放的合規(guī)性B.貸款用途的真實(shí)性C.貸款利率的準(zhǔn)確性D.貸款回收的及時(shí)性答案：ABCD。8.信用社內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD。9.以下哪些情況可能導(dǎo)致信用社審計(jì)證據(jù)不充分（）。A.抽樣數(shù)量不足B.審計(jì)方法不當(dāng)C.被審計(jì)單位隱瞞信息D.審計(jì)人員疏忽答案：ABCD。10.信用社審計(jì)工作底稿的作用包括（）。A.記錄審計(jì)過(guò)程B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)C.便于后續(xù)審計(jì)D.評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作答案：ABCD。三、判斷題（每題2分，共10題）1.信用社內(nèi)部審計(jì)只需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤。2.信用社審計(jì)人員可以隨意擴(kuò)大審計(jì)范圍。（）答案：錯(cuò)誤。3.內(nèi)部控制良好的信用社，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定很低。（）答案：錯(cuò)誤。4.信用社審計(jì)中，審計(jì)人員可以不遵守保密原則。（）答案：錯(cuò)誤。5.所有的信用社都必須進(jìn)行外部審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤。6.信用社審計(jì)的結(jié)論具有絕對(duì)的權(quán)威性。（）答案：錯(cuò)誤。7.在信用社審計(jì)中，審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤。8.信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)工作毫無(wú)關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤。9.信用社審計(jì)報(bào)告必須詳細(xì)列出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤。10.信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)。（）答案：正確。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述信用社內(nèi)部審計(jì)的主要作用。答案：信用社內(nèi)部審計(jì)的主要作用包括防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；促進(jìn)管理，提出改進(jìn)管理的建議；提高效益，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程以節(jié)約成本等；監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，確保制度有效執(zhí)行等。2.簡(jiǎn)述信用社審計(jì)中審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取方法包括檢查文件和記錄，如會(huì)計(jì)憑證等；觀(guān)察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況；函證，如向外部單位核實(shí)賬戶(hù)余額等；重新計(jì)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；分析性復(fù)核，對(duì)數(shù)據(jù)間關(guān)系進(jìn)行分析等。3.簡(jiǎn)述信用社信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容。答案：主要內(nèi)容包括貸款發(fā)放環(huán)節(jié)的合規(guī)性審查，如是否符合信貸政策；貸款用途的真實(shí)性核查；貸款的擔(dān)保情況審查；貸款利率的準(zhǔn)確性計(jì)算；貸款回收的及時(shí)性及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理等。4.簡(jiǎn)述信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如何保證審計(jì)質(zhì)量。答案：要保證審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定完善的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和流程；提高審計(jì)人員素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督；做好審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的審核等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論信用社內(nèi)部審計(jì)如何更好地服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：信用社內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)的審查來(lái)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面，評(píng)估方法是否科學(xué)合理，應(yīng)對(duì)措施是否有效。及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)并提出改進(jìn)建議，促使信用社優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2.討論如何提高信用社審計(jì)人員的工作效率。答案：可通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力；合理安排審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)；利用先進(jìn)的審計(jì)工具和技術(shù)；優(yōu)化審計(jì)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)等方法提高工作效率。3.討論信用社審計(jì)中如何處理與被審計(jì)部門(mén)的關(guān)系。答案：要保持獨(dú)立性又要良好溝通。審計(jì)前告知被審計(jì)部門(mén)目的和范圍；審計(jì)過(guò)程中客觀(guān)公正，遇到問(wèn)題及時(shí)溝通解釋?zhuān)粚徲?jì)后及時(shí)反饋結(jié)果并提供改