第一節(jié)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的構(gòu)成第二節(jié)服務(wù)類中間業(yè)務(wù)管理第三節(jié)或有債權(quán)、或有債務(wù)類中間業(yè)務(wù)管理第九章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)第一節(jié)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的構(gòu)成一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義(一)中間業(yè)務(wù)的概念中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行不動用或不直接運(yùn)用自己的資金，也不占用或不直接占用客戶的資金，以中間人身份替客戶辦理收付或其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。(二)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)對比長期以來，我國習(xí)慣將資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為中間業(yè)務(wù)，而西方國家則稱為表外業(yè)務(wù)。根據(jù)國際商業(yè)銀行通行慣例，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的、按照通行的會計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營運(yùn)資金，從而影響銀行資產(chǎn)收益率的經(jīng)營活動。由于這種業(yè)務(wù)不直接反映在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，因此稱之為表外業(yè)務(wù)，比如擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。巴塞爾委員會將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分為廣義表外業(yè)務(wù)和狹義表外業(yè)務(wù)。廣義表外業(yè)務(wù)包含狹義表外業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)的表外業(yè)務(wù)。一類是或有資產(chǎn)和或有負(fù)債業(yè)務(wù)，也即狹義表外業(yè)務(wù)。我國的中間業(yè)務(wù)即廣義的表外業(yè)務(wù)。我國將中間業(yè)務(wù)中的金融服務(wù)類業(yè)務(wù)稱為傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)的表外業(yè)務(wù)；我國中間業(yè)務(wù)中涉及風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)屬于或有資產(chǎn)與或有負(fù)債的業(yè)務(wù)，即狹義的表外業(yè)務(wù)。狹義中間業(yè)務(wù)與狹義表外業(yè)務(wù)的比較如表9-1所示。二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的性質(zhì)與特點(diǎn)(一)中間業(yè)務(wù)的基本性質(zhì)(1)居間的地位。(2)“或有資產(chǎn)”、“或有負(fù)債”性質(zhì)。(3)以收取手續(xù)費(fèi)的形式獲得收益。(4)中間業(yè)務(wù)具有經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和綜合效益。(二)中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)(1)少資產(chǎn)性。(2)強(qiáng)代理性。(3)低風(fēng)險(xiǎn)性。(4)收益穩(wěn)定性。(5)種類多、范圍廣。三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的種類中間業(yè)務(wù)范圍廣泛，涵蓋結(jié)算、代理、擔(dān)保、信托、租賃、融資、信息咨詢、衍生金融工具交易等，因此對中間業(yè)務(wù)的分類也有不同的標(biāo)準(zhǔn)。(一)按收入來源分類(二)按中間業(yè)務(wù)的功能與性質(zhì)分類中國人民銀行在《關(guān)于落實(shí)〈商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的通知》(2002)中，將國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)分為九類：(1)支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)，指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，如支票結(jié)算、進(jìn)口押匯、承兌匯票等。(2)銀行卡業(yè)務(wù)，是由經(jīng)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。(3)代理類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代收代付款業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理銀行卡收單業(yè)務(wù)等。(4)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。(5)承諾類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等不可撤銷承諾兩種。(6)交易類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動，包括期貨、期權(quán)等各類金融衍生業(yè)務(wù)。(7)基金托管業(yè)務(wù)，指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)劃撥、會計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運(yùn)作。(8)咨詢顧問類業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關(guān)信息，結(jié)合銀行和客戶資金運(yùn)動的特點(diǎn)，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經(jīng)營管理需要的服務(wù)活動，主要包括財(cái)務(wù)顧問和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)等。(9)其他類中間業(yè)務(wù)，包括保管箱業(yè)務(wù)以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務(wù)。(三)按中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分類巴塞爾委員會從中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)角度將其分為兩大類：金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)和或有債權(quán)、或有債務(wù)類中間業(yè)務(wù)。金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)，是指那些只能為銀行帶來服務(wù)性收入而又不會影響銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)質(zhì)量的業(yè)務(wù)，包括與貸款有關(guān)的業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)等?；蛴袀鶛?quán)、或有債務(wù)類中間業(yè)務(wù)，是指不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，但在一定條件下會轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)的中間業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、擔(dān)保業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)等。第二節(jié)服務(wù)類中間業(yè)務(wù)管理一、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)是指銀行為單位客戶和個(gè)人客戶采用票據(jù)、匯款、托收、信用證、信用卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及資金清算提供的服務(wù)，主要收入來源是手續(xù)費(fèi)收入。傳統(tǒng)的結(jié)算方式是指“三票一匯”，即匯票、本票、支票和匯款。在銀行為國際貿(mào)易提供的支付結(jié)算及帶有貿(mào)易融資功能的支付結(jié)算方式中，通常是采用匯款、信用證及托收。從信用證和托收又派生出許多帶有融資功能的服務(wù)，如打包貸款、出口押匯、出口托收融資、出口票據(jù)貼現(xiàn)、進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保等。近年來，又出現(xiàn)了電子匯兌、網(wǎng)上支付等結(jié)算方式。(一)匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票按出票人分為銀行匯票和商業(yè)匯票。(二)本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(三)支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(四)匯款匯款業(yè)務(wù)是指銀行接受客戶的委托，通過銀行間的資金劃撥、清算、通匯網(wǎng)絡(luò)，將款項(xiàng)匯往收款方的一種結(jié)算方式，主要有電匯、票匯、信匯三種方式。(五)信用證國內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。國內(nèi)信用證具有以下特點(diǎn)：(1)國內(nèi)信用證只限于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(2)信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不受購銷合同的約束。(3)一家銀行做出的付款、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾不受申請人與開證行、申請人與受益人之間關(guān)系的制約。受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的契約關(guān)系。(4)在信用證結(jié)算中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物及勞務(wù)。國際信用證結(jié)算業(yè)務(wù)是指進(jìn)出口雙方簽訂買賣合同后，進(jìn)口商主動請示進(jìn)口地銀行向出口商開立信用證，對自己的付款責(zé)任作出保證。當(dāng)出口商按照信用證的條款履行了自己的責(zé)任后，進(jìn)口商將貨款通過銀行交付給出口商。一筆信用證結(jié)算業(yè)務(wù)所涉及的基本當(dāng)事人有三個(gè)，即開證申請人、開證行和受益人。1．開證申請人開證申請人(Opener)，是指向銀行申請開立信用證的當(dāng)事人，在國際貿(mào)易中，一般是進(jìn)口商。開證人是信用證業(yè)務(wù)的發(fā)起人。開證人向銀行申請開立信用證時(shí)，需填寫開證申請書、繳納開證押金。2．開證行開證行(OpeningBank/IssuingBank)，即接受開證申請人的委托、開出信用證的銀行。開證行一般是進(jìn)口商所在地的銀行。開立信用證的依據(jù)是開證申請人填寫的開證申請書。信用證一旦開出，開證行承擔(dān)首要付款責(zé)任，而且其付款是終局性的，一經(jīng)付出，不得追回。開證行可拒付表面上與信用證條款不一致的單據(jù)。3．受益人受益人(Beneficiary)，即信用證指明有權(quán)使用信用證的人，一般是出口商。受益人收到信用證后，應(yīng)對照合同進(jìn)行核對，對于不符合合同的信用證可要求開證申請人通過開證行改正。(六)托收托收是指委托人(收款人)向其賬戶所在銀行(托收行)提交憑以收取款項(xiàng)的金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人收取款項(xiàng)。托收屬于商業(yè)信用，托收銀行與代收銀行對托收的款項(xiàng)能否收到不承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)所附單據(jù)的不同，托收分為光票托收和跟單托收，光票托收僅附金融單據(jù)，不附帶發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等，故稱“光票”；跟單托收則附有金融單據(jù)和發(fā)票等商業(yè)單據(jù)。(七)銀行卡結(jié)算銀行卡是一種使用十分方便的非現(xiàn)金結(jié)算工具。持卡人在發(fā)卡銀行開立銀行卡存款賬戶，并存入一定的備用金后，可在特約商戶利用銀行卡購物或支付勞務(wù)費(fèi)用。持卡人應(yīng)提交銀行卡和身份證件，但持卡人憑密碼在銷售點(diǎn)終端上消費(fèi)、購物，可免驗(yàn)身份證件。特約商戶受理銀行卡，需審查該卡是否為本單位可受理的銀行卡，是否在有效期內(nèi)，未列入支付名單等事項(xiàng)。經(jīng)審查無誤后，特約商戶在簽購單上壓卡，填寫實(shí)際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號碼、特約商戶名稱和編號。若結(jié)算金額超過支付限額，則特約商戶應(yīng)確認(rèn)發(fā)卡銀行是否有授權(quán)。其后，由持卡人在簽購單上簽名確認(rèn)。特約商戶在每日營業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日受理的銀行卡簽購單匯總，并填寫匯總單和進(jìn)賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。二、代理類中間業(yè)務(wù)代理類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用，是典型的中間業(yè)務(wù)。包括代理收付業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、代理中央銀行業(yè)務(wù)。三、咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關(guān)信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運(yùn)動的記錄和分析，形成系統(tǒng)的資料和方案提供給客戶，以滿足其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動。商業(yè)銀行咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，大致可以分為評估型咨詢、中介型咨詢、綜合型咨詢業(yè)務(wù)。(1)評估型咨詢業(yè)務(wù)：主要包括投資項(xiàng)目評估、企業(yè)信用評估和驗(yàn)證企業(yè)注冊資金等。(2)中介型咨詢業(yè)務(wù)：主要包括資信調(diào)查、專項(xiàng)調(diào)查等咨詢業(yè)務(wù)。(3)綜合型咨詢業(yè)務(wù)：主要包括企業(yè)管理咨詢、資產(chǎn)證券化、財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)等。四、基金類中間業(yè)務(wù)基金類中間業(yè)務(wù)包括基金管理、基金托管、基金代銷業(yè)務(wù)?；鸸芾順I(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司，負(fù)責(zé)投資操作和日常管理并獲取傭金收入?；鹜泄軜I(yè)務(wù)是指有資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，為其辦理基金資金清算、款項(xiàng)劃撥、會計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運(yùn)作等，安全保管所托管的基金資產(chǎn)。基金托管人是依據(jù)基金運(yùn)行中“管理與保管分開”的原則對基金管理人進(jìn)行監(jiān)督和對基金資產(chǎn)進(jìn)行保管的機(jī)構(gòu)?；鸫N業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行利用資金、網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)、客戶等便利條件代基金管理人銷售基金并收取一定的銷售傭金和服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。五、保管類中間業(yè)務(wù)保管類中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的設(shè)施(如保管箱、保管庫)接受客戶的委托，代為保管各種貴金屬、珠寶古玩字畫、有價(jià)證券、契約文件、保密檔案資料、設(shè)計(jì)圖紙等，并收取一定手續(xù)費(fèi)。我國的保管箱業(yè)務(wù)規(guī)定，保管箱禁止存放液體、氣體、槍支彈藥、易燃易爆品、違禁品，以及其他有損于他人利益的物品。保管箱收費(fèi)分租金與保證金。租金按年計(jì)收，保證金通常在申請租箱時(shí)一次性交付，主要用于扣除逾期租金及銀行鑿箱費(fèi)用。我國保管箱租期一般按年計(jì)算，一年續(xù)租，使用不足一年按一年計(jì)收租金，開戶時(shí)一次交足，并按一年租金總額收取保證金。六、銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)(主要指商業(yè)銀行)向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡主要包括信用卡、借記卡、聯(lián)名卡、芯片卡等。按照銀行卡結(jié)算貨幣不同，可以分為外幣卡和本幣卡；按照銀行卡信息存儲媒介劃分，可以分為磁條卡和芯片卡；根據(jù)清償方式的不同，可以劃分為貸記卡、準(zhǔn)貸記卡和借記卡；按照銀行卡賬戶幣種數(shù)目，可以分為單幣種銀行卡和雙幣種銀行卡；按照銀行卡發(fā)卡對象不同，可以分為單位卡和個(gè)人卡。(一)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹦庞每ǚ譃橘J記卡(在額度內(nèi)先消費(fèi)后還款)和準(zhǔn)貸記卡(先存款，余額不足時(shí)可透支一定額度)兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡是指持卡人需先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備付金，當(dāng)備付金賬戶余額不足以支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。(二)借記卡借記卡是一種先存款后消費(fèi)，不能透支的銀行卡。(三)聯(lián)名卡聯(lián)名卡指的是發(fā)卡銀行與以營利為目的的機(jī)構(gòu)聯(lián)手發(fā)行的一種銀行卡。(四)芯片卡(IC卡)芯片卡是在銀行卡中嵌入芯片，芯片中貯存銀行卡業(yè)務(wù)中的有關(guān)數(shù)據(jù)信息，既可以聯(lián)機(jī)使用，也可以脫機(jī)使用的一種智能卡。七、理財(cái)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行將客戶關(guān)系管理、資金管理和投資組合管理等業(yè)務(wù)融合在一起，向公司、個(gè)人客戶提供綜合性的定制化金融產(chǎn)品和服務(wù)。與傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)相比，理財(cái)業(yè)務(wù)涉及信托、基金、證券、保險(xiǎn)等領(lǐng)域，需要綜合運(yùn)用境內(nèi)外貨幣市場及資本市場金融工具，是一項(xiàng)技術(shù)含量高的綜合性金融服務(wù)。按照銀行的客戶劃分為對公理財(cái)業(yè)務(wù)和個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。務(wù)。八、電子銀行業(yè)務(wù)電子銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用面向社會公眾開放的通信通道或開放型公眾網(wǎng)絡(luò)，以及銀行的特定自助服務(wù)設(shè)施或客戶專用網(wǎng)絡(luò)，向客戶提供的離柜式銀行服務(wù)。電子銀行渠道主要包括網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、自助終端等。(一)網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行是指銀行通過互聯(lián)網(wǎng)及其相關(guān)技術(shù)向客戶提供的金融服務(wù)。包括企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)和個(gè)人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是銀行利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，為企業(yè)客戶提供的賬戶管理、收款付款、支付結(jié)算、集團(tuán)理財(cái)、代發(fā)工資、代理報(bào)銷、網(wǎng)上支付海關(guān)稅費(fèi)等銀行業(yè)務(wù)。個(gè)人網(wǎng)上銀行是指銀行利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，為個(gè)人客戶提供賬戶余額查詢、賬戶明細(xì)查詢，以及轉(zhuǎn)賬匯款、繳費(fèi)、支付、投資理財(cái)?shù)茹y行服務(wù)。(二)電話銀行電話銀行是銀行通過電話自動語音及人工服務(wù)應(yīng)答方式為客戶提供的銀行服務(wù)。電話銀行的服務(wù)功能包括業(yè)務(wù)咨詢、賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬匯款、投資理財(cái)、代理業(yè)務(wù)等。(三)手機(jī)銀行手機(jī)銀行是銀行利用移動網(wǎng)絡(luò)和移動技術(shù)，通過移動網(wǎng)絡(luò)為客戶提供的金融服務(wù)。手機(jī)銀行提供的服務(wù)包括賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)、支付、投資理財(cái)?shù)取?四)自助終端自助終端業(yè)務(wù)是指利用銀行提供的機(jī)具設(shè)備(如多媒體自助終端、自助上網(wǎng)機(jī)等)，由客戶自助操作，獲取銀行提供的存取款、轉(zhuǎn)賬、賬戶查詢等金融服九、租賃業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù)是一種集融資與融物職能于一身的一種特殊信用活動。(一)金融租賃的概念金融租賃又稱融資性租賃，指租賃的當(dāng)事人約定，由出租人根據(jù)承租人的決定，向承租人選定的設(shè)備供應(yīng)商購買承租人選定的設(shè)備，以承租人支付租金為條件，將該物件的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，并在一個(gè)不間斷的長期租賃期間內(nèi)，通過收取租金的方式，收回全部投資并獲得相應(yīng)利潤。(二)金融租賃的特點(diǎn)與經(jīng)營性租賃相比，金融租賃具有如下特點(diǎn)：(1)金融租賃一般涉及出租人、承租人和供貨商三方當(dāng)事人；(2)金融租賃要簽訂兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同，即租賃合同、購買合同和貸款合同；(3)金融租賃的標(biāo)的物是特定設(shè)備，由承租人選定設(shè)備及供貨商；(4)金融租賃的承租人一般不得中途解除合同；(5)出租人一般可在一個(gè)租期內(nèi)完全收回投資并盈利；(6)租賃期滿后，承租人一般對設(shè)備有留購、續(xù)租和退租三種選擇。(三)金融租賃與經(jīng)營租賃比較金融租賃與經(jīng)營租賃的比較如表9-3所示。(四)金融租賃業(yè)務(wù)的種類金融租賃業(yè)務(wù)有如下幾類：(1)直接租賃。(2)回租租賃。(3)杠桿租賃。(4)轉(zhuǎn)租賃。(五)金融租賃的操作流程以直接租賃為例介紹金融租賃的具體操作規(guī)程：(1)選擇租賃設(shè)備及其制造廠商。(2)申請委托租賃。(3)技術(shù)商務(wù)談判。(4)簽訂租賃合同。(5)融資及支付貨款。(6)交貨及售后服務(wù)。(7)支付租金及清算利息。(8)轉(zhuǎn)讓或續(xù)租。(六)金融租賃的定價(jià)及租金支付方式金融租賃的定價(jià)是指租賃業(yè)務(wù)中租金的確定和計(jì)算。租金是指出租人轉(zhuǎn)讓設(shè)備使用權(quán)給承租人而按約定的條件定期向承租人收取的報(bào)酬。由于租賃對象、租賃標(biāo)的、租賃方式的不同，因此各種租賃業(yè)務(wù)中租金的確定和計(jì)算也存在著差異，但必須考慮以下因素：(1)資產(chǎn)價(jià)款。租賃設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)款是構(gòu)成租金的首要因素。租賃設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)款是由資產(chǎn)買入價(jià)、運(yùn)費(fèi)和途中保險(xiǎn)費(fèi)等組成。租賃設(shè)備的買入價(jià)由出租人和承租人協(xié)商確定。(2)利息。金融租賃從本質(zhì)上來講是資金融通的一種變形，因此出租人要按投資金額收取一定的利息；另一方面，出租人投資資金多數(shù)是從其他機(jī)構(gòu)借入，因此租賃利息和租賃機(jī)構(gòu)的籌資成本密切相關(guān)。利息的高低還取決于承租人的信譽(yù)、金融市場行情及變動趨勢、租賃機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況等。(3)手續(xù)費(fèi)。租賃手續(xù)費(fèi)是租賃公司為承租人承辦租賃設(shè)備所開支的辦公費(fèi)、工資、差旅費(fèi)、稅金、營業(yè)費(fèi)用和經(jīng)營利潤等。手續(xù)費(fèi)收取的方式主要有兩種：第一種，按資產(chǎn)價(jià)款的一定比例計(jì)算，在租賃開始日收??；第二種，適當(dāng)提高利率，在租期內(nèi)逐次收取。租金的支付方式一般有三種：(1)期初付租(租金先付)。承租人在各個(gè)付租間隔期間的期初支付租金，在這種支付方式下，第一期租金在起租日即需要支付。(2)期末付租(租金后付)。承租人在各個(gè)付租間隔期間的期末支付租金，這種支付方法能使租金支付時(shí)間向后推遲整整一個(gè)間隔期，為資金短缺的承租人提供方便和實(shí)惠。(3)有付租寬緩期的期末付租。承租人引進(jìn)設(shè)備，從安裝、調(diào)試到設(shè)備投產(chǎn)需要一定的時(shí)間，在這段時(shí)間里，承租人還沒有償還租金的資金來源，因此，雙方可以商定從起租日起確定一個(gè)期限，作為寬緩期；在寬緩期內(nèi)承租人可以不付租金，但要計(jì)算利息；寬緩期的利息加入租賃設(shè)備總成本之中，然后再計(jì)算租金。十、信托業(yè)務(wù)(一)信托的定義(1)從委托人的角度來看，信托是指財(cái)產(chǎn)所有者在對受托人(銀行或者金融機(jī)構(gòu))信任的基礎(chǔ)上，委托或者授權(quán)受托人按事先約定的要求經(jīng)營管理其財(cái)產(chǎn)并為指定人(受益人)謀取利益的經(jīng)濟(jì)行為。(2)從受托人角度來看，信托是指受托人(銀行或者金融機(jī)構(gòu))憑借自身的信用與經(jīng)營管理資財(cái)?shù)哪芰Γ芩宋谢蛘呤跈?quán)而代為經(jīng)營管理其資財(cái)并為指定人(受益人)謀取利益的經(jīng)濟(jì)行為。由于銀行在信托業(yè)務(wù)經(jīng)營中通常是作為受托人而出現(xiàn)的，因此銀行一般是從受托人的角度來為信托定性的。(二)信托的性質(zhì)雖然信托必須以信用為基礎(chǔ)，而且銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中也直接或者間接地涉及資金融通，但實(shí)際上信托只是一種有條件的授權(quán)而并不直接涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對比銀行信用業(yè)務(wù)，銀行信托業(yè)務(wù)具有財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移性、資產(chǎn)核算的特殊性與收益分配的實(shí)績性。(三)銀行信托業(yè)務(wù)界定銀行信托業(yè)務(wù)有廣義與狹義之分。廣義的銀行信托業(yè)務(wù)一般包括銀行的代理業(yè)務(wù)，而狹義的銀行信托業(yè)務(wù)則不包括銀行的代理業(yè)務(wù)。狹義銀行信托業(yè)務(wù)與銀行代理業(yè)務(wù)的區(qū)別在于財(cái)產(chǎn)權(quán)(包括占用權(quán)、管理權(quán)、營運(yùn)權(quán)與處分權(quán))是否轉(zhuǎn)移。如果財(cái)產(chǎn)權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到受托人，這種信托就是狹義的信托或者通常所說的真正意義上的信托。(四)信托行為的構(gòu)成要素信托行為必須具備以下基本要素：必須以受托人的信用為基礎(chǔ)；委托人具有特定的經(jīng)濟(jì)目的：以財(cái)產(chǎn)所有者委托的資財(cái)為主體；能夠?yàn)槲腥酥付ǖ氖芤嫒酥\取利益。信托行為一旦被確認(rèn)則立即產(chǎn)生信托關(guān)系。這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系涉及的基本當(dāng)事人包括委托人、受托人與受益人。(五)銀行信托業(yè)務(wù)的基本類型(1)按照委托人的不同身份劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為個(gè)人信托業(yè)務(wù)、公司信托業(yè)務(wù)與社會公共團(tuán)體信托業(yè)務(wù)。(2)按照委托人委托的不同資財(cái)劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為貨幣信托業(yè)務(wù)與非貨幣信托業(yè)務(wù)。(3)按照委托人所選擇的不同信托方式劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為公益信托業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)、職工福利信托業(yè)務(wù)、投資信托業(yè)務(wù)與融資信托業(yè)務(wù)。第三節(jié)或有債權(quán)、或有債務(wù)類中間業(yè)務(wù)管理一、銀行保函業(yè)務(wù)(一)銀行保函的含義銀行保函，又稱保證書，是指商業(yè)銀行應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。銀行保函是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)付款責(zé)任。(二)銀行保函的種類銀行保函的種類很多，如投標(biāo)保函、履約保函、還款保函、融資保函等。我國一般按保函的作用分為信用保函和融資保函兩大類。(1)融資保函，是指銀行利用其資信為申請人取得某種資金融通的便利，避免其墊付一筆資金而開立的一種保證書。(2)信用類保函，是為保證客戶履行因其違約或損害行為可能產(chǎn)生的賠償支付責(zé)任而出具的保函。國際工程承包、投招標(biāo)業(yè)務(wù)中常用銀行保函結(jié)算，主要的保函品種有：(1)投標(biāo)保函。(2)履約保函。(3)預(yù)付款保函。用于進(jìn)出口貿(mào)易的履約保函，又可分為進(jìn)口履約保函和出口履約保函兩種。(1)進(jìn)口履約保函(ImportL/G)，是指銀行(保證人)應(yīng)進(jìn)口商(委托人)的申請，開給出口商的信用文件。(2)出口履約保函(ExportL/G)，是指銀行(保證人)應(yīng)出口商(委托人)的申請，開給進(jìn)口商(受益人)的信用文件。(3)還款保函(RepaymentGuarantee)，又稱預(yù)付款保函(AdvancePaymentGuarantee)或退還預(yù)付款保函，是銀行應(yīng)供貨人或承包商的委托向買方或業(yè)主開出的保證書。(4)付款保函(PaymentGuarantee)，是指外國貸款人要求借款人提供的到期一定還款的保證書；或在憑貨物付款而不是憑單付款的交易中，進(jìn)口方向出口方提供的銀行擔(dān)保，保證在出口方交貨后，或貨到后，或貨到目的地經(jīng)買方檢驗(yàn)與合同相符后，進(jìn)口方一定付款，如買方不付，則擔(dān)保行一定付款；或在技術(shù)交易中，買方向賣方提供銀行擔(dān)保，保證在收到與合同相符的技術(shù)資料后，買方一定付款，如買方不付，則擔(dān)保行代為付款。上述三種銀行保證書的金額即合同金額。(5)特殊貿(mào)易保函，指擔(dān)保人為特殊形式的貿(mào)易活動出具的保證書。(三)銀行保函的當(dāng)事人銀行保函的當(dāng)事人包括以下幾類：(1)委托人，也稱被保證人，是委托商業(yè)銀行開立保函的人。(2)受益人，是接受保函并在委托人違約時(shí)憑以索償，從而得到一定數(shù)量補(bǔ)償?shù)娜恕?3)擔(dān)保人，又稱保證人，屬于基礎(chǔ)合約當(dāng)事人的第三者，是應(yīng)委托人的請求向受益人開立保函的人，是保函業(yè)務(wù)的核心人。(4)指示人，又稱反擔(dān)保人，是應(yīng)委托人的要求指示開證行向受益人開立保函的人。(四)銀行保函的交易程序銀行保函的交易程序包括：(1)委托人向商業(yè)銀行提交開立保函的申請書。(2)商業(yè)銀行審查及落實(shí)反擔(dān)保措施。商業(yè)銀行收到委托人的申請書后，對委托人的資格、履約能力、申請擔(dān)保項(xiàng)目的合法性和可行性、申請書的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確等進(jìn)行審查。我國特別強(qiáng)調(diào)反擔(dān)保措施，委托人要交存100%的保證金或提供實(shí)物資產(chǎn)作抵押或提供擔(dān)保商業(yè)銀行認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)或其他單位作反擔(dān)保，以承擔(dān)最終付款責(zé)任。(3)銀行出具保函。(4)保函的展期、修改或撤銷。(5)擔(dān)保項(xiàng)目的監(jiān)督管理。(6)辦理賠付。遇到索賠，受益人退回保函正本后方可辦理賠付，賠付時(shí)要仔細(xì)審查保函條款，分清責(zé)任，嚴(yán)格按保函的規(guī)定辦理。辦理賠付后，立即向反擔(dān)保行或申請人追償。二、備用信用證(一)備用信用證的含義備用信用證是開證行應(yīng)借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人而開具的一種特殊信用證。其實(shí)質(zhì)是對借款人的一種擔(dān)保行為，保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開證行向受益人及時(shí)支付本利。銀行開出備用信用證實(shí)際上是出借銀行信用等級的行為，以此可使被擔(dān)保人的信用等級有所提高。銀行由此將面臨市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)，但一般情況下較貸款損失要小得多，銀行在開立備用信用證時(shí)要收取傭金。(二)備用信用證的種類備用信用證主要分為可撤銷的備用信用證和不可撤銷的備用信用證兩種。(1)可撤銷的備用信用證?？沙蜂N的備用信用證是指附有申請人財(cái)務(wù)狀況，出現(xiàn)某種變化時(shí)可撤銷或修改條款的信用證。這種信用證旨在保護(hù)開證行的利益，開證行是根據(jù)申請人的請求和指示開證的，如果沒有申請人的指示，則開證行是不會隨意撤銷信用證的。(2)不可撤銷的備用信用證。不可撤銷的備用信用證是指開證行不可以單方面撤銷或修改信用證。對受益人來說，開證行不可撤銷的付款承諾使其有可靠的收款保證。(三)備用信用證的特點(diǎn)備用信用證有如下特點(diǎn)：(1)對于開證行而言，備用信用證形成其或有負(fù)債，銀行只是第二付款人，同時(shí)，還具有較低成本性、較高收益性和相對獨(dú)立性的特點(diǎn)。(2)對于被擔(dān)保人而言，備用信用證對其信用水平和融資能力等有強(qiáng)有力的支持作用。(3)對于受益人而言，備用信用證可以使其避免風(fēng)險(xiǎn)，提高安全性。(四)備用信用證的交易程序備用信用證的交易程序如下：(1)訂立合同。(2)申請開證。(3)開證與通知。(4)審核與修改。(5)執(zhí)行合同。(6)支付和求償。三、貸款承諾(一)貸款承諾的含義貸款承諾是指銀行承諾客戶在未來一定的時(shí)期內(nèi)，按照雙方事先約定的條件(期限、利率、金額、貸款用途等)，應(yīng)客戶的要求，隨時(shí)提供不超過一定限額的貸款。貸款承諾是具有期權(quán)性質(zhì)的中間業(yè)務(wù)。在貸款承諾下，商業(yè)銀行為客戶提供了一種保證，使其在未來一段時(shí)期內(nèi)肯定可以獲得所需要的貸款，商業(yè)銀行則收取一定的費(fèi)用作為提供這種保證的補(bǔ)償。客戶需要融通資金時(shí)，如果市場利率高于貸款承諾中規(guī)定的利率，那么客戶就會要求商業(yè)銀行履行貸款承諾；如果市場利率低于貸款承諾中規(guī)定的利率，那么客戶就會放棄使用貸款承諾，而直接以市場利率借入所需資金，客戶損失的僅為前期支付的承諾費(fèi)或使用費(fèi)。因此客戶擁有是否選擇履行貸款承諾的權(quán)利。對于商業(yè)銀行而言，貸款承諾在貸款被正式提取之前屬于中間業(yè)務(wù)，一旦履行了貸款承諾，業(yè)務(wù)就轉(zhuǎn)化成貸款業(yè)務(wù)。(二)貸款承諾的類型1．定期貸款承諾在定期貸款承諾下，借款人可以全部或部分地提用承諾金額，但僅能提用一次。如果借款人不能在規(guī)定的期限內(nèi)提用所承諾的全部資金，那么承諾金額實(shí)際就降至已提用的金額為止。2．備用貸款承諾備用貸款承諾有以下三種：(1)直接的備用承諾。(2)遞減的備用承諾。(3)可轉(zhuǎn)換的備用承諾。3．循環(huán)貸款承諾循環(huán)貸款承諾是指借款人在承諾有效期內(nèi)可以多次提用，并且可以反復(fù)使用已償還的貸款。只要借款人在某一時(shí)點(diǎn)上使用的貸款不超過全部承諾額即可。(三)我國商業(yè)銀行的貸款承諾類型我國商業(yè)銀行開辦的貸款承諾業(yè)務(wù)主要有項(xiàng)目貸款承諾、開立信貸證明、客戶授信額度。(1)項(xiàng)目貸款承諾主要是為客戶報(bào)批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)，向國家有關(guān)部門表明銀行同意貸款支持項(xiàng)目建設(shè)的文件。(2)開立信貸證明是應(yīng)投標(biāo)人和招標(biāo)人或項(xiàng)目業(yè)主的要求，在項(xiàng)目投標(biāo)人資格預(yù)審階段開出的用以證明投標(biāo)人在中標(biāo)后可在承諾行獲得針對該項(xiàng)目的一定額度信貸支持的授信文件。信貸證明根據(jù)銀行承諾性質(zhì)的不同，分為有條件的信貸證明和無條件的信貸證明兩類。(3)客戶授信額度是銀行確定的在一定期限內(nèi)對某客戶提供短期授信支持的量化控制指標(biāo)，銀行一般要與客戶簽訂授信協(xié)議。(四)貸款承諾的優(yōu)點(diǎn)對借款人而言，貸款承諾具有如下優(yōu)點(diǎn)：首先，貸款承諾為其提供了較大的靈活性，獲得貸款承諾保證后，借款人可以根據(jù)自身的經(jīng)營情況，靈活地決定使用貸款的金額、期限，從而達(dá)到有效、合理地使用資金，減少資金冗余。其次，貸款承諾保證了借款人在需要資金時(shí)有資金來源，提高了其資信度，從而可以使其在融資市場處于一個(gè)十分有利的地位，降低融資成本。對承諾銀行而言，貸款承諾為其提供了較高的盈利性。因?yàn)橐话闱闆r下，借款人只是把貸款承諾作為一個(gè)后備性的保障，而不會經(jīng)常使用。因此銀行在不需要?jiǎng)佑觅Y金的情況下，僅憑信譽(yù)實(shí)力就可獲得收入。(五)貸款承諾的交易程序貸款承諾的交易程序如下：(1)申請貸款承諾。(2)簽訂貸款承諾協(xié)議。(3)提取資金。(4)償還資金。四、票據(jù)發(fā)行便利(一)票據(jù)發(fā)行便利的含義票據(jù)發(fā)行便利又稱票據(jù)發(fā)行融資安排，是1981年在歐洲貨幣市場上基于傳統(tǒng)的歐洲銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分散的要求而產(chǎn)生的一種金融創(chuàng)新工具。它是一種具有法律約束力的中期授信承諾，它是商業(yè)銀行與借款人之間簽訂的、在未來一定時(shí)期內(nèi)由銀行以承購連續(xù)性短期票據(jù)的形式向借款人提供信貸資金的協(xié)議。票據(jù)發(fā)行便利是銀行對票據(jù)發(fā)行者的一種承諾，如票據(jù)發(fā)行者未能按計(jì)劃賣出應(yīng)發(fā)行的票