\o"分享到微博"\o"分享到微信"\o"分享到QQ"\o"分享到QQ空間"摘要：現(xiàn)如今在城市發(fā)展的道路中，建筑企業(yè)已經(jīng)成為不可或缺的重要角色。然而這對于建筑企業(yè)來說也面臨著一定的壓力和挑戰(zhàn)，所以在這樣的背景下，建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量管理必不可少。文章對建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量管理策略展開探討，以便于幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化，并提升他們的市場競爭力，繼而在未來可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);財務(wù)會計;現(xiàn)金流管理策略建筑企業(yè)資金交易比較密集，在日常應(yīng)用中需要許多的現(xiàn)金流量交易，這就需要企業(yè)對其進行合理的管理，這樣才能保證建筑企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)如今隨著市場商業(yè)環(huán)境的變化，建筑企業(yè)必須采取多種方式對現(xiàn)金流量進行管理，讓內(nèi)部的資金得到充分的利用。鑒于此文章對建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量管理策略展開探討，目的是為建筑企業(yè)以及其他相關(guān)的參考人員提供一定的參考價值，并促進企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升，推動建筑行業(yè)的健康發(fā)展。一、現(xiàn)金流管理的定義現(xiàn)金流量管理是指企業(yè)對現(xiàn)金的流入和流出進行全方位的監(jiān)控與分析，讓企業(yè)更好地將資金合理運用和管理的過程。建筑企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中，現(xiàn)金流量管理非常重要，不僅關(guān)系到日常的資金周轉(zhuǎn)和支付，還關(guān)系到企業(yè)的盈利能力以及償還債務(wù)的能力等，所以企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金流量才能夠保證日常的穩(wěn)定運營，避免資金的浪費和閑置，從而實現(xiàn)長久穩(wěn)定的發(fā)展。二、建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流管理的重要性（一）資金周轉(zhuǎn)需求高一般情況下，建筑企業(yè)需要資金購買原材料，同時也需要給員工支付工資，還有一些機器設(shè)備租賃等，而且部分建筑項目回款時間周期相對較長，如果沒有更好的現(xiàn)金流量管理就無法保證有充足的流動資金，這對于現(xiàn)金流量管理的資金周轉(zhuǎn)需求較高。（二）項目風(fēng)險管理很多的建筑項目資金回旋周期比較長，也比較復(fù)雜，企業(yè)會面臨一定的合同履行風(fēng)險或者工期延誤風(fēng)險，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不過來，所以對現(xiàn)金流量管理能夠讓企業(yè)更好地對項目風(fēng)險進行評估，出現(xiàn)資金緊張的情況，能夠及時地應(yīng)對。（三）維護信譽和聲譽建筑企業(yè)的供應(yīng)商、承包商和其他合作伙伴對其支付能力和資金狀況非常敏感。良好的現(xiàn)金流管理有助于企業(yè)準(zhǔn)時支付應(yīng)付款項，維護與合作伙伴的良好關(guān)系，提升企業(yè)的商譽和聲譽。三、建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的挑戰(zhàn)（一）項目性質(zhì)的不確定性建筑項目通常涉及復(fù)雜的技術(shù)、人力資源和物資配備，而這些因素往往受到外部環(huán)境、政策法規(guī)以及客戶需求等多種因素的影響，這種不確定性使得建筑企業(yè)很難準(zhǔn)確預(yù)測項目的開支和收入，從而給現(xiàn)金流管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。很多時候建筑企業(yè)的項目周期不穩(wěn)定，規(guī)模也沒有辦法確定，這就導(dǎo)致項目周期可能會因為一些其他原因延長，繼而資金的使用無法及時收回;而且部分建筑項目會有多方面的不確定性，一旦發(fā)生施工進度延誤或者原材料價格上漲等問題，不僅影響到項目的成本支出和收入情況，這對于企業(yè)的現(xiàn)金流量管理也會產(chǎn)生影響[1]。另外一些項目的合同條款比較復(fù)雜，付款方式也不一樣，有時候會出現(xiàn)付款延遲或者變更等問題，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流量流動不佳。（二）資金周轉(zhuǎn)周期長由于建筑項目往往需要較長的周期才能完成，從項目開工到竣工交付可能需要數(shù)月甚至數(shù)年的時間。在此期間，建筑企業(yè)需要不斷投入資金用于項目的施工、材料采購、人力成本等，但相應(yīng)的收入往往要等到項目完成后才能實現(xiàn)，這導(dǎo)致了資金周轉(zhuǎn)周期長的現(xiàn)象。長周期的資金周轉(zhuǎn)給建筑企業(yè)帶來了多方面的挑戰(zhàn)。首先，長周期意味著資金被長時間鎖定在項目中，造成企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率低下，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂、資金緊張等問題;其次，長周期增加了企業(yè)的資金成本，包括資金占用成本、融資成本等，影響了企業(yè)的盈利能力和競爭力;最后，長周期還增加了對市場變化的敏感度，可能使企業(yè)面臨市場需求、材料價格等方面的風(fēng)險。（三）合同與支付條件不確定性不同的建筑項目涉及的合同條款和支付條件也不一樣，有一些項目可能受到市場競爭或者是客戶需求的影響，導(dǎo)致合同內(nèi)容和支付條件不確定。因為建筑項目合同簽訂時會包括合同金額、工期以及付款方式等，一旦某些條款發(fā)生變化，企業(yè)就很難做出精準(zhǔn)的收款評估，導(dǎo)致現(xiàn)金資金流入的可預(yù)期性受到影響。而且建筑項目的支付條件比較復(fù)雜，有的客戶可能是分期付款，也可能是付尾款等多種支付方式，同時付款的時間也會根據(jù)客戶情況而變化，比如有的客戶需要進行工程驗收后再付款，而有的客戶會在工程過程中就會結(jié)款，這就導(dǎo)致項目付款時間不能確定。四、建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流管理策略（一）資金預(yù)測與計劃1.現(xiàn)金流預(yù)測方法現(xiàn)金流量預(yù)測方法是對企業(yè)一段時間內(nèi)可能發(fā)生的一些現(xiàn)金收入或者支出等現(xiàn)金流進行合理的評估和預(yù)測，目的是讓企業(yè)根據(jù)實際情況調(diào)整資金的使用計劃，保證企業(yè)資金能夠充足有效地實施和運用。實際上建筑企業(yè)可以采用很多種現(xiàn)金流預(yù)測方法，應(yīng)對建筑企業(yè)項目不確定的各種因素。建筑企業(yè)可以采用靜態(tài)現(xiàn)金流預(yù)測方法，這種方法可以根據(jù)項目已知的信息和條款預(yù)測未來項目可能出現(xiàn)的現(xiàn)金支出和收入等情況，比如一些建筑企業(yè)可以根據(jù)合同的金額或者是項目工程進度以及成本預(yù)算信息等，根據(jù)以往的項目經(jīng)驗，利用專業(yè)的財務(wù)模型進行現(xiàn)金流量預(yù)測和管理，這樣企業(yè)就可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在項目實施過程中存在的一些風(fēng)險和資金不足，并結(jié)合實際情況采取相應(yīng)的措施?；蛘咂髽I(yè)可以采用動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)測方法，這種方法與靜態(tài)預(yù)測相反，動態(tài)預(yù)測會更加靈活一些，可以根據(jù)項目實際情況進行調(diào)整。比如建筑項目正在實施過程中，企業(yè)可以更新現(xiàn)金流量預(yù)測，根據(jù)項目的實際進展情況以及原材料價格浮動等因素調(diào)整現(xiàn)金流量，讓企業(yè)更加精準(zhǔn)地對項目進行把控，避免企業(yè)因為預(yù)測不精準(zhǔn)而導(dǎo)致現(xiàn)金流量緊張，解決現(xiàn)金流量管理不確定的問題[2]。2.資金計劃與預(yù)算管理建筑企業(yè)通過對資金計劃和預(yù)算管理的合理規(guī)劃，可以讓項目執(zhí)行過程中所用到的資金更加穩(wěn)定，也能確保每一筆資金運用到關(guān)鍵。一般情況下，資金計劃與預(yù)算管理包括確定項目資金的需求，與制定項目計劃以及監(jiān)控執(zhí)行情況等，企業(yè)要對項目的綜合情況進行評估和預(yù)測。比如建筑企業(yè)可以根據(jù)實際項目的工期、規(guī)模、施工進度等方面，并根據(jù)以往的經(jīng)驗，對項目資金需求進行預(yù)測。假設(shè)建設(shè)一個住宅樓企業(yè)要考慮到需要的人工成本，還有所需要的材料費用以及設(shè)備使用費用等，最重要的是還要考慮項目合同簽訂和支付方式等綜合因素，這樣才能更好地確定資金需求量，實現(xiàn)對現(xiàn)金流的合理管控。除此之外，企業(yè)要根據(jù)實際情況制定合理的預(yù)算計劃，保證所用到的資金能夠得到有效的利用和管理，比如建筑企業(yè)可以根據(jù)資金預(yù)測的結(jié)果制定不同的預(yù)算計劃，讓每一個階段的資金投入和使用情況都在預(yù)算之中。這樣才能讓項目實施過程中保持資金的充足[3]。與此同時，企業(yè)也可以設(shè)立預(yù)算控制指標(biāo)，定期對項目實施過程中的資金使用情況進行合理監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差問題，及時調(diào)整，這樣才能更好地保證財務(wù)目標(biāo)的最佳管理。（二）項目管理與合同管理1.項目風(fēng)險評估與控制項目風(fēng)險評估是指項目在實施過程中可能面臨的風(fēng)險，要對其進行識別與評估;而項目風(fēng)險控制則是根據(jù)評估情況采取相應(yīng)的措施，改善風(fēng)險對項目的財務(wù)資金的影響，從而讓建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理更加穩(wěn)定，也讓項目推進更加穩(wěn)定。一般情況下，建筑企業(yè)項目經(jīng)常會出現(xiàn)工程進度延誤的風(fēng)險，比如惡劣天氣影響或人力資源不足等問題，導(dǎo)致項目無法按照原計劃實施推進，所以企業(yè)要對這種風(fēng)險進行評估和控制，在項目開展前進行全面仔細的規(guī)劃，將這些可能出現(xiàn)的問題充分考慮進去，并制定相關(guān)的解決方案。同時企業(yè)可與項目各方進行及時溝通，發(fā)現(xiàn)并解決問題，保證項目能夠順利按時完成。另外，項目在實施的過程中可能會面臨成本超支的風(fēng)險，比如人力成本、原材料成本、設(shè)備成本等，如果沒有得到有效的控制，就會導(dǎo)致超出原定預(yù)算，影響企業(yè)現(xiàn)金流量管理。為此，建筑企業(yè)要在項目開展前對成本進行多方位的評估，建立嚴(yán)格的成本使用和控制機制。比如企業(yè)可以根據(jù)實際情況設(shè)定一個成本控制標(biāo)準(zhǔn)，在一定的時期內(nèi)對成本核算進行比較，發(fā)現(xiàn)偏差了以后就要及時地調(diào)整，保證項目能夠在預(yù)期的成本范圍內(nèi)完成。2.合同條款優(yōu)化合同條款優(yōu)化的目的是通過合理設(shè)計合同條款，降低建筑項目在實施過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保證項目能夠按照約定的計劃進行完成，幫助企業(yè)實現(xiàn)效益最大化。企業(yè)可以對合同支付條件進行優(yōu)化，因為建筑項目會涉及大量的資金投入，而且也需要大量的資金流出，通過對支付條件進行優(yōu)化，可以讓項目能夠及時獲取到資金，保證項目能夠正常運轉(zhuǎn)。比如企業(yè)可以和客戶進行溝通商討，將合同的支付條件根據(jù)進展情況分為不同的付款方式，讓資金在一段時期內(nèi)能夠及時到賬，減少項目實施過程中的資金壓力。或者企業(yè)可以對風(fēng)險分擔(dān)條款進行優(yōu)化，很多時候建筑項目會有工程進度延遲或者工程質(zhì)量等風(fēng)險問題，所以企業(yè)要根據(jù)實際情況合理地設(shè)計風(fēng)險分擔(dān)條款，進一步明確雙方之間在項目實施過程中應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任和義務(wù)，這樣既能夠減少項目風(fēng)險發(fā)生，還能減少不必要的糾紛和損失。比如企業(yè)可以和客戶在合同中約定好責(zé)任分擔(dān)和違約責(zé)任，針對違規(guī)行為要設(shè)定合理的索賠程序和補償機制，這樣才能保證項目在出現(xiàn)問題時能夠得到有效的解決，從而也能保證建筑企業(yè)的權(quán)益。（三）資金流動優(yōu)化1.應(yīng)收賬款管理對企業(yè)的應(yīng)收賬款進行管理，可以讓客戶能夠及時地進行支付，保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，同時也可以讓現(xiàn)金流量更加穩(wěn)定。首先企業(yè)可以對客戶的信用管理進行加強，也就是說企業(yè)在簽訂建筑合同時應(yīng)該對客戶的信用情況進行全面評估，了解他們的信用情況和資金支付能力，降低企業(yè)的收款風(fēng)險。比如企業(yè)可以調(diào)查客戶近期的財務(wù)狀況，以及信用報告等信息，根據(jù)實際情況對客戶的信用風(fēng)險進行全面評估，從而與客戶簽訂合適的支付條件，這樣可以減少壞賬的發(fā)生，也能夠避免客戶付款逾期，從根本上能夠提高企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。除此之外，企業(yè)可以對應(yīng)收賬款的監(jiān)控和催收進行加強，可以建立一個健全的應(yīng)收賬款管理制度或者流程，包含記錄和跟蹤應(yīng)收賬款的實際情況，以及定期對逾期賬戶進行催收，目的是保證客戶能夠按時支付款項。比如企業(yè)可以建立一個專門的催收隊伍，與逾期的客戶進行溝通交流，定期對他們進行督促，讓他們進行支付欠款;或者針對壞賬情況，可以提供一些優(yōu)惠政策或者調(diào)整支付方式，這樣做的目的是讓企業(yè)資金能夠及時得到回收，避免發(fā)生壞賬的概率。2.應(yīng)付賬款管理對企業(yè)應(yīng)付賬款進行合理管理，能夠讓資金利用效率更高，與客戶之間的關(guān)系維護也可以更加穩(wěn)定，從而提高建筑企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)可以對供應(yīng)商管理進行優(yōu)化，積極地與供應(yīng)商進行合作，建立良好的合作關(guān)系，盡量爭取最有利的付款條件和優(yōu)惠措施。比如企業(yè)可以與經(jīng)常合作的供應(yīng)商簽訂長期合同，對于原材料等溝通一個優(yōu)惠的價格，同時也要對支付條件進行溝通，比如可以采用延期付款或者分期付款的方式，這樣一來企業(yè)可以降低原材料波動帶來的成本支出，更能對資金使用情況進行全面優(yōu)化。3.資金調(diào)撥與融資建筑企業(yè)財務(wù)會計中對資金調(diào)撥與融資的目的是合理運用企業(yè)資金，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的高效利用和穩(wěn)定。企業(yè)可以根據(jù)項目的實際情況和需求，制定靈活的資金使用計劃。比如建筑企業(yè)在與客戶簽訂合同前，根據(jù)實際項目的資金需求情況，將資金進行合理分配與規(guī)劃，保證每一