稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)題庫

目錄

稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定專題.....................................................1

一、單項選擇題....................................................................1

二、多項選擇題....................................................................5

三、判斷題........................................................................6

案源管理程序要求及工作規(guī)范等專題................................................7

一、單項選擇題....................................................................7

二、多項選擇題....................................................................8

三、判斷題.......................................................................11

檢查管理程序要求及工作規(guī)范專題..................................................11

一、單項選擇題...................................................................11

二、多項選擇題...................................................................13

三、判斷題.......................................................................14

審理管理程序要求及工作規(guī)范專題..................................................15

一、單項選擇題...................................................................15

二、多項選擇題...................................................................16

三、判斷題.......................................................................18

執(zhí)行管理程序要求及工作規(guī)范專題..................................................18

一、單項選擇題...................................................................18

二、多項選擇題...................................................................20

三、判斷題.......................................................................22

綜合管理程序要求及工作規(guī)范專題.................................................22

一、單項選擇題...................................................................22

二'多項選擇題...................................................................24

三、判斷題.......................................................................25

稅務(wù)稽查方法及文書使用專題......................................................26

一、單項選擇題...................................................................26

二、多項選擇題...................................................................28

三、判斷題.......................................................................29

稽查證據(jù)要求和相關(guān)政策專題......................................................30

一、單項選擇題...................................................................30

二、多項選擇題...................................................................31

三、判斷題.......................................................................33

虛開案件檢查取證、定性處理專題.................................................33

一、單項選擇題...................................................................33

二、多項選擇題...................................................................35

三、判斷題.......................................................................36

騙稅案件檢查取證專題............................................................37

一、單項選擇題...................................................................37

二、多項選擇題...................................................................39

三、判斷題.......................................................................40

發(fā)票違法檢查知識專題............................................................40

一、單項選擇題...................................................................40

二、多項選擇題...................................................................42

三、判斷題.......................................................................44

稽查機(jī)構(gòu)與職能專題..............................................................45

一、單項選擇題...................................................................45

二、多項選擇題...................................................................46

三、判斷題.......................................................................48

稽查風(fēng)險內(nèi)部控制專題............................................................48

一、單項選擇題...................................................................48

二、多項選擇題...................................................................50

三、判斷題.......................................................................52

稽查質(zhì)效管理專題................................................................52

一、單項選擇題...................................................................52

二、多項選擇題...................................................................53

三、判斷題.......................................................................55

“雙隨機(jī)、一公開”專題.............................................................55

一、單項選擇題...................................................................55

二、多項選擇題...................................................................57

三、判斷題.......................................................................58

重大稅收違法失信案件聯(lián)合懲戒專題...............................................59

一、單項選擇題...................................................................59

二、多項選擇題...................................................................61

三、判斷題.......................................................................62

案件復(fù)查與一案雙查專題..........................................................62

一、單項選擇題...................................................................62

二、多項選擇題...................................................................64

三、判斷題.......................................................................65

稽查信息化管理體系專題..........................................................65

一、單項選擇題...................................................................65

二、多項選擇題...................................................................66

三、判斷題.......................................................................67

部門協(xié)作與項目制管理專題........................................................68

一、單項選擇題...................................................................68

二、多項選擇題...................................................................70

三、判斷題.......................................................................71

大數(shù)據(jù)及信息化稽查方法專題......................................................71

一、單項選擇題...................................................................71

稽查方法及文書使用、稽查證據(jù)要求及相關(guān)政策專題................................72

一、單項選擇題...................................................................72

二,多項選擇題...................................................................73

三、判斷題.......................................................................74

稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定專題

一、單項選擇題

1.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人的商業(yè)秘密、個人隱

私、個人信息保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是（）：

A.納稅信息

B.稅收違法行為

C.納稅人客戶信息

D.納稅人銷售信息

參考答案:B

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉

稅當(dāng)事人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)，經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，除了可按照規(guī)定

責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款和責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保外，采取行封、扣押、凍結(jié)措施的，一般

不得超過的期限是（），情況復(fù)雜的，縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不

得超過的期限是（）：

A.30日，3（）日

B.30日，60日

C.6個月，30日

D.6個月，60日

參考答案:A

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第三十條第二款規(guī)定，除《稅務(wù)稽杳案件辦

理程序規(guī)定》第三十條第一款規(guī)定情形外采取查封、扣押、凍結(jié)措施的，期限不得超過30

日；情況復(fù)雜的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日。

3.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)

行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、急匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，

采取查封、扣押措施的，期限一般不得超過6個月；需要延長期限的，應(yīng)當(dāng)由下列哪級稅務(wù)

機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）：

A.國家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)局

C.市（州）稅務(wù)局

0.縣稅務(wù)局

1

參考答案:A

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第三十條第一款規(guī)定，采取查封、扣押措施

的，期限一般不得超過6個月；重大案件有下列情形之一，需要延長期限的，應(yīng)當(dāng)報國家稅

務(wù)總局批準(zhǔn)：（一）案情復(fù)雜，在查封、扣押期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；（二）被查對

象轉(zhuǎn)移、隱匿、俏毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；（三）被查對象拒不提供相關(guān)情

況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；（四）解除查封、扣押措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隨匿、

損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

4.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行

或者其他金融機(jī)構(gòu)交付的文書是（）：

A.稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書

B.凍結(jié)存款通知書

C.稅收強(qiáng)制措施決定書

D.扣繳稅收款項通知書

參考答案:B

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十九條第二款規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在

開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)交付凍

結(jié)存款通知書，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

5.稽查局采取稅收強(qiáng)制措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人交付的文書是

（）：

A.凍結(jié)存款通知書

B.稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書

C.稅收強(qiáng)制措施決定書

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

參考答案：C

答案解析:參考答案選C,《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二卜九條第一款規(guī)定，稽杳

局采取稅收強(qiáng)制措施時,應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人交付稅收強(qiáng)制措施決定書，

告知其采取稅收強(qiáng)制措施的內(nèi)容、理由、依據(jù)以及依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑，并履行法律、

法規(guī)規(guī)定的其他程序。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款,或查封、扣押商品、貨物、

其他財產(chǎn)、有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的行政行為是（）：

A.納稅擔(dān)保

2

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制措施

D.稅收處罰

參考答案：C

答案解析?：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十九條規(guī)定，稽查局采取稅收強(qiáng)制措施

時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人交付稅收強(qiáng)制措施決定書，告知其采取稅收強(qiáng)

制措施的內(nèi)容、理由、依據(jù)以及依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑，并履行法律、法規(guī)規(guī)定的其他

程序。采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行

或者其他金融機(jī)構(gòu)交付凍結(jié)存款通知書，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；并于作出凍結(jié)決定

之日起3個工作日內(nèi)，向納稅人交付凍結(jié)決定書。采取查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)

措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人當(dāng)場交付查封、扣押決定書，填寫查封商

品、貨物或者其他財產(chǎn)清單或者出具扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)，由當(dāng)事人核對

后簽章。查封清單、扣押收據(jù)一式二份，由當(dāng)事人和稽查局分別保存。采取查封、扣押有產(chǎn)

權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書，通知其在

查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

7.解除稅收強(qiáng)制措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人送達(dá)解除稅收強(qiáng)制措

施決定書，采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回的文書是（）：

A.查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)

B.查封商品、貨物或者■其他財產(chǎn)清單

C.查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書

D.查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)事項告知書

參考答案:B

答案解析?：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第三十二條第一款第（二）項規(guī)定，解除稅

收強(qiáng)制措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人送達(dá)解除稅收強(qiáng)制措施決定書，告

知其解除稅收強(qiáng)制措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在規(guī)定時間內(nèi)辦理解除稅收強(qiáng)制措施

的有關(guān)事宜：（二）采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回查封商

品、貨物或者其他財產(chǎn)清單。

8.稅收強(qiáng)制措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收強(qiáng)制措施相關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送

達(dá)的文書是（）：

A.稅務(wù)事項通知書

3

B.稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書

C.解除稅收強(qiáng)制措施通知書

D.解除稅收強(qiáng)制措施決定書

參考答案:B

答案解析?：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第三十二條第二款規(guī)定，稅收強(qiáng)制措施涉及

協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書，通知解除稅收強(qiáng)制措施相

關(guān)事項。

9.下列書證的提取方法中，不正確的是（）：

A.需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具提取證據(jù)專用收據(jù)，由當(dāng)事人核對后簽

章確認(rèn)

B.對需要退還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時退還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)

C.需要將紙質(zhì)空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具發(fā)票換票記，經(jīng)

查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還

D.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人或者原件保存單位（個人）在復(fù)制件上注明“與

原件核對無誤”及原件存放地點(diǎn)，并簽章

參考答案:C

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第十九條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，

應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具提取證據(jù)專用收據(jù)，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。對需要退還的證據(jù)材料原

件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時退還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將空白紙質(zhì)發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)

當(dāng)向被瓷驗的單位或者個人開具調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)。提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人

或者原件保存單位（個人）在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤”及原件存放地點(diǎn)，并簽章。

10.下列關(guān)于證人證言的說法中，不正確的是（）：

A.當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言

B.當(dāng)事人、證人II頭陳述或者提供證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)以筆錄、錄音、錄像等形式進(jìn)

行記錄。

C.筆錄可以手寫或者使用計算機(jī)記錄并打印，由當(dāng)事人或者證人逐頁簽章、捺指印

D.當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件

參考答案:D

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十一條規(guī)定，當(dāng)事人、證人可以采取書

面或者口頭方式陳述或者提供證言。當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)

以筆錄、錄音、錄像等形式進(jìn)行記錄。筆錄可以手寫或者使用計算機(jī)記錄并打印，由當(dāng)事人

或者證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就

4

變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人或者證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變

更書面陳述或者證言的，變更前的筆錄不予退回。

二、多項選擇題

1.關(guān)于調(diào)取納稅人、前繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，以下說法正確

的是（）:

A.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，

應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

B.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資科的,

應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

C.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,

應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完整退還

D.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,

應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)完整退還

E.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣

以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還

參考答案：AC

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第卜八條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表

和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交

其核對后簽章確認(rèn)。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計生度的賬簿、記賬憑證、報表和其他

有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義

務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。

2.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容（）：

A.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信用代

碼、地址

B.當(dāng)事人陳述申辯意見

C.行政處罰種類和依據(jù)

D.告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

E.申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

參考答案：ACDE

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第四十四條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)

5

包括以下主要內(nèi)容:

（-）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信

用代碼、地址。沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號代替；

（二）檢查范圍和內(nèi)容；

（三）稅收違法事實及所屬期間：

（四）行政處罰種類和依據(jù)；

（五）行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn)；

（六）告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（七）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（八）行政處罰決定書的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

3.經(jīng)審理，區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有（）：

A.有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理決定的，制作稅務(wù)處理決定書

B.有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)行政處罰決定的，制作稅務(wù)行政處罰次定書

C.稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，制作不予稅務(wù)行政處罰決定書

D.沒有稅收違法行為的，制作不予稅務(wù)行政處罰決定書

E.沒有稅收違法行為的，制作稅務(wù)稽查結(jié)論

參考答案:ABCE

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第四十二條，經(jīng)審理，區(qū)分下列情形分別作

出處理：

（-）有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)作出稅,務(wù)處理決定的，制作稅務(wù)處理決定書；

（-）有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)行政處罰決定的，制作稅務(wù)行政處罰決定書；

（三）稅收違法行為經(jīng)微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，制作不予稅務(wù)行政處罰決定

書；

（四）沒有稅收違法行為的，制作稅務(wù)稽查結(jié)論。

三、判斷題

1.稅務(wù)稽查人員對實施稅務(wù)稽查過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人

信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人的稅收違法行為不屬于保

密范圍。（）

參考答案:對

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第九條規(guī)定，稅務(wù)稽杳人員對實施稅務(wù)稽杳

過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密。納稅人、

扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

6

2.稽查局應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)。（）

參考答案:對

答案解析：《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第十四條規(guī)定，稽查局應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排檢查工

作，嚴(yán)格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)。

案源管理程序要求及工作規(guī)范等專題

一、單項選擇題

1.市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應(yīng)填制的文書是O

A.交辦函

B.轉(zhuǎn)辦函

C.協(xié)辦函

D.案源信息傳遞單

參考答案：D

答案解析：省，市局稅務(wù)局稽杳局向木級跨區(qū)域稽杳局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應(yīng)填

制《案源信息傳遞單》，通過其它案源處理流程傳遞給跨區(qū)域稽查局案源管理部門，因此，

選項D正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》。

2.督辦的檢舉案件，除有特定期限的，承辦機(jī)關(guān)的檢舉管理崗應(yīng)及時填制并報送《稅

收違法檢舉案件情況報告表》，具體的時限要求是（）

A.收到督辦函之口起3個月內(nèi)

B.收到督辦函之日起2個月內(nèi)

C.收到督辦函之日起6個月內(nèi)

D.收到督辦函之日起1個月內(nèi)

參考答案：A

答案解析：督辦的檢舉案件，除有特定期限的，承辦機(jī)關(guān)的檢舉管理崗應(yīng)當(dāng)在收到上級

舉報中心轉(zhuǎn)來的督辦函和檢舉材料之日起3個月內(nèi)填制《稅收違法檢舉案件情況報告表》及

督辦機(jī)關(guān)要求報送的材料，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長或者稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報查辦

結(jié)果，因此，選項A正確，依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》。

3.稽查局應(yīng)當(dāng)確定立案查處類稅務(wù)稽查案卷的歸檔部門，在稅收違法案件結(jié)案后由該部

門的案卷管理崗?fù)瓿闪覆樘庮惗悇?wù)稽查案卷的整理、裝訂、歸檔工作，歸檔保管的時限是

（）：

A.30日內(nèi)

7

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.180日內(nèi)

參考答案:B

答案解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（L2版）》6.5.2案卷裝訂歸檔規(guī)定，稽查局應(yīng)當(dāng)確定

立案查處類稅務(wù)稽查案卷的歸檔部門，在稅收違法案件結(jié)案后60口內(nèi)由該部門的案卷管理

崗?fù)瓿闪竷继庮惗悇?wù)稽杳案卷的整埋、裝訂、歸檔工作。

4.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年規(guī)定時間前由歸檔部門移交檔案管理部門保管，這個時

間是（）：

A.3月31日

B.4月20日

C.5月31日

D.6月3（）日

參考答案:D

答案解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》6.5.3案卷移交規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在

立卷次年6月30日前由歸檔部門移交檔案管理部門保管。歸檔部門與檔案管理部門異址辦

公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

5.除稅務(wù)機(jī)關(guān)人員外的其他人員申請利用稅務(wù)稽查案卷的，符合規(guī)定的審批流程是

（）：

A.經(jīng)案卷管理領(lǐng)導(dǎo)崗審核，報稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

B.經(jīng)案卷管理領(lǐng)導(dǎo)崗審核，報稽查局局長或者稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

C.經(jīng)檔案管理部門會同稽查局審核后，報案卷保管單位上級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

D.經(jīng)檔案管理部門會同稽查局審核后，報案卷保管單位所屬稅務(wù)局局長或者案卷保管

單位所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)枇準(zhǔn)

參考答案：1）

答案解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》6.5.8案卷利用規(guī)定，除稅務(wù)機(jī)關(guān)人員外的

其他人員申請利用稅務(wù)稽查案卷的，經(jīng)檔案管理部門會同稽杳局審核后，報案卷保管單位所

屬稅務(wù)局局長或者案卷保管單位所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二、多項選擇題

1.案源信息的內(nèi)容具體包括（）：

A.上級黨委.政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上皴稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱上級機(jī)關(guān)）通過督辦函.

8

交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索

B.檢舉人提供的稅收違法線索

C.稅務(wù)局風(fēng)險管理等部門在風(fēng)險管理工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息

I）.公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)

檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索

E.政府部門和社會組織共享的涉稅信息，以及稅務(wù)局收集的社會公共信息等第三方信息

參考答案:ABCDE

答案解析:案源信息的內(nèi)容具體包括：

（1）納稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登

記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財務(wù)報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；

（2）稅務(wù)局風(fēng)險管理等部門在風(fēng)險管理工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息；

（3）上級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱上級機(jī)關(guān)）通過督

辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索；

（4）檢舉人提供的稅收違法線索；

（5）受托協(xié)查事項形成的稅收違法線索；

（6）公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)

審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索；

（7）專項情報交換、自動情報交換和自發(fā)情報交換等過程中形成的國際稅收情報

信息；

（8）稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處在等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；

（9）政府部門和社會組織共享的涉稅信息，以及稅務(wù)局收集的社會公共信息等第三方

信息；

（10）其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。

2.有下列情形之一，致使檢查確實無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)

檢杳審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽杳局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查（）：

A.被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅

收義務(wù)承擔(dān)主體的

B.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C.當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

D.法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的

E.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

參考答案:ABD

答案解析：有下列情形之一，致使檢查確實無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法

9

案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)

檢查：

（一）被查對?象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法

定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；

（-）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。依據(jù)《全國稅務(wù)

稽查規(guī)范（1.2版）》。

3.稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組文件材料的排列規(guī)則是（）：

A.正件在前，附件在后

B.重要材料在前，其他文件材料在后

C.匯總性文件材料在前，基礎(chǔ)性文件材料在后

D.請示在前，批復(fù)在后

E.報告在前，批示在后

參考答案：ABC

答案解析:稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)每份或者每組文件材料的排列規(guī)則：正文在前，附件在后；

批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；稅收執(zhí)法文書在前，送達(dá)回證在后；重要文件

材料在前，其他文件材料在后；匯總性文件材料在前，基礎(chǔ)性文件材料在后；定稿在前，修

改稿在后。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》，選項ABC正確。

11.稅務(wù)稽查案卷保管期限有（）：

A.5年

B.10年

C.20年

D.30年

E.永久

參考答案：BDE

答案解析：裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷保管期限：

（1）立案查處類中重大偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，保管期限為永

久；

（2）立案查處類中一般偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，保管期限為30

年；

（3）其他立案查處類案卷，保管期限為10年；

（4）承辦異地協(xié)助類案卷保管期限參照前三項確定；

10

（5）重案督辦類案卷保管期限根據(jù)所督辦的案件確定；

（6）其他類別案卷保管期限依照國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市

稅務(wù)局規(guī)定確定，或者根據(jù)所辦事項具體情況適當(dāng)確定，

保管期限從案卷裝訂成冊次年1月1日起計算。

上述重大稅收違法案件標(biāo)準(zhǔn)，由國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅

務(wù)局確定。

依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（L2版）》，選項BDE正確。

三、判斷題

1.跨區(qū)域稽查局不建立案源信息庫。

參考答案：錯誤

答案解析：跨區(qū)域稽查局原則上不建立案源信息庫，但具有選案職能的跨區(qū)域稽杳局可

以建立案源信息庫，包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽直對象。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（L2版）》。

2.對單位或者個人向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)杳實后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)檢舉

貢獻(xiàn)大小依法給予獎勵。。

參考答案:錯

答案解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》5.5.9檢舉案件執(zhí)行后檢舉獎勵的處理規(guī)定，

單位或者個人實名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查實后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)檢舉貢獻(xiàn)

大小依法給予獎勵。

檢查管理程序要求及工作規(guī)范專題

一、單項選擇題

1.下列執(zhí)法行為可以由稽杳局局長授權(quán)的稽杳局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的是（）。

A.提請撤銷案源

B.中止檢查

C.解除中止檢查

I）.終結(jié)檢查

參考答案：A

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》、《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》、《稅

務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施

崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)

11

的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查

過程中，被查對象致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查

審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查

案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》,

并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報稽查局局長審批，恢復(fù)

檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，

移交審理部門審核，經(jīng)稽交局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢兗。

2.填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》時，如果受送達(dá)人為法人單位，在“受送達(dá)人簽名或蓋章”

一欄簽名不具有法律效應(yīng)均是（）。

A.企業(yè)法定代表人

B.企業(yè)項目部經(jīng)理

C.企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人

D.企業(yè)收發(fā)室收件人

參考答案：B

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》：受送達(dá)人是個人的，應(yīng)當(dāng)由本人直接

簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收，并應(yīng)當(dāng)注明與受送達(dá)人的關(guān)系。受送達(dá)人是法

人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的

財務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收；受送達(dá)人有代理人的，可以送交其代理人簽收。

3.在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認(rèn)的是（）。

A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B.《發(fā)票換票證》

C.《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》

D.《調(diào)取賬簿資料通知書》

參考答案：A

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)稽杳案件辦理程序規(guī)定》第十九條規(guī)定：需要提取證據(jù)材料原件

的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。對需要退還的證

據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時退還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。故選項A正確。

4.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，需要取得境外資料證據(jù)的，下列做法正確的是（）。

A.指派稽查干部到境外收集有關(guān)信息

B.提請國際稅收管理部門依照有關(guān)規(guī)定程序

C.委托境外稅務(wù)機(jī)關(guān)收集有關(guān)信息

12

D.通過境外第三方機(jī)構(gòu)代為收集信息

參考答案：B

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十五條規(guī)定，需要取得境外資料的，

稽查局可以提請國際稅收管理部門依照有關(guān)規(guī)定程序獲取。故B選項正確。

二、多項選擇題

1.稽查局在檢查過程中，出現(xiàn)檢查暫時無法進(jìn)行，可以中止檢查的情形有（）<>

A.當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B.被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅

收義務(wù)承擔(dān)主體的

C.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

I）.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

E.法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

參考答案：ACE

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第三十三條，有下列情形之一，致使檢

查暫時無法進(jìn)行的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查：（一）當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人

身自由的：（二）賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；（三）

與稅收違法行為直接相關(guān)的事實需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的；（四）法律、行政

法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。故ACE選項正確。

2.稅務(wù)檢查時應(yīng)當(dāng)告知被查對象相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，卜.列內(nèi)容屬于應(yīng)當(dāng)告知的被查對象

的義務(wù)內(nèi)容有（）。

A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，不得拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照

相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料

B.接受稽查人員就與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況依法進(jìn)行的詢

問

C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞

D.控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

E.在檢查期間，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料

參考答案：ABCE

答案解析：根據(jù)《征管法》《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，檢杳對象依法

享有的權(quán)利包括：①稽杳人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》；

未出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》的，有權(quán)拒絕檢查。②有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)/解國家稅

收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。③認(rèn)為稽查人員與案件有厲害關(guān)系的，

有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避，④有權(quán)要求稽查人員為自己的商業(yè)秘密及個人隱私保密”⑤依法

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享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請聽證、行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。⑥有權(quán)

控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。⑦國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

被查對象應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括：①接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實反映情況,

提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。②在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，不得拒絕或者阻止稅

務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料。③接受稽查人員就與納稅

或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況依法進(jìn)行的詢問。④在檢查期間，不得轉(zhuǎn)移、

隱匿、銷毀有關(guān)資料。⑤履行稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的處理、處罰決定。⑥國家法律、行政法規(guī)

規(guī)定的其他義務(wù)。

3.檢查過程中存在一定情形，致使檢杳確實無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法

案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)批準(zhǔn)后終結(jié)檢查。下列屬于可以終結(jié)檢查的情

形為（）。

A.當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

D.被杳對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅

收義務(wù)承擔(dān)主體的

E.被查對象被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常

參考答案：BD

答案解析：《稅務(wù)稽杳案件辦理程序規(guī)定》第三十四條：有下列情形之一，致使檢查確

實無法進(jìn)行的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡

或者依法注銷，且有證據(jù)表明無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；（二）被

查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)

定的其他可以終結(jié)檢查的，故BD選項正確.

三、判斷題

1.郵寄送達(dá)應(yīng)當(dāng)交由邨政企業(yè)采用掛號函件等可以證明收件的郵寄方式，并在郵寄單據(jù)

或者回執(zhí)上注明稅務(wù)文書名稱、文書號、份數(shù)，以及是否為原件。

參考答案：正確

答案解析：根據(jù)《征管法實施細(xì)則》：郵寄送達(dá)應(yīng)當(dāng)交由郵政企業(yè)采用掛號函件等可以

證明收件的郵寄方式，并在郵寄單據(jù)或者I可執(zhí)上注明稅務(wù)文書名稱、文書號、份數(shù)，以及是

否為原件。

2.直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)和公告送達(dá)應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)文書送達(dá)I可證》.

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參考答案：錯誤

答案解析：根據(jù)《征管法實施細(xì)則》：直接送達(dá)、留置送達(dá)和委托送達(dá)應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)

文書送達(dá)回證》。

審理管理程序要求及工作規(guī)范專題

一、單項選擇題

1.關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理，下列說法錯誤的是（）。

A.取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請重

大稅務(wù)案件審理委員會審理

B.取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集

體審理后依法作出決定性意見

C.取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請

重大稅務(wù)案件審理委員會審理

D.未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認(rèn)定的，稽查局集體審理后依法作出決定性

意見

參考答案：C

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（L2版），重大稅務(wù)案件被終止審理的，稽查局

應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好案件后續(xù)工作。其中，因不能在規(guī)定期限內(nèi)完成補(bǔ)充調(diào)查的，或者補(bǔ)充調(diào)

查后仍然因事實不清、證據(jù)不足終止審理的，按照重大稅務(wù)案件審理委員會的補(bǔ)充調(diào)查意見

繼續(xù)補(bǔ)充調(diào)置，在補(bǔ)充調(diào)行終結(jié)后，稽查局應(yīng)當(dāng)召開會議對案件進(jìn)行集體審理，區(qū)分以下情

形分別作出處理：第一，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)

準(zhǔn)的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理；第二，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事

實認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見；第三，未取

得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認(rèn)定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，

未取得新的證據(jù)材料，稽查局改變了案件事實認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請重

大稅務(wù)案件審理委員會審理。

2.負(fù)責(zé)主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審

理意見書》的是（）o

A.審理部門領(lǐng)導(dǎo)

B.稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

C.稽查局局長

D.稅務(wù)局局長

15

參考答案：c

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，稽查局局長負(fù)責(zé)主持集體審理

會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。

3.在審理部門，負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是（）＜.

A.審理實施崗

B.審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗

C.稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

D.稽查局局長

參考答案：B

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收《稅

務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。

4.下列關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件

的移送標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是（）。

A.虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上

B.虛開的價稅合計數(shù)額在5萬元以上

C.虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上

D.虛開的價稅合計數(shù)額在1萬元以上

參考答案：A

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開

用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的，應(yīng)予移送。

5.下列關(guān)于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追

繳欠繳稅款的案件移送標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是（）。

A.價稅合計數(shù)額在5萬元以上

B.稅款數(shù)額在5萬元以上

C.價稅合計數(shù)額在1萬元以上

D.稅款數(shù)額在1萬元以上

參考答案：D

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，涉嫌構(gòu)成逃避追繳欠稅罪案件

移送標(biāo)準(zhǔn)：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠

繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)予移送。

二、多項選擇題

16

1.審理部門對檢查部門移交的《本兌務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包

括（）。

A.執(zhí)法主體審查

B.被查對象審查

C.稽查程序?qū)彶?/p>

D.處理、處罰法律依據(jù)

E.證據(jù)審查

參考答案：ABCDE

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查

報告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，審理人員應(yīng)當(dāng)審查：（一）執(zhí)法主體審查；（二）被杳對象

審查；（三）稽查程序?qū)彶?；（四）時效及期限審查；（五）稅務(wù)稽查項目審查；（六）稅款計

算結(jié)果審查；（七）不予加收滯納金審查；（A）證據(jù)審查；（九）主要稅收違法行為認(rèn)定；

（十）處理、處罰法律依據(jù)及裁后原則審查等。

2.下列屬于審理部門對檢查過程中取得證據(jù)進(jìn)行真實性審查的有（）。

A.提取證據(jù)的主體是否符合法定要求

B.取證程序是否符合法定要求

C.證據(jù)形成的原因

D.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符

E.提取證據(jù)的人員權(quán)限是否符合法定要求

參考答案：CD

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，證據(jù)合法性審查包括：①提取

證據(jù)的主體是否符合法定要求；②提取證據(jù)的人員權(quán)限是否符合法定要求；③證據(jù)形式是否

符合法定要求；④取證程序是否符合法定要求；⑤取證手段是否符合法定要求；⑥取證期限

是否符合法定要求。證據(jù)真實性審查包括：①證據(jù)形成的原因：②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境；

③證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、織:制品與原件、原物是否相符；④提供證據(jù)的人或者證

人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系;⑤影響證據(jù)真實性的其他因素。

3.審理部門在對證據(jù)進(jìn)行審查時，對證據(jù)效力認(rèn)定正確的有（）。

A.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品

B.原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)

C.視聽資料和證人證言優(yōu)于鑒定意見、現(xiàn)場筆錄

D.法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)F其他鑒定部門的鑒定意見

E.經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證

17

參考答案:ABDE

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（L2版）規(guī)定，證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其

證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定：①國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文

文書優(yōu)于其他書證。②鑒定意見、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料及經(jīng)過公證或者登記的書

證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品。④法

定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。⑤原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)。⑥其他證

人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言。⑦

數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。

三、判斷題

1.稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)檢杳，跨區(qū)域稽杳局應(yīng)當(dāng)

在按照向社會公告的管轄范圍實施稅務(wù)稽查。（）

參考答案：正確

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，審理部門在對檢查部門移交的

《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查時，需要審查被查對象是否屬于案件辦理稽查局

管轄，稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)檢查，跨區(qū)域稽查局應(yīng)當(dāng)

在按照向社會公告的管轄范圍實施稅務(wù)稽查。

2.審理部門在對書證進(jìn)行審查時，書證為由有關(guān)部門保管原件的復(fù)制件、影印件或者抄

錄件的，是否簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣并由其簽章、捺指印進(jìn)行確認(rèn)。

（）

參考答案：錯誤

答案解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.2版）規(guī)定，審理部門審查書證時，書證如

為復(fù)制件、影印件、抄錄件，是否由原件保存單位（個人）在復(fù)制件、影印件、抄錄件上簽

注”與原件核對無誤，原件存于我處”字樣并由其簽章、捺指印進(jìn)行確認(rèn)。提供由有關(guān)部門

保管的書證原件的復(fù)制件、影印件或者抄錄件的，是否注明出處，并經(jīng)該部門核對無異后加

蓋其印章。

執(zhí)行管理程序要求及工作規(guī)范專題

一、單項選擇題

1.《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（L2版）》明確，下列崗位中，有權(quán)負(fù)責(zé)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

的審核以及執(zhí)行結(jié)果反饋審批的是（）。

A.執(zhí)行實施崗

18

B.執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗

C.稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

D.稅務(wù)局稽查局局長

參考答案：B

答案解析?：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.2版）》案件執(zhí)行操作崗位的相關(guān)規(guī)定：執(zhí)行部門領(lǐng)

導(dǎo)崗，負(fù)責(zé)納稅擔(dān)保，阻上出境，收繳、停止發(fā)售發(fā)票，稅收保全措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行，申

請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行等工作的審核以及執(zhí)行結(jié)果反饋審批。

2.下列情形中稅務(wù)文書使用錯誤的是（）。

A.對被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書上告

知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟

的權(quán)利

B.采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)

專用收據(jù)》，山納稅人核對后簽章

C.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅

財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣

D.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，

依法移送公安機(jī)關(guān)

參考答案：B

答案解析：《稅務(wù)稽杳案件辦理程序》第二十九條，采取查封、扣押商品、貨物或者其

他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人當(dāng)場交付查封、扣押決定書，填寫

《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》或者出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，

由當(dāng)事人核對后簽章。杳封清單、扣押收據(jù)一式二份，由當(dāng)事人和稽杳局分別保存。

3.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移

送公安機(jī)關(guān)，下列不屬于需附送資料的是（）

A.涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告

B.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件

C.其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D.稅務(wù)處罰決定書

參考答案：D

答案解析?：《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第四十八條，稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉

嫌犯罪案件移送書，經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送以下資料：

（-）涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告;

19

（二）涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件;