醫(yī)院經(jīng)濟合同審計實務要點演講人：日期:目錄CATALOGUE02合同審計實施流程03關(guān)鍵風險識別要點04專項審計技術(shù)方法05常見問題處置規(guī)范06審計質(zhì)量提升路徑01經(jīng)濟合同審計概述01經(jīng)濟合同審計概述PART合同審計定義與范疇審計方式包括事前審計、事中審計和事后審計，涵蓋合同全生命周期。03涵蓋醫(yī)院采購、基建、醫(yī)療服務、科研等各類經(jīng)濟合同，以及合同附件、補充協(xié)議等。02合同審計范疇合同審計定義對經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果進行審查和評價，以確定其是否合規(guī)、有效和經(jīng)濟。01醫(yī)療行業(yè)特殊性要求醫(yī)療行業(yè)特點涉及大量資金、物資和醫(yī)療服務的交換，合同關(guān)系復雜，風險高。01法律法規(guī)要求醫(yī)療行業(yè)合同需嚴格遵守《合同法》、《招投標法》等相關(guān)法律法規(guī)。02行業(yè)標準與規(guī)范需遵循醫(yī)療行業(yè)特有的標準、規(guī)范和指南，如《全國醫(yī)院工作條例》、《醫(yī)院財務管理制度》等。03合規(guī)性審查核心目標合法性審查完整性審查公正性審查效益性審查確保合同內(nèi)容合法，符合法律法規(guī)和醫(yī)療行業(yè)規(guī)定。檢查合同條款是否全面、完整，無遺漏關(guān)鍵信息或模糊表述。評估合同雙方權(quán)益是否對等，有無損害醫(yī)院利益或患者權(quán)益的條款。分析合同履行的經(jīng)濟效益，確保醫(yī)院資源得到合理利用和優(yōu)化配置。02合同審計實施流程PART立項審批資料核查檢查立項審批文件是否齊全，審批流程是否符合醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定。立項審批程序的合規(guī)性評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和社會效益，確保投資決策的科學性和合理性。項目可行性研究報告核實項目資金來源是否合法、合規(guī)，是否已落實到位，并符合醫(yī)院預算規(guī)劃。資金來源與落實情況合同條款合規(guī)性審查合同基本條款審查風險防范措施法律法規(guī)遵循情況包括合同雙方名稱、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、履行期限、地點和方式等，確保合同內(nèi)容完整、明確。審查合同條款是否符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保合同合法合規(guī)。評估合同中潛在的風險點，如違約責任、爭議解決方式等，并提出相應的風險防范措施。履行過程跟蹤評價合同執(zhí)行情況監(jiān)督定期跟蹤合同執(zhí)行情況，確保雙方按約履行各自義務，及時發(fā)現(xiàn)并糾正違約行為。01經(jīng)濟效益評估對項目進行經(jīng)濟效益評估，包括成本效益分析、收益回收期等，確保項目投資回報符合預期。02后續(xù)合作與改進根據(jù)合同履行情況，提出后續(xù)合作建議和改進措施，以促進雙方長期合作。0303關(guān)鍵風險識別要點PART資質(zhì)授權(quán)完備性審查審查對方單位是否具備簽訂經(jīng)濟合同的資質(zhì)核實對方單位營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)證件。審查對方單位授權(quán)委托書審查合同條款是否符合資質(zhì)要求確認對方單位授權(quán)委托人簽字的合法性和有效性。確保合同內(nèi)容在對方單位資質(zhì)范圍內(nèi)，避免因超范圍經(jīng)營導致的風險。123對比同類產(chǎn)品或服務的市場價格，確保合同價格合理。審查價格是否符合市場行情分析價格構(gòu)成，避免存在重復收費、虛高價格等問題。審查價格構(gòu)成是否合理明確價格調(diào)整的條件、方式及幅度，防范價格變動帶來的風險。審查價格調(diào)整機制價格條款合理性分析違約責任條款漏洞篩查審查有無排除對方主要權(quán)利的條款確保合同條款不損害對方基本權(quán)益，避免無效條款。03避免違約責任過重、過輕或模糊不清的情況。02審查違約條款是否公平合理審查違約責任是否明確明確雙方違約時的責任承擔方式及賠償標準。0104專項審計技術(shù)方法PART法律條款合規(guī)性比對法律條款收集收集相關(guān)法律法規(guī)、政策文件以及醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟合同管理制度，形成法律條款庫。01合同條款比對將經(jīng)濟合同中的各項條款與法律條款庫進行比對，確保合同條款合法合規(guī)。02合規(guī)性評估對經(jīng)濟合同整體合規(guī)性進行評估，揭示潛在法律風險。03收支數(shù)據(jù)聯(lián)動分析法收集醫(yī)院經(jīng)濟合同執(zhí)行過程中的收入、支出等數(shù)據(jù)，并進行清洗和整理。數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)分析結(jié)果反饋利用數(shù)據(jù)分析工具，對收支數(shù)據(jù)進行聯(lián)動分析，發(fā)現(xiàn)異常交易或潛在風險。將分析結(jié)果及時反饋給相關(guān)部門，以便及時采取措施進行整改。電子合同驗真技術(shù)利用電子簽名技術(shù)驗證經(jīng)濟合同電子版的真實性和完整性，防止合同被篡改。電子簽名驗證通過比對合同關(guān)鍵信息，如合同金額、期限、雙方信息等，確保合同內(nèi)容與紙質(zhì)版一致。合同內(nèi)容驗真對經(jīng)濟合同履行過程進行實時監(jiān)控，確保合同按照約定執(zhí)行。合同履行監(jiān)控05常見問題處置規(guī)范PART陰陽合同鑒別流程審查合同雙方信息審查資金往來記錄審查合同條款差異詢問相關(guān)人員對比合同雙方名稱、地址、法定代表人等信息是否一致，審查是否存在虛假合同或陰陽合同。對比不同版本合同的內(nèi)容，查找是否存在關(guān)鍵條款的差異，如合同金額、履行期限、結(jié)算方式等。核查資金往來記錄，確認資金流向是否與合同條款一致，是否存在資金空轉(zhuǎn)、虛假支付等異常情況。向合同簽訂和執(zhí)行過程中的相關(guān)人員了解情況，了解合同真實情況，進一步確認是否存在陰陽合同。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細的整改計劃，包括整改時間、責任人和具體措施。定期對整改計劃執(zhí)行情況進行跟蹤，確保整改工作按計劃進行，及時解決整改過程中出現(xiàn)的問題。對整改結(jié)果進行復核，確認問題是否得到徹底解決，確保整改效果符合審計要求。對違規(guī)事項的責任人進行問責，追究其責任，形成震懾作用。違規(guī)事項整改跟蹤制定整改計劃跟蹤整改進度復核整改結(jié)果追究責任審計結(jié)果應用機制建立審計結(jié)果公示制度將審計結(jié)果在醫(yī)院內(nèi)部進行公示，讓全院職工了解審計結(jié)果，增強審計的威懾力。02040301促進內(nèi)部管理改善針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促醫(yī)院完善相關(guān)制度和流程，提高內(nèi)部管理水平。納入績效考核體系將審計結(jié)果納入醫(yī)院績效考核體系，作為評價部門和人員業(yè)績的重要依據(jù)。為決策提供參考將審計結(jié)果作為醫(yī)院決策的重要參考，為醫(yī)院發(fā)展提供有力保障。06審計質(zhì)量提升路徑PART對醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的全流程進行梳理，明確各環(huán)節(jié)職責與要求。梳理審計流程根據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部審計要求，制定醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的具體標準和規(guī)范。制定審計標準通過培訓、監(jiān)督等方式，確保審計人員嚴格按照標準化流程開展審計工作。強化流程執(zhí)行標準化流程建設智能化審查系統(tǒng)應用引入智能審計工具利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，開發(fā)適用于醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的智能審查系統(tǒng)。01系統(tǒng)功能優(yōu)化不斷完善智能審查系統(tǒng)的功能，提高審計效率，如自動識別風險點、生成審計報告等。02數(shù)據(jù)安全保障加強智能審查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全防護，確保醫(yī)院經(jīng)濟合同信息不被泄露或篡改。03復合型人才培養(yǎng)策略鼓勵創(chuàng)新思維鼓勵審計人