第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于融資擔(dān)保公司及其分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有財(cái)務(wù)活動。第三條財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法開展財(cái)務(wù)活動。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）完整性原則：全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息及時準(zhǔn)確。（五）效益性原則：提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。第二章財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長一名，副部長若干名，下設(shè)會計(jì)、出納、資金管理、成本管理、稅務(wù)管理等部門。第五條財(cái)務(wù)部職責(zé)：（一）制定和實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，及時向公司管理層提供財(cái)務(wù)信息。（三）負(fù)責(zé)公司資金管理，確保資金安全、合規(guī)使用。（四）負(fù)責(zé)公司成本核算和控制，提高資金使用效益。（五）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，確保稅務(wù)合規(guī)。（六）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。第三章資金管理第六條資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行資金運(yùn)作。（二）安全性原則：確保資金安全，防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）流動性原則：保持資金流動性，滿足公司經(jīng)營需求。（四）效益性原則：提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。第七條資金管理職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司資金管理制度，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司資金預(yù)算，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金收支管理，確保資金安全、合規(guī)使用。（四）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確。（五）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金風(fēng)險(xiǎn)控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第四章成本管理第八條成本管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行成本核算。（二）真實(shí)性原則：成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）效益性原則：降低成本，提高資金使用效益。第九條成本管理職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司成本管理制度，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司成本預(yù)算，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司成本核算，確保成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司成本分析，找出成本控制點(diǎn)，降低成本。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表及分析第十條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制。（三）及時編制，確保財(cái)務(wù)信息及時準(zhǔn)確。第十二條財(cái)務(wù)分析職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果中的問題。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提出改進(jìn)措施，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。第六章財(cái)務(wù)檔案管理第十三條財(cái)務(wù)檔案包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿、合同等。第十四條財(cái)務(wù)檔案管理要求：（一）財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行管理。（二）財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱。（三）財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、歸檔。（四）財(cái)務(wù)檔案應(yīng)確保完整、安全。第七章財(cái)務(wù)人員管理第十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有會計(jì)從業(yè)資格證書。（二）熟悉國家法律法規(guī)和公司制度。（三）具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。第十六條財(cái)務(wù)人員職責(zé)：（一）遵守國家法律法規(guī)和公司制度。（二）認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。（三）保守公司商業(yè)秘密。（四）參加公司組織的財(cái)務(wù)培訓(xùn)。第八章附則第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于融資擔(dān)保公司及其分支機(jī)構(gòu)、子公司等所屬單位。第三條財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法合規(guī)：遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）真實(shí)性：保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）完整性：全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）及時性：及時編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息及時傳遞。（五）效益性：提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條融資擔(dān)保公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。第五條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)以下工作：（一）制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）編制、審核、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全、合規(guī)使用。（四）負(fù)責(zé)成本費(fèi)用管理，降低成本，提高效益。（五）負(fù)責(zé)稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)。（六）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保公司財(cái)務(wù)安全。第六條各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門工作，共同做好財(cái)務(wù)管理。第三章資金管理第七條資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一管理：公司資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，各部門不得擅自設(shè)立資金賬戶。（二）合規(guī)使用：資金使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，不得違規(guī)使用。（三）效益優(yōu)先：在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)先考慮資金使用效益。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，確保資金安全。第八條資金來源包括：（一）股東投入資本。（二）借款。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)收入。（四）其他合法收入。第九條資金使用范圍包括：（一）公司日常運(yùn)營費(fèi)用。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)支出。（三）投資支出。（四）償還債務(wù)。（五）其他合法支出。第十條資金收支管理：（一）收支兩條線：收入與支出分開管理，確保資金來源與使用相符。（二）預(yù)算管理：編制年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出。（三）審批制度：資金收支需經(jīng)授權(quán)審批，確保資金使用合規(guī)。第四章成本費(fèi)用管理第十一條成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循以下原則：（一）成本節(jié)約：降低成本，提高效益。（二）費(fèi)用合理：合理控制費(fèi)用，避免浪費(fèi)。（三）責(zé)任明確：明確成本費(fèi)用責(zé)任，確保成本費(fèi)用控制。第十二條成本費(fèi)用包括：（一）直接成本：擔(dān)保業(yè)務(wù)直接發(fā)生的成本。（二）間接成本：公司日常運(yùn)營發(fā)生的成本。（三）費(fèi)用：公司日常運(yùn)營發(fā)生的費(fèi)用。第十三條成本費(fèi)用管理措施：（一）建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用管理責(zé)任。（二）加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，定期分析成本費(fèi)用構(gòu)成，找出降低成本費(fèi)用的途徑。（三）實(shí)施成本費(fèi)用預(yù)算管理，控制成本費(fèi)用支出。（四）加強(qiáng)成本費(fèi)用考核，獎優(yōu)罰劣。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送第十四條財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)性：保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）完整性：全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）及時性：及時編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)表包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表。（二）利潤表。（三）現(xiàn)金流量表。（四）所有者權(quán)益變動表。（五）附注。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：（一）按時編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）及時向股東、監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）按要求披露財(cái)務(wù)信息。第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范第十七條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性：防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）前瞻性：預(yù)見并防范潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）有效性：采取有效措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：擔(dān)保業(yè)務(wù)中，債務(wù)人違約導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）市場風(fēng)險(xiǎn)：市場波動導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（四）流動性風(fēng)險(xiǎn)：資金流動性不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。第十九條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施：（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。（二）加強(qiáng)信用評估，嚴(yán)格控制擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)市場研究，及時調(diào)整經(jīng)營策略。（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。（五）加強(qiáng)資金管理，確保資金流動性。第七章附則第二十條本制度由融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十二條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第二十三條本制度未盡事宜，按國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于融資擔(dān)保公司及其分支機(jī)構(gòu)、子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作。第三條公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動的合法性。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、篡改。（三）及時性原則：及時反映財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)信息及時傳遞。（四）效益性原則：提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。（五）安全性原則：確保公司財(cái)務(wù)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定和實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范性。（二）編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。（三）負(fù)責(zé)公司資金管理，確保資金安全、合理使用。（四）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送。（五）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，確保稅務(wù)合規(guī)。（六）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。（七）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)。第六條公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三章資金管理第七條公司資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）集中管理原則：公司資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。（二）分級管理原則：根據(jù)資金規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，對資金進(jìn)行分級管理。（三）授權(quán)管理原則：明確資金使用權(quán)限，確保資金使用合規(guī)。第八條公司資金來源包括：（一）股東投入資本。（二）借款。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)收入。（四）其他收入。第九條公司資金使用范圍：（一）支付公司日常運(yùn)營費(fèi)用。（二）支付公司員工工資、福利。（三）支付公司投資、融資等業(yè)務(wù)費(fèi)用。（四）支付公司對外擔(dān)保費(fèi)用。（五）其他合法用途。第十條公司資金使用審批流程：（一）部門提出資金使用申請。（二）財(cái)務(wù)部審核資金使用申請。（三）總經(jīng)理審批資金使用申請。（四）財(cái)務(wù)部執(zhí)行資金使用。第四章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告第十一條公司財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）歷史成本原則：以購買、生產(chǎn)、取得資產(chǎn)時的實(shí)際成本計(jì)量。（三）一致性原則：會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十二條公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表。（二）利潤表。（三）現(xiàn)金流量表。（四）所有者權(quán)益變動表。第十三條公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表格式規(guī)范，符合國家會計(jì)準(zhǔn)則。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制及時，確保財(cái)務(wù)信息傳遞。第五章內(nèi)部控制與審計(jì)第十四條公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，識別、評估、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）職責(zé)分離原則：明確各部門、崗位的職責(zé)，確保相互制約。（三）授權(quán)審批原則：明確資金使用權(quán)限，確保資金使用合規(guī)。（四）信息反饋原則：及時反饋財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)活動透明。第十五條公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定