第1篇一、引言農(nóng)資批發(fā)行業(yè)作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重要支撐，其經(jīng)營管理的規(guī)范化和科學(xué)化對于提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的效率和效益具有重要意義。本方案旨在為農(nóng)資批發(fā)企業(yè)提供一套完整、系統(tǒng)、規(guī)范的做賬方案，以幫助企業(yè)在遵循國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和高效化。二、會(huì)計(jì)核算原則1.合法性原則：所有會(huì)計(jì)核算工作必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表必須真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.完整性原則：會(huì)計(jì)核算必須全面、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。4.一致性原則：會(huì)計(jì)政策和方法前后期保持一致。5.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息要及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：-庫存商品：反映庫存農(nóng)資產(chǎn)品的成本和價(jià)值。-應(yīng)收賬款：反映企業(yè)銷售農(nóng)資產(chǎn)品形成的應(yīng)收款項(xiàng)。-預(yù)付賬款：反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。-固定資產(chǎn)：反映企業(yè)擁有的長期使用資產(chǎn)。2.負(fù)債類科目：-短期借款：反映企業(yè)借入的短期款項(xiàng)。-應(yīng)付賬款：反映企業(yè)購買農(nóng)資產(chǎn)品形成的應(yīng)付款項(xiàng)。-預(yù)收賬款：反映企業(yè)預(yù)收客戶的款項(xiàng)。3.所有者權(quán)益類科目：-實(shí)收資本：反映投資者投入企業(yè)的資本。-盈余公積：反映企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積。-未分配利潤：反映企業(yè)未分配的利潤。4.收入類科目：-主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)銷售農(nóng)資產(chǎn)品取得的收入。-其他業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他收入。5.費(fèi)用類科目：-主營業(yè)務(wù)成本：反映企業(yè)銷售農(nóng)資產(chǎn)品發(fā)生的成本。-銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的費(fèi)用。-管理費(fèi)用：反映企業(yè)行政管理發(fā)生的費(fèi)用。-財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。四、會(huì)計(jì)憑證處理1.發(fā)票管理：所有銷售和采購業(yè)務(wù)必須取得正規(guī)發(fā)票，作為會(huì)計(jì)憑證。2.收據(jù)管理：內(nèi)部收據(jù)必須統(tǒng)一格式，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。3.憑證編制：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的記賬憑證，包括日期、憑證編號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。4.憑證審核：憑證編制后，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核，確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、賬簿管理1.總賬：根據(jù)記賬憑證，登記總賬，反映企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。2.明細(xì)賬：根據(jù)記賬憑證，登記明細(xì)賬，反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況。3.日記賬：登記日記賬，反映企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生情況。4.賬簿保管：賬簿應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。六、報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的情況。七、稅務(wù)處理1.增值稅申報(bào)：根據(jù)銷售情況，正確計(jì)算增值稅，并按時(shí)申報(bào)繳納。2.企業(yè)所得稅申報(bào)：根據(jù)企業(yè)利潤，正確計(jì)算企業(yè)所得稅，并按時(shí)申報(bào)繳納。3.其他稅費(fèi)：按時(shí)繳納其他相關(guān)稅費(fèi)。八、內(nèi)部審計(jì)1.定期審計(jì)：定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對特定問題或事件，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。九、風(fēng)險(xiǎn)控制1.內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.資金管理：加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。3.合同管理：嚴(yán)格合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。十、總結(jié)本方案旨在為農(nóng)資批發(fā)企業(yè)提供一套全面、規(guī)范的做賬方案，通過實(shí)施該方案，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。企業(yè)在實(shí)施過程中，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，以確保方案的可行性和有效性。（注：本方案僅供參考，具體實(shí)施需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。）第2篇一、前言隨著農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程的加快，農(nóng)資批發(fā)行業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中扮演著越來越重要的角色。為了提高農(nóng)資批發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，本方案旨在為農(nóng)資批發(fā)企業(yè)提供一套科學(xué)、規(guī)范、高效的做賬方案。二、做賬原則1.合法性原則：所有會(huì)計(jì)核算必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.客觀性原則：會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的核算，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)準(zhǔn)確地記錄、報(bào)告和反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。三、組織架構(gòu)1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)農(nóng)資批發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等工作。2.倉庫管理部：負(fù)責(zé)農(nóng)資產(chǎn)品的入庫、出庫、盤點(diǎn)等工作。3.銷售部：負(fù)責(zé)農(nóng)資產(chǎn)品的銷售、訂單處理等工作。4.采購部：負(fù)責(zé)農(nóng)資產(chǎn)品的采購、供應(yīng)商管理等工作。四、做賬流程1.收款業(yè)務(wù)處理（1）銷售收款：銷售部收到客戶付款后，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票復(fù)印件、客戶付款憑證等交財(cái)務(wù)部。（2）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部對銷售發(fā)票、客戶付款憑證等進(jìn)行審核，確保金額、數(shù)量、品名等準(zhǔn)確無誤。（3）記賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的憑證，進(jìn)行記賬處理，借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。2.付款業(yè)務(wù)處理（1）采購付款：采購部根據(jù)采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票等，向供應(yīng)商付款。（2）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部對采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票等進(jìn)行審核，確保金額、數(shù)量、品名等準(zhǔn)確無誤。（3）記賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的憑證，進(jìn)行記賬處理，借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“庫存商品”，貸記“應(yīng)付賬款”。3.倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)處理（1）入庫：倉庫管理部收到采購的農(nóng)資產(chǎn)品后，進(jìn)行入庫登記，開具入庫單。（2）出庫：銷售部根據(jù)銷售訂單，向倉庫管理部提出出庫申請，倉庫管理部根據(jù)申請進(jìn)行出庫登記，開具出庫單。（3）盤點(diǎn)：倉庫管理部定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保庫存數(shù)量與賬面數(shù)量相符。4.報(bào)表編制（1）月度報(bào)表：財(cái)務(wù)部根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果，編制月度報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（2）年度報(bào)表：財(cái)務(wù)部根據(jù)年度賬務(wù)處理結(jié)果，編制年度報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。五、做賬方法1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)農(nóng)資批發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：（1）資產(chǎn)類：現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)等。（2）負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期借款、長期借款等。（3）所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。（4）收入類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（5）費(fèi)用類：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.會(huì)計(jì)核算方法（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制：以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（2）借貸記賬法：以“借”、“貸”為記賬符號，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。（3）復(fù)式記賬法：對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)記錄借方和貸方，保證會(huì)計(jì)等式平衡。六、內(nèi)部控制1.職責(zé)分離：財(cái)務(wù)部、倉庫管理部、銷售部、采購部等部門職責(zé)明確，相互制約。2.嚴(yán)格審批：所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過相關(guān)責(zé)任人審批，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。3.監(jiān)督檢查：定期對財(cái)務(wù)、倉庫、銷售、采購等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.信息安全：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。七、總結(jié)本方案為農(nóng)資批發(fā)企業(yè)提供了一套科學(xué)、規(guī)范、高效的做賬方案，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。在實(shí)際操作過程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，對方案進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善。第3篇一、前言隨著我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，農(nóng)資批發(fā)行業(yè)逐漸發(fā)展壯大。為了提高農(nóng)資批發(fā)企業(yè)的經(jīng)營管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，本文特制定一套適用于農(nóng)資批發(fā)企業(yè)的做賬方案，旨在為企業(yè)提供一套全面、科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系。二、做賬原則1.符合國家法律法規(guī)：嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.實(shí)事求是：賬務(wù)處理要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。4.會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一：采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，確保會(huì)計(jì)信息的可比性。5.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范：建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的完整、安全。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目（1）貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。（2）應(yīng)收賬款：包括銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)收取的款項(xiàng)。（3）預(yù)付賬款：包括預(yù)付給供應(yīng)商的貨款等。（4）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等。（5）固定資產(chǎn)：包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等。2.負(fù)債類科目（1）應(yīng)付賬款：包括購買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)支付的款項(xiàng)。（2）應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、企業(yè)所得稅等。（3）短期借款：包括向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期借款。（4）長期借款：包括向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的長期借款。3.所有者權(quán)益類科目（1）實(shí)收資本：包括投資者投入的資本。（2）資本公積：包括資本溢價(jià)、股本溢價(jià)等。（3）盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積等。（4）未分配利潤：包括本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤及以前年度累計(jì)未分配利潤。4.收入類科目（1）主營業(yè)務(wù)收入：包括銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。（2）其他業(yè)務(wù)收入：包括出租固定資產(chǎn)、投資收益等取得的收入。5.費(fèi)用類科目（1）主營業(yè)務(wù)成本：包括銷售商品、提供勞務(wù)等發(fā)生的成本。（2）其他業(yè)務(wù)成本：包括出租固定資產(chǎn)、投資收益等發(fā)生的成本。（3）銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（4）管理費(fèi)用：包括工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)等。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息費(fèi)用、匯兌損益等。四、賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)（1）銷售商品：在發(fā)出商品并收到貨款或取得收款憑證時(shí)，確認(rèn)收入。（2）提供勞務(wù)：在完成勞務(wù)并收到貨款或取得收款憑證時(shí)，確認(rèn)收入。2.成本結(jié)轉(zhuǎn)（1）銷售商品：在確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。（2）提供勞務(wù)：在確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。3.費(fèi)用核算（1）銷售費(fèi)用：在發(fā)生銷售費(fèi)用時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（2）管理費(fèi)用：在發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：在發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。4.負(fù)債和所有者權(quán)益核算（1）應(yīng)付賬款：在發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入負(fù)債。（2）應(yīng)交稅費(fèi)：在發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入負(fù)債。（3）實(shí)收資本：在投資者投入資本時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入所有者權(quán)益。（4）盈余公積：在實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，按照規(guī)定比例提取盈余公積。五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的