賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)

記賬實(shí)操-《財(cái)務(wù)管理制度》

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維

護(hù)股東和公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)

合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，保

障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)信息真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管

理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司

財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第四條公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公

司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，

對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第五條子公司應(yīng)根據(jù)本公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立相應(yīng)

的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，并在業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)

管理部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第六條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任，對(duì)公

司的財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由子公司總

經(jīng)理提名，公司財(cái)務(wù)管理部審核，公司總經(jīng)理聘任。

第三章資金管理

第七條資金籌集

-公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，合理確定資

金需求，通過(guò)多種渠道籌集資金，包括但不限于銀行借款、

發(fā)行債券、股權(quán)融資等。

-在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)充分考慮資金成本、風(fēng)險(xiǎn)和資

本結(jié)構(gòu)，選擇最優(yōu)的籌資方案，并按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和

公司章程的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。

第八條資金使用

-公司資金實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)

算安排執(zhí)行。預(yù)算外資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審

批，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出。

-公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金審批權(quán)

限和流程。各項(xiàng)資金支出應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)相

關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

-公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和

銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。庫(kù)存現(xiàn)金不得

超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)

禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)和挪用公款。

第九條資金風(fēng)險(xiǎn)管理

-公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)

的識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。定期對(duì)公司的資金狀況進(jìn)行分析和預(yù)

測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

-公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，保持適度的償債能力和流

動(dòng)性。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，合理安排還款計(jì)劃，避免

出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)。

-公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資的資金管理嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照規(guī)定的

審批程序進(jìn)行決策，并定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。

第四章資產(chǎn)管理

第十條流動(dòng)資產(chǎn)

-貨幣資金管理按照本制度第三章的規(guī)定執(zhí)行。

-應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立

健全客戶信用檔案，定期評(píng)估客戶信用狀況，合理確定信用

政策。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和催收工作，及時(shí)清理逾期

賬款，確保應(yīng)收賬款的安全和及時(shí)回收。

-存貨管理：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存

貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理。合理確

定存貨采購(gòu)計(jì)劃，降低采購(gòu)成本。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保

存貨賬實(shí)相符。

第十一條固定資產(chǎn)

-固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和折舊計(jì)提按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。

-公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分

類(lèi)編號(hào)，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置日期、使用部門(mén)、原值、

預(yù)計(jì)使用年限、累計(jì)折舊等信息。

-固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新改造、報(bào)廢、處置等應(yīng)按照規(guī)

定的審批程序進(jìn)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

-公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，至少每年進(jìn)行

一次全面清查，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。對(duì)

清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。

第十二條無(wú)形資產(chǎn)

-無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、

非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷(xiāo)按照國(guó)家相關(guān)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。

-公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，

對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。定

期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理體

現(xiàn)。

第十三條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

-公司應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查和評(píng)估，根據(jù)資產(chǎn)的

實(shí)際狀況和可收回金額，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。

-對(duì)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映，

并在附注中詳細(xì)說(shuō)明計(jì)提的依據(jù)、方法和金額。嚴(yán)禁利用資

產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行利潤(rùn)操縱。

第五章成本費(fèi)用管理

第十四條成本管理

-公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本、制

造費(fèi)用、勞務(wù)成本等的核算和管理。成本核算應(yīng)遵循實(shí)際成

本原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本信息的真

實(shí)、準(zhǔn)確。

-公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的分析和控制，定期開(kāi)展成本分析

活動(dòng)，找出成本管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。

通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等方式,

不斷降低成本智用。

第十五條費(fèi)用管理

-公司應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支

出。費(fèi)用支出應(yīng)遵循必要性、合理性和效益性原則，嚴(yán)禁鋪

張浪費(fèi)。

-公司應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)

用審批程序。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)

相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)

銷(xiāo)。

-公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理和控制，重點(diǎn)控制銷(xiāo)售

費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)制定預(yù)算、加強(qiáng)考核等方

式，降低期間費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重，提高公司的盈利能力。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告

-公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定,定期編

制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有

者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。

-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、

經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

-公司應(yīng)按時(shí)向股東、債權(quán)人、政府有關(guān)部門(mén)及其他相

關(guān)方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并保證財(cái)務(wù)報(bào)告的送達(dá)及時(shí)、準(zhǔn)確。

第十七條財(cái)務(wù)分析

-公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分

析、比率分析、因素分析等方法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，找

出存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。

-財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括：償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力

分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。公司應(yīng)根據(jù)不同的

分析目的和需求，選擇相應(yīng)的分析指標(biāo)和方法。

第七章稅務(wù)管理

第十八條稅務(wù)管理

-公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法納稅，履行

納稅義務(wù)。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)公

司的稅務(wù)管理工作。

-稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解和掌握國(guó)家稅收政策的變化，結(jié)

合公司的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司的稅收

負(fù)擔(dān)。

-公司應(yīng)按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款認(rèn)真做好稅務(wù)登記、

稅務(wù)核算、稅務(wù)檔案管理等工作。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估,

應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。

第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

第十九條財(cái)務(wù)監(jiān)督

-公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理

和會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：財(cái)

務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理

情況、成本費(fèi)用控制情況等。

-公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行

檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。子公司應(yīng)積極配合公

司財(cái)務(wù)管理部的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信

第二十條內(nèi)部審計(jì)

-公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)

公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)

行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。

-內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)

和個(gè)人的干涉。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)

能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，確保審計(jì)質(zhì)

量。

-對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行

整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟

蹤檢查整改情況，確保整改措施落實(shí)到位。

第九章財(cái)務(wù)信息化管理

第二十一條公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的

效率和水平。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，選擇合適

的財(cái)務(wù)信息化軟件，建立健全財(cái)務(wù)信息化管理制度。

第二十二條財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、

資