注冊稅務師稅收相關法律（行政處罰法

律制度、行政強制法律制度）模擬試卷1

一、單項選擇題（本題共20題，每題1.0分，共20

分。）

1、某省人民政府為了改變在木材加工方面無法可依的狀況，切實加強對木材加工

處理的管理，制定通過了《關于木材加工處理應注意通知》，該通知可以設定的行

政處罰是（）。

A、吊銷加工經(jīng)營許可證

B、沒收違法所得

C、警告

D、行政拘留

標準答案：C

知識點解析：本題考核行政處罰的設定。省人民政府制定的規(guī)章只能設定警告和一

定數(shù)量的罰款的行政處罰。

2、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、已滿16周歲不滿18周歲的人初次違法的，不予處罰

B、不滿14周歲的人有違法行為的.不予處罰

C、被行政處罰后在1年內(nèi)又實施同一違法行為的，從重處罰

D、對當事人的同一個違法行為，可以給予兩次以上罰款的行政處罰

標準答案：B

知識點解析：本題考核行政處罰的適用。不滿14周歲的人有違法行為的，不予行

政處罰：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的，應當從輕或者減輕行政處

罰。所以選項A錯誤?！缎姓幜P法》對從重處罰的情形沒有規(guī)定。所以選項C

錯誤。”給予兩次以上董款”違反了一事不二罰原則。所以選項D錯誤。

3、關于行政處罰實施主體的說法中，錯誤的是（）。

A、受委托實施行政處罰的主體必須是行政機關

B、法律、法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的組織可以成為行政處罰實施主體

C、受委托實施行政處罰的主體必須具有熟悉法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務的工作人員

D、不同的行政機關具有不同的行政處罰權限

標準答案：A

知識點解析：本題考核行政處罰的實施主體?！缎姓S可法》規(guī)定，受托實施行政

許可的主體必須是行政機關，而《行政處罰法》規(guī)定的能夠接受行政委托、依法行

使行政處罰的組織必須是依法成立的管理公共事務的事業(yè)組織。

4、某廠因污染事故被環(huán)境保護部門作出以下處理。（1）責令限期改正；（2）罰款

5000元；（3）賠償受污染單位損失12000元。上述決定中（）。

A、責令限期改正屬于行政處罰

B、罰款5000元屬于行玫處罰

C、賠償受污染單位損失12000元屬于行政處罰

D、都不屬于行政處罰

標準答案：B

知識點解析：本題考核行政處罰的種類。

5、部門規(guī)章可以就尚木制定法律、行政法規(guī)的（）行政處罰進行設定。

A、限制人身自由

B、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

C、警告

D、吊銷行政許可證件

標準答案：C

知識點解析：本題考核行政處罰的設定。尚未制定法律、行政法規(guī)的，國務院部、

委員會制定的規(guī)章可以對違反行政管理秩序的行為設定警告或者一定數(shù)量罰款的行

政處罰。

6、按照《行政處罰法》的規(guī)定，下列能夠當場作出行政處罰決定的是（）。

A、對公民甲違法行為處以60元罰款

B、對乙公司違法行為處以1500元罰款

C、對公民丙的違法行為處以警告處罰

D、對丁企業(yè)處以吊銷營業(yè)執(zhí)照的處罰

標準答案：C

知識點解析：本題考核行政處罰決定程序中的簡易程序。違法事實確鑿并有法定依

據(jù)，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的

行政處罰的.可以當場作出行政處罰決定C

7、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關行政處罰聽證程序的表述中，正確的是

（）。

A、當事人可以委托1至2人代理參加聽證

B、行政機關收到聽證申請后應當在15日內(nèi)舉行聽證

C、當事人有權申辯，但無權質(zhì)證

D、當事人的聽證申請必須以書面形式提出

標準答案：A

知識點解析：本題考核行政處罰聽證程序。行政機關應當在收到聽證申請后多長時

間內(nèi)舉行聽證，《行政處罰法》未作明確規(guī)定。所以選項B錯誤。在聽證程序

中.當事人享有哪些權利，《行政處罰法》未作專門的具體列舉規(guī)定。所以選項C

錯誤。當事人以什么形式提出聽證要求，《行政處罰法》未作明確規(guī)定。所以選項

D錯誤。

8、對行政處罰決定書，當事人不在場的，行政機關應當在（）依照《民事訴訟法》

的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。

A、5日內(nèi)

B、7日內(nèi)

C、10日內(nèi)

D、15日內(nèi)

標準答案：B

知識點解析：本題考核行政處罰決定書的送達期限。

9、《行政處罰法》規(guī)定，行政機關在收集證據(jù)時?？梢圆扇〕闃尤∽C的方法；在

證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關負責人批準，可以先行登記

保存，并應當在（）內(nèi)及時作出處理決定，在此期間，當事人或者有關人員不得銷毀

或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

標準答案：B

知識點解析：本題考核先行登記保存的行為。

10、根據(jù)稅收相關法律的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、稅務機關作出的停匚抵扣的行政行為屬于稅務行政處罰

B、稅務機關作出的收繳納稅人稅務登記證的行政行為屬于稅務行政處罰

C、稅務機關作出的停止辦理出口退稅的行政行為屬于稅務行政處罰行為

D、稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行政行為屬于稅務行政處罰行為

標準答案：C

知識點解析：本題考核稅務行政處罰的概念和種類。稅務行政處罰主要包括罰款、

沒收違法所得、停I卜出口退稅權以及吊銷稅務行政許可訐件4種.

II、某企業(yè)假報出口，編取國家出口退稅1萬元，被稅務機關處以2萬元的罰

款.并且依法查封了該企業(yè)的一批產(chǎn)品，下列說法錯誤的是（）。

A、對于罰款的行政處罰，該廠可以申請稅務行政處罰聽證

B、對于稅務機關作出的查封行為，該廠可以申請稅務行政處罰聽證

C、在本案中，稅務機關向當事人送達的《稅務行政處罰事項告知書》中應當告知

當事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬給予的行政處罰，并

告知有要求舉行聽證的權利

D、稅務機關在作出的2萬元的罰款的行政處罰決定之前，應當向當事人送達《稅

務行政處罰事項告知書》

標準答案：B

知識點解析：本題考核稅務行政處罰聽證。稅務機關對法人或者其他組織作出

10000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《稅務行政處罰事

項告知書》，告知當事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將

給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。因此，稅務行政處罰聽證程序適

用范圍一般限于較大數(shù)額的罰款案件。此外，根據(jù)《行政處罰法》和《行政許可

法》有關規(guī)定，當事人對稅務機關作出的吊銷稅務行政許可證件的行為不服，在被

告知聽證權之日起3日內(nèi)也有權提出聽證要求。

12、根據(jù)《行政強制法》，下列選項中不屬于行政強制執(zhí)行的方式的是（）。

A、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物

B、代履行

C、扣押財物

D、排除妨礙、恢復原狀

標準答案：C

知識點解析：本題考核行政強制執(zhí)行的方式，選項C屬于行政強制措施。

13、下列行政機關實施行政強制措施不符合《行政強制法》規(guī)定的是（）。

A、甲機關執(zhí)法隊員在實施行政強制措施前向行政機關負責人報告并經(jīng)負責人批準

B、乙機關在實施行政強制措施時派出了三名執(zhí)法隊員

C、丙機關執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時出示了執(zhí)法身份證件

D、丁機關執(zhí)法人員在實施行政強制措施時未通知當事人到場

標準答案：D

知識點解析：本題考核行政強制措施實施的一般規(guī)定。行政機關實施行政強制措施

時應當通知當事人到場。所以選項D說法不符合《行政強制法》的規(guī)定。

14、根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，情況緊急需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)

法人員應當在（）向行政機關負責人報告并補辦手續(xù)，

A、立刻

B、12小時內(nèi)

C、24小時內(nèi)

D、48小時內(nèi)

標準答案：C

知識點解析：本題考核行政強制措施實施的一般規(guī)定。情況緊急，需要當場實施行

政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在24小時內(nèi)向行政機關負責人報告，并補辦批

準手續(xù)。

15、某市質(zhì)監(jiān)局發(fā)現(xiàn)甲公司生產(chǎn)劣質(zhì)產(chǎn)品，查封、扣押了公司的生產(chǎn)廠房和設備，

之后決定沒收全部劣質(zhì)產(chǎn)品、罰款5萬元。該公司逾期不繳納罰款。下列說法錯誤

的是（）。

A、質(zhì)監(jiān)局應當制作并當場交付查封、扣押決定書和清單

B、對甲公司的處罰不能適用簡易程序

C、對甲公司逾期繳納罰款。質(zhì)監(jiān)局可以每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款

D、質(zhì)監(jiān)局可以直接凍結(jié)甲公司在銀行的所有存款7萬元

標準答案：D

知識點解析：本題考核行政強制措施實施的一般規(guī)定和行政處罰程序。質(zhì)監(jiān)局依照

法律規(guī)定決定實施凍結(jié)存款的。應當依照法定程序向金融機構(gòu)即銀行交付凍結(jié)通知

書，由銀行來凍結(jié)甲公司在銀行的存款，質(zhì)監(jiān)局無權直接凍結(jié)甲公司在銀行的存

款。另外，凍結(jié)存款的數(shù)額應當與違法行為涉及的金額相當，不能超額凍結(jié)。

16、根據(jù)《行政強制法》，下列選項關于凍結(jié)的說法錯誤的是（）。

A、凍結(jié)存款、匯款可以由法律規(guī)定的行政機關實施，也可以委托給其他行政機關

或者組織實施

B、凍結(jié)存款、匯款的數(shù)額應當與違法行為涉及的金額相當

C、行政機關逾期未作出處理決定或者解除泳結(jié)決定的。金融機構(gòu)應當自凍結(jié)期滿

之日起解除凍結(jié)

D、金融機構(gòu)不得在凍結(jié)前向當事人泄露信息

標準答案：A

知識點解析：本題考核凍結(jié)存款、匯款的規(guī)定。凍結(jié)存款、匯款應當由法律規(guī)定的

行政機關實施，不得委吒給其他行政機關或者組織。

17、根據(jù)《行政強制法》。下列選項中有關查封、扣押的說法不正確的是（）。

A、在緊急情況下當場實施限制人身自由的強制措施的，在返回行政機關后，立即

向行政機關負責人報告并補辦手續(xù)

B、延長查封、扣押的決定可以以口頭的方式及時告知當事人，并說明理由

C、查封、扣押應當由法律、法規(guī)規(guī)定的行政機關實施，其他任何行政機關或組織

不得實施

D、查封、扣押限于涉案的場所、設施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關

的場所、設施或者財物

標準答案：B

知識點解析：本題考核查封、扣押。行政機關決定實施查封、扣押的，應當履行

《行政強制法》第18條規(guī)定的程序，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。

18、某工商分局接舉報稱肖某超范圍經(jīng)營，經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查取證初步認定舉報屬實，遂

扣押與其經(jīng)營相關物品，制作扣押財物決定及財物清單。關于扣押程序，下列說法

不正確的是（）。

A、扣押時應當通知肖某到場

B、扣押清單一式二份，由肖某和該工商分局分別保存

C、對扣押物品發(fā)生的合理保管費用，由肖某承擔

D、該工商分局應當妥善保管扣押的物品

標準答案：c

知識點常析：本題考核行政強制措施。因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機關承

擔。

19、根據(jù)《行政強制法》，關于代履行的說法，錯誤的是（）。

A、代履行前送達決定書

B、代履行5日前.，催告當事人履行

C、代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監(jiān)督

D、代履行不得采用暴力、脅迫以及其他非法方式

標準答案：B

知識點解析：本題考核弋履行。代履行3日前，催告當事人履行.當事人履行的，

停止代履行。所以選項B說法錯誤。

20、行政機關對人民法院不予受理強制執(zhí)行申請的裁定有異議的，可以在（）內(nèi)向上

一級人民法院申請復議。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

標準答案：D

知識點解析：本題考核申請人民法院強制執(zhí)行。

二、多項選擇題（本題共74題，每題，.0分，共74

分。）

21、下列選項中關于行政處罰執(zhí)行程序的說法中正確的有（）。

標準答案：A,B

知識點解析：本題考核行政處罰執(zhí)行程序。當事人對行政處罰決定不服，申請行政

復議或提起行政訴訟的，除法律另有規(guī)定外，行政處罰不停止執(zhí)行。所以選項C

錯誤。除《行政處罰法》規(guī)定的可以當場收繳的罰款外，作出處罰決定的行政機關

或其他組織及其執(zhí)法人員不得自行收繳罰款。選項D說法過于絕對。當事人應當

在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款，銀行應當收受罰

款，并將罰款直接上繳國庫。所以選項E錯誤。

22、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，（）的，行政處罰無效。

標準答案：A,D

知識點解析：本題考核行政處罰法定原則。責令改正違法行為不是行政處罰的種

類，也不是行政處罰的法定程序，而是一種行政命令，所以事先未責令改正違法行

為，不會導致行政處罰的無效，選項C錯誤。根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，人民法

院對顯失公正的行政處罰，可以判決變更；主要證據(jù)不足的?？梢耘袥Q撤銷。所

以，選項B和E不是無效的行政處罰行為，而是可變更、可撤銷的行政處罰行

為。

23、（）有權在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作

出具體規(guī)定。

標準答案:A,B,C,D

知識點解析：本題考核行政處罰的設定。部門規(guī)章、地方政府規(guī)章可以在法律、行

政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。

24、《行政處罰法》規(guī)定，在行政處罰聽證程序中，（）。

標準答案：A,B,C

知識點解析：本題考核行政處罰的聽證程序。當事人可以親自參加聽證，也可以委

托1至2人代理。聽證由行政機關指定的非本案調(diào)查人員主持。當事人要求聽證

的，行政機關應當組織聽證。聽證過程中，當事人進行申辯和質(zhì)證。聽證主持人無

權對調(diào)查人員所取得證據(jù)的效力作出認定。聽證筆錄是作出行政處罰決定的重要依

據(jù)之一，而不是唯一依據(jù)。

25、下列事項中，屬于《行政處罰法》未作統(tǒng)一明確規(guī)定的有（）。

標準答案：A,B,C,E

知識點解析：本題考核行政處罰法對行政處罰程序的規(guī)定。《行政處罰法》未對立

案作出統(tǒng)一明確的規(guī)定。《行政處罰法》規(guī)定，當事人有權在處罰決定作出之前進

行陳述和申辯，有權提出相反證據(jù)證明自己并未違反行政法規(guī)范或不應受行政處

罰。但是沒有對當事人應當在被告知享有陳述、申辯權后多長時間內(nèi)進行陳述、申

辯進行規(guī)定。行政機關應當在收到聽證申請后多長時間內(nèi)舉行聽證，《行政處罰

法》未作明確規(guī)定?！缎姓幜P法》規(guī)定，當事人要求聽證的。應在行政機關告知

后3日內(nèi)提出。所以選項D不當選。

26、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定并收繳罰款的，

（）。

標準答案：A,C,E

知識點解析：本題考核當場收繳罰款的規(guī)定。選項B錯誤，適用于“依法給予20

元以下的罰款”的情況。選項D錯誤.應先交至行政機關.再由行政機關繳付指定

銀行。

27、依據(jù)《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關于依法及時移送的時間要求

和移送材料的強制性規(guī)定的說法中正確的有（）。

標準答案：A,C,D

知識點解析：本題考核《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》中關于依法及時移

送的時間要求和移送材料的強制性規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定：行政執(zhí)法機關正職負責人或

者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的

決定。決定批準的，應當在24小時內(nèi)向同級公安機關移送；決定不批準的，應當

將不予批準的理由記錄在案。行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附

有以下材料；涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有

關檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關涉嫌犯罪的材料。專案組應當在多長時間內(nèi)完

成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強制性規(guī)定。

28、根據(jù)《行政強制法》，下列選項中屬于行政強制措施的有（）。

標準答案：A,D

知識點解析：本題考核行政強制的種類。選項B、C、E屬于行政強制執(zhí)行。

29、在行政強制領域，行政強制的設定應當依照法定的權限、范圍、條件和程序，

體現(xiàn)這一要求的有（）。

標準答案：B,C,E

知識點解析：本題考核行政強制合法性原則C有權設定行政強制的只有法律、行政

法規(guī)和地方性法規(guī)，其中，行政強制執(zhí)行只能由法律設定。所以選項A錯誤。除

了法律規(guī)定由行政機關直接強制執(zhí)行外，其余均申請法院強制執(zhí)行。所以選項D

錯誤。

30、行政強制實施機關進行行政強制的實施應當遵循行政強制適當原則，這種要求

體現(xiàn)在（）。

標準答案：A,B,C

知識點解析：本題考核行政強制適當原則。行政強制的設定和實施應當適當、合

理，應當符合比例原則。實施行政強制應當適當。對行政強制實施機關提出的具體

要求體現(xiàn)在：（1）情節(jié)輕微的，能不實施就不實施；（2）查封、扣押、凍結(jié)的財物價

值應當適當；（3）行政機關依法強制執(zhí)行時所選擇的強制手段應當適當。選項D、E

是設定行政強制應當適當?shù)囊蟆?/p>

31、地方性法規(guī)可以設定的行政強制措施有（）。

標準答案：B,C

知識點解析：本題考核行政強制的設定權。尚未制定法律、行政法規(guī)，且屬于地方

性事務的，地方性法規(guī)可以設定查封場所、設施或者財物以及扣押財物的行政強制

措施。

32、根據(jù)《行政強制法》，在（）的情形下。行政強制執(zhí)行終結(jié)。

標準答案：B,C

知識點解析：本題考核行政強制執(zhí)行終結(jié)執(zhí)行。選項A還需滿足“無遺產(chǎn)可供執(zhí)

行，又無義務承受人的”的條件。才能終結(jié)執(zhí)行。選項D屬于中止執(zhí)行的情況.選

項E“滿2年”改為“滿3年”才符合題干要求。

33、依據(jù)《行政強制法》，下列有關金錢給付義務的執(zhí)行的說法正確的有（）。

標準答案：A,B,E

知識點解析：本題考核金錢給付義務的執(zhí)行。選項C應是“30日”，不是“15日”。

選項D,劃撥的存款、匯款以及拍賣和依法處理所得的款項應當上繳國庫或者劃入

財政專戶。

34、依據(jù)《行政強制法》，卜.列有關行政機關申請人民法院強制執(zhí)行需要遵循的規(guī)

定包括（）。

標準答案：A,B,C,D

知識點解析：本題考核申請人民法院強制執(zhí)行。行政機關申請人民法院強制執(zhí)行，

不繳納申請費。強制執(zhí)行的費用由被執(zhí)行人承擔。人民法院以劃撥、拍賣方式強制

執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除。

三、綜合分析題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

某縣國稅局對某建材公司進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)其違法使用發(fā)票。2012年3月6

日?？h國稅局向建材公司依法送達《稅務行政處罰事項告知書》。建材公司隨后