第1篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)連鎖超市的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障超市的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合我司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我司所有連鎖超市及其分支機(jī)構(gòu)。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）完整性原則：全面反映超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息時(shí)效性。（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低成本，增加效益。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條我司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全司財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部下設(shè)以下崗位：（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)全司財(cái)務(wù)工作的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理：協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理工作。（三）會計(jì)：負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、處理日常賬務(wù)、審核憑證等。（四）出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付、保管和核對。（五）成本核算員：負(fù)責(zé)成本核算、成本分析和成本控制。（六）稅務(wù)專員：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。第三章財(cái)務(wù)核算第六條財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）會計(jì)核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，結(jié)合我司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目。（三）憑證管理：憑證應(yīng)真實(shí)、完整、規(guī)范，經(jīng)審核無誤后簽字生效。（四）賬簿管理：賬簿應(yīng)按照國家規(guī)定設(shè)置，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國家規(guī)定編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第七條財(cái)務(wù)核算流程：（一）憑證編制：會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)憑證編制記賬憑證。（二）憑證審核：財(cái)務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合規(guī)。（三）憑證記賬：會計(jì)根據(jù)審核通過的記賬憑證進(jìn)行記賬。（四）賬簿登記：會計(jì)根據(jù)記賬憑證登記賬簿。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會計(jì)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第四章資金管理第八條資金管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）資金預(yù)算：財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資金需求，編制年度資金預(yù)算。（二）資金籌集：按照國家規(guī)定，通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。（三）資金支付：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對資金支付進(jìn)行審批、控制和監(jiān)督。（四）資金結(jié)算：及時(shí)辦理資金結(jié)算，確保資金安全。（五）資金監(jiān)控：定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。第九條資金管理流程：（一）資金預(yù)算編制：財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資金需求，編制年度資金預(yù)算。（二）資金預(yù)算審批：總經(jīng)理審批資金預(yù)算。（三）資金籌集：按照預(yù)算執(zhí)行，通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。（四）資金支付：對資金支付進(jìn)行審批、控制和監(jiān)督。（五）資金結(jié)算：及時(shí)辦理資金結(jié)算。第五章成本管理第十條成本管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）成本核算：按照國家規(guī)定，對各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。（二）成本分析：定期對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)。（三）成本控制：采取有效措施，降低成本，提高效益。（四）成本考核：對成本控制效果進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。第十一條成本管理流程：（一）成本核算：成本核算員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，對各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。（二）成本分析：成本核算員對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)。（三）成本控制：采取有效措施，降低成本。（四）成本考核：對成本控制效果進(jìn)行考核。第六章稅務(wù)管理第十二條稅務(wù)管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）稅務(wù)申報(bào)：按照國家規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)申報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃：合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保稅務(wù)合規(guī)。（四）稅務(wù)培訓(xùn)：定期對員工進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)意識。第十三條稅務(wù)管理流程：（一）稅務(wù)申報(bào)：稅務(wù)專員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時(shí)辦理稅務(wù)申報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃：稅務(wù)專員進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)專員加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保稅務(wù)合規(guī)。（四）稅務(wù)培訓(xùn)：定期對員工進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部對全司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。（二）審計(jì)：定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第十五條財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)流程：（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部對全司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督。（二）審計(jì)：定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。（三）內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第八章附則第十六條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第十八條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第十九條本制度未盡事宜，按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)連鎖超市的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障超市的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本超市實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本超市及其下屬各連鎖店、分公司等分支機(jī)構(gòu)。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息要及時(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（四）保密性原則：對財(cái)務(wù)信息實(shí)行嚴(yán)格保密；（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低成本，增加利潤。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條本超市設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全超市的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)如下：（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；（二）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)；（三）會計(jì)核算崗：負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作；（四）出納崗：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款等工作；（五）財(cái)務(wù)分析崗：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作；（六）審計(jì)崗：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。第三章財(cái)務(wù)核算第六條財(cái)務(wù)核算遵循以下規(guī)定：（一）采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（二）按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目；（三）按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；（四）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析。第七條財(cái)務(wù)核算內(nèi)容包括：（一）收入核算：包括商品銷售收入、服務(wù)收入等；（二）成本核算：包括商品采購成本、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；（三）費(fèi)用核算：包括工資、福利、折舊、攤銷等；（四）利潤核算：包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。第四章資金管理第八條資金管理遵循以下規(guī)定：（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，確保資金合理使用；（二）嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金安全；（三）加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，確保資金收支有序；（四）加強(qiáng)對外投資管理，確保投資回報(bào)。第九條資金管理內(nèi)容包括：（一）資金預(yù)算編制與執(zhí)行；（二）資金支付審批；（三）銀行賬戶管理；（四）對外投資管理。第五章成本控制第十條成本控制遵循以下規(guī)定：（一）加強(qiáng)成本核算，提高成本意識；（二）嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出；（三）優(yōu)化采購流程，降低采購成本；（四）加強(qiáng)庫存管理，降低庫存成本。第十一條成本控制內(nèi)容包括：（一）成本核算與分析；（二）費(fèi)用支出控制；（三）采購成本控制；（四）庫存成本控制。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告與分析遵循以下規(guī)定：（一）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（二）對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)；（三）定期召開財(cái)務(wù)分析會議，研究解決財(cái)務(wù)問題。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告與分析內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析；（二）財(cái)務(wù)狀況分析；（三）經(jīng)營成果分析；（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。第七章內(nèi)部審計(jì)第十四條內(nèi)部審計(jì)遵循以下規(guī)定：（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)工作規(guī)范有序；（二）定期開展內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)問題；（三）加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提高。第十五條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；（二）內(nèi)部控制審計(jì)；（三）專項(xiàng)審計(jì)；（四）績效審計(jì)。第八章附則第十六條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第十八條本制度如有未盡事宜，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂。以上是連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容，旨在規(guī)范超市的財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，為超市的持續(xù)發(fā)展提供有力保障。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)連鎖超市的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障超市的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合本超市實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本超市所有門店、部門及員工，是超市財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)則。第三條財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。2.實(shí)事求是原則：如實(shí)反映超市的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況。3.效率優(yōu)先原則：提高資金使用效率，降低成本。4.安全穩(wěn)健原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條超市設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：1.制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度；2.負(fù)責(zé)超市的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告；3.負(fù)責(zé)超市的資金管理；4.負(fù)責(zé)超市的稅務(wù)籌劃和申報(bào)；5.負(fù)責(zé)超市的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制；6.協(xié)助其他部門完成財(cái)務(wù)相關(guān)工作。第六條財(cái)務(wù)部下設(shè)以下崗位：1.財(cái)務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作；2.會計(jì)主管：負(fù)責(zé)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告；3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理和銀行存款；4.資金管理專員：負(fù)責(zé)資金籌集、使用和監(jiān)控；5.稅務(wù)專員：負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和申報(bào)；6.內(nèi)部審計(jì)專員：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。第三章財(cái)務(wù)核算第七條超市采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算。第八條財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下規(guī)定：1.會計(jì)憑證：所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法、有效的會計(jì)憑證；2.會計(jì)賬簿：建立健全會計(jì)賬簿，真實(shí)、完整地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；3.會計(jì)報(bào)表：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；4.會計(jì)檔案：妥善保管會計(jì)檔案，確保檔案的完整、安全和可追溯。第四章資金管理第九條超市資金管理應(yīng)遵循以下原則：1.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；2.效率性原則：提高資金使用效率，降低資金成本；3.合規(guī)性原則：遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。第十條資金管理的主要職責(zé)：1.資金籌集：根據(jù)超市的經(jīng)營需要，合理籌集資金；2.資金使用：合理分配和使用資金，提高資金使用效率；3.資金監(jiān)控：對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；4.資金結(jié)算：及時(shí)辦理資金結(jié)算，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。第十一條超市設(shè)立資金管理臺賬，記錄資金籌集、使用、監(jiān)控和結(jié)算等情況。第五章稅務(wù)管理第十二條超市稅務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法性原則：遵守國家稅收法律法規(guī)；2.有效性原則：合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)；3.及時(shí)性原則：及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。第十三條超市設(shè)立稅務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃、申報(bào)和繳納。第六章內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制第十四條超市設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，負(fù)責(zé)對超市的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、管理等方面進(jìn)行審計(jì)。第十五條內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：1.審計(jì)超市的財(cái)務(wù)報(bào)表和會計(jì)憑證；2.審計(jì)超市的資