會計核算制度為加強(qiáng)公司的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算方法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日止。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1.公司司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分?jǐn)?。（新會計?zhǔn)則取消待攤費用科目，視費用大小計入當(dāng)期損益或在預(yù)付賬款科目待攤費用子科目核算）4.存貨按取得時的實際本錢核算，發(fā)出時按月末一次加權(quán)平均法確定實際發(fā)出本錢。5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。6.無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。攤銷采用直線法，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。7.作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。七、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞嬃?，需以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、其他負(fù)債等。1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)明細(xì)帳。2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按供給商及客戶設(shè)明細(xì)帳。3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。4.應(yīng)付職工薪酬是核算職工工資及福利的計提、分配、發(fā)放。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項消耗。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營本錢的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當(dāng)期損益。制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用工程發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售本錢、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、本錢的核算1.本錢是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造本錢。包括直接材料、直接人工、制造費用等本錢工程。2.本錢的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出月末一次加權(quán)平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)本錢。直接人工按直接實際消耗人工費用計入本錢。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2.會計報表是由登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進(jìn)行修改。2.公司會計制度自核算之日起施行。財務(wù)管理制度為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)劇烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：一、總原則1.公司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。2.公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。3.必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字〞就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部備案、總經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)，并能取得增值稅票。5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。6.供給商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批，方可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如需樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套效勞，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由客戶簽字回執(zhí)。四、費用報銷制度1.如實填寫報銷事由，并有部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批。2.業(yè)務(wù)人員必須取得真實合法有效的原始票據(jù)。（票據(jù)是指機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票及其他稅務(wù)部門認(rèn)可的加蓋稅務(wù)監(jiān)制章的票據(jù)）3.提高效率集中辦公，業(yè)務(wù)人員每周三下午三點前將齊全的報銷憑證交由財務(wù)審核，財務(wù)審核完畢統(tǒng)一于本周四下午完成報銷事務(wù)。大額報銷事項提前一周報備財務(wù)。五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖〞戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。4.出納必須確?，F(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊，及時將大額現(xiàn)金存入銀行，公司僅保存三天日常經(jīng)營活動必備現(xiàn)金存量。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。六、本錢控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的本錢意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.財務(wù)部要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的本錢方案，材料耗用定額，費用標(biāo)準(zhǔn)。3.材料入庫保管人員立即同質(zhì)檢人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供給商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須及時登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承當(dāng)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。9.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。七、附則以上制度在實踐中逐步完善費用報銷規(guī)定本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)單〞，否則不予報銷。2.報銷差旅費時，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。報銷單填寫不符合要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報銷。4.出差人員應(yīng)盡量乘坐公共汽車，如確需乘坐“的士〞的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報銷。5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過限額的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時，要分清責(zé)任，報銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一局部的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用無故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)總經(jīng)理審批，交財務(wù)審核后，將報銷單據(jù)交給出納付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購置，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時申請購置辦公用品。預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后由指定人員購置。辦公用品購回以后，保管人員及時驗收入庫，并在清單上簽名，便于采購人員結(jié)算貨款時核對。4.月結(jié)支付費用時，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在驗收單上注明使用部門。3.維修部人員，在購置維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準(zhǔn)前方可購置。4.需要外修的機(jī)器及零部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。5.支付的材料，物資及維修費用應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費：1.食堂物資采購由指定人員負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。2.月末制作清單報財務(wù)報銷。五、附則以上規(guī)定，在今后的實施過程中，不斷補充、完善。內(nèi)部牽制制度一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。二、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購置，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。各種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終本錢核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點?；酥贫纫?、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（本錢與庫存）。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽核人員因工作需要，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票。發(fā)票上的物品是否本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購置預(yù)算。2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價與預(yù)算、現(xiàn)實是否相當(dāng)，貨物是否驗收入庫等。3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。九、復(fù)核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。3.對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持?，F(xiàn)金管理制度一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金平安和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的工程能及時支付：1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。3.員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。6.設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。四、除保證上項三天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，防止在保險柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將公司存款帳戶借給他人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。財產(chǎn)清查制度為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的平安，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、低值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表〞，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)經(jīng)理認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢〞印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期