社會保險繳費管理規(guī)范手冊第一章總則1.1目的依據為規(guī)范社會保險繳費管理，保障參保單位和個人的合法權益，根據《中華人民共和國社會保險法》《社會保險費征繳暫行條例》等法律法規(guī)及國家有關政策規(guī)定，結合本地實際，制定本手冊。1.2適用范圍本手冊適用于本地行政區(qū)域內社會保險費的申報、繳納、管理及監(jiān)督等活動，覆蓋職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險（以下統(tǒng)稱“社會保險”）的繳費主體。1.3基本原則1.依法依規(guī)原則：繳費單位和個人應當遵守社會保險法律法規(guī)，如實申報繳費信息，按時足額繳納社會保險費。2.公平公正原則：統(tǒng)一繳費政策、標準和流程，保障各類參保主體平等享受社會保險權益。3.便捷高效原則：優(yōu)化繳費服務流程，推廣線上辦理渠道，提升繳費便利性。4.權責統(tǒng)一原則：明確繳費主體、經辦機構、監(jiān)管部門的職責，強化責任追究。第二章繳費主體與范圍2.1單位繳費主體下列單位應當依法繳納社會保險費（工傷保險、生育保險僅由單位繳納）：企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會團體、基金會；機關、事業(yè)單位（含編外人員）；有雇工的個體工商戶；法律、法規(guī)規(guī)定的其他單位。2.2個人繳費主體下列人員應當依法繳納社會保險費：單位職工（含機關事業(yè)單位工作人員、企業(yè)職工、個體工商戶雇工）；靈活就業(yè)人員（含無雇工的個體工商戶、未在單位參保的非全日制從業(yè)人員等）；城鄉(xiāng)居民（含農村居民、城鎮(zhèn)非從業(yè)居民）；法律、法規(guī)規(guī)定的其他人員。2.3險種覆蓋范圍險種覆蓋對象職工基本養(yǎng)老保險單位職工、靈活就業(yè)人員職工基本醫(yī)療保險單位職工、靈活就業(yè)人員失業(yè)保險單位職工工傷保險單位職工（含勞務派遣人員）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險年滿16周歲（不含在校學生）、未參加職工基本養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)居民城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險未參加職工基本醫(yī)療保險的城鄉(xiāng)居民第三章繳費基數(shù)與費率3.1繳費基數(shù)確定3.1.1職工繳費基數(shù)職工個人繳費基數(shù)以本人上年度月平均工資為基礎，按當?shù)匾?guī)定的上下限執(zhí)行（上限為當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的300%，下限為60%）。工資構成：包括計時工資、計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等（不含獨生子女補貼、誤餐補助等非工資性收入）。3.1.2單位繳費基數(shù)單位繳費基數(shù)為本單位全部職工個人繳費基數(shù)之和（工傷保險繳費基數(shù)可按本單位職工工資總額確定，具體以當?shù)卣邽闇剩?.1.3靈活就業(yè)人員繳費基數(shù)靈活就業(yè)人員可在當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%-300%范圍內自主選擇繳費基數(shù)（部分地區(qū)針對困難群體設置更低檔次）。3.1.4城鄉(xiāng)居民繳費基數(shù)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險實行固定檔次繳費（如養(yǎng)老保險設每年幾百元至幾千元不等檔次，醫(yī)療保險設每年幾百元檔次），由個人自主選擇。3.2繳費費率規(guī)定3.2.1職工社會保險費率（以當?shù)噩F(xiàn)行政策為準）險種單位費率個人費率職工基本養(yǎng)老保險一般不超過16%8%職工基本醫(yī)療保險6%-8%2%失業(yè)保險0.5%-2%0.5%-1%工傷保險0.2%-1.9%（按行業(yè)風險分類）0%生育保險已并入職工醫(yī)保，單位費率0.5%-1%0%3.2.2靈活就業(yè)人員社會保險費率職工基本養(yǎng)老保險：20%（其中8%計入個人賬戶）；職工基本醫(yī)療保險：8%左右（部分地區(qū)設統(tǒng)賬結合或單建統(tǒng)籌檔次）。3.2.3城鄉(xiāng)居民社會保險費率城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險：個人繳費+政府補貼（補貼標準與繳費檔次掛鉤）；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險：個人繳費+政府補貼（補貼標準高于個人繳費）。3.3基數(shù)與費率調整繳費基數(shù)調整：每年7月1日起，按當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資調整繳費基數(shù)上下限；費率調整：根據國家、?。ㄊ校┱呒盎疬\行情況，由社保行政部門會同財政部門適時調整，調整后向社會公布。第四章繳費流程與方式4.1申報流程4.1.1單位申報申報時間：每年規(guī)定的基數(shù)申報期（如4-6月）；申報材料：《社會保險繳費基數(shù)申報表》（需職工簽字確認）、職工工資發(fā)放憑證等；申報渠道：通過社保網上服務平臺線上申報，或到線下經辦機構提交紙質材料。4.1.2靈活就業(yè)人員申報申報時間：每年1-3月（具體以當?shù)匾?guī)定為準）；申報渠道：通過手機APP（如“當?shù)厣绫！盇PP）、網上服務平臺或線下經辦機構選擇繳費基數(shù)檔次。4.1.3城鄉(xiāng)居民申報申報時間：每年9-12月（集中繳費期）；申報渠道：通過社區(qū)（村委會）集中代收、手機APP或銀行網點申報繳費檔次。4.2審核流程審核主體：社保經辦機構；審核內容：申報材料的真實性、準確性（如職工工資是否符合規(guī)定、繳費基數(shù)是否在上下限內）；審核時限：收到申報材料后5個工作日內完成審核，審核通過的生成《社會保險繳費通知單》；審核不通過的，書面告知補正材料。4.3繳費方式4.3.1單位繳費銀行代扣：與銀行簽訂代扣協(xié)議，每月自動從單位賬戶扣款；網上繳費：通過社保繳費平臺、網上銀行繳納；線下繳費：到社保經辦機構或稅務部門柜臺繳納。4.3.2個人繳費職工：由單位代扣代繳（單位應當按月將繳費明細告知職工）；靈活就業(yè)人員：通過銀行代扣、手機APP支付或線下銀行網點繳費；城鄉(xiāng)居民：通過社區(qū)（村委會）代收、手機APP支付或銀行網點繳費。4.4時間要求與逾期處理繳費時間：單位應當按月足額繳納，一般每月15日前完成繳費（具體以當?shù)匾?guī)定為準）；靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民按年或按季繳納（集中繳費期內完成）。逾期處理：單位未按時足額繳費的，社保經辦機構責令限期繳納，并自欠繳之日起按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由社保行政部門處欠繳數(shù)額1-3倍的罰款。靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民未按時繳費的，暫停享受社保待遇（如醫(yī)保報銷），補繳后可恢復（具體補繳政策以當?shù)貫闇剩?。第五章繳費管理與監(jiān)督5.1賬戶管理單位賬戶：社保經辦機構為每個單位建立賬戶，記錄單位繳費情況、職工個人賬戶分配情況等；個人賬戶：為每個參保個人建立個人賬戶（職工基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險個人賬戶），記錄個人繳費、利息及賬戶余額等信息；關系轉移：參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，應當辦理社會保險關系轉移手續(xù)（個人賬戶儲存額隨同轉移，統(tǒng)籌基金按規(guī)定比例轉移）。5.2繳費記錄管理記錄要求：社保經辦機構應當及時、準確記錄繳費信息，每月更新繳費明細；查詢服務：參保單位和個人可通過以下渠道查詢繳費記錄：1.線上：社保網上服務平臺、手機APP；2.線下：社保經辦機構柜臺、自助終端。5.3監(jiān)督機制行政監(jiān)督：社保行政部門定期開展社會保險繳費專項檢查，查處未參保、未足額繳費等違法違規(guī)行為；征收監(jiān)督：稅務部門負責社會保險費征收管理，加強對繳費單位和個人的征收監(jiān)督，確保費款及時足額入庫；社會監(jiān)督：任何組織和個人有權舉報社會保險繳費中的違法違規(guī)行為（舉報電話：當?shù)豞___社保服務熱線），社保行政部門、稅務部門應當及時處理并為舉報人保密。第六章法律責任6.1單位違法責任未按時足額繳費：由社保經辦機構責令限期繳納或補足，加收滯納金；逾期仍不繳納的，處欠繳數(shù)額1-3倍罰款（《社會保險法》第八十六條）。偽造材料：偽造、變造、故意毀滅賬冊或不設賬冊致使繳費基數(shù)無法確定的，責令限期改正，逾期不改正的，處應繳數(shù)額1-3倍罰款；對直接負責人員處____元罰款（《社會保險法》第八十四條）。6.2個人違法責任騙取待遇：偽造證明材料或其他手段騙取社會保險待遇的，責令退回騙取的金額，處騙取金額2-5倍罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任（《社會保險法》第八十八條）。6.3經辦機構及工作人員責任失職瀆職：社保經辦機構及其工作人員未履行法定職責、丟失篡改繳費記錄等，責令改正；造成損失的，依法賠償；對直接負責人員依法給予處分（《社會保險法》第八十九條）。第七章附則7.1術語解釋全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資：指當?shù)亟y(tǒng)計部門公布的上年度城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的平均工資，是確定繳費基數(shù)上下限的依據。統(tǒng)籌基金：社會保險基金中用于支付參保人員統(tǒng)籌范圍內待遇的部分（如職工基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金用于支付基礎養(yǎng)老金）。個人賬戶：社會保險基金中屬于參保個人所有的部分（如