機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)清查工作方案一、前言為規(guī)范機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)管理，全面掌握資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)、使用狀況及權(quán)屬情況，防范資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)政部令第XX號）、《XX省行政事業(yè)單位202X年資產(chǎn)清查工作通知》（XX財(cái)資〔202X〕XX號）等文件要求，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本方案。二、工作原則1.全面覆蓋：清查范圍涵蓋單位所有資產(chǎn)類別（固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等），做到“賬實(shí)、賬賬、賬卡”三相符。2.真實(shí)準(zhǔn)確：以實(shí)物盤點(diǎn)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映資產(chǎn)現(xiàn)狀，嚴(yán)禁隱瞞、篡改數(shù)據(jù)或漏報(bào)資產(chǎn)。3.規(guī)范有序：嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)開展工作，確保清查過程合規(guī)、結(jié)果可靠。4.協(xié)同配合：建立“領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌、各部門聯(lián)動、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理員協(xié)同”的工作機(jī)制，形成合力。三、清查范圍與內(nèi)容（一）清查范圍1.資產(chǎn)類別：包括固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備家具、交通工具等）、流動資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）、無形資產(chǎn)（專利、商標(biāo)、軟件等）、對外投資（股權(quán)投資、債券投資等）。2.時間節(jié)點(diǎn)：以202X年12月31日為清查基準(zhǔn)日，反映基準(zhǔn)日的資產(chǎn)狀況。3.責(zé)任主體：本單位所有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下屬事業(yè)單位（若有）。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)存量核查：核對資產(chǎn)臺賬與財(cái)務(wù)賬簿，確認(rèn)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間、原值、凈值等信息。2.實(shí)物狀態(tài)核查：實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，記錄使用狀況（在用、閑置、報(bào)廢、毀損），拍攝實(shí)物照片留存。3.權(quán)屬狀況核查：檢查資產(chǎn)權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、專利證書、車輛行駛證等），確認(rèn)資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)是否清晰，是否存在抵押、擔(dān)保、查封等限制情況。4.使用效益核查：分析資產(chǎn)利用率（如設(shè)備開機(jī)率、房屋占用率），識別閑置資產(chǎn)（超過6個月未使用且無使用計(jì)劃的資產(chǎn)）。四、工作步驟及時間安排本次清查分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、總結(jié)階段，共計(jì)4個月（202X年X月至202X年X月）。（一）準(zhǔn)備階段（X月X日—X月X日）1.成立領(lǐng)導(dǎo)小組：成立由單位主要負(fù)責(zé)人任組長、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)任副組長、各部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理員為成員的資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)清查工作，解決重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在財(cái)務(wù)部門），負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。2.制定工作方案：結(jié)合單位實(shí)際，明確清查范圍、步驟、時間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任分工，報(bào)財(cái)政部門備案。3.宣傳與培訓(xùn)：召開動員大會，傳達(dá)清查工作要求；組織財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理員及各部門負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn)，講解清查流程、報(bào)表填寫規(guī)范及相關(guān)政策。4.資料準(zhǔn)備：收集整理基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)臺賬、權(quán)屬證明、購置合同、報(bào)廢審批文件等資料，為清查提供依據(jù)。（二）實(shí)施階段（X月X日—X月X日）1.自查自糾（X月X日—X月X日）各部門按照清查內(nèi)容，逐一核對資產(chǎn)：實(shí)物盤點(diǎn)：由資產(chǎn)管理員牽頭，部門負(fù)責(zé)人參與，對本部門資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，填寫《固定資產(chǎn)清查表》《流動資產(chǎn)清查表》等，標(biāo)注資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/報(bào)廢）。賬務(wù)核對：財(cái)務(wù)人員核對資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬與部門臺賬，確保賬賬一致；對差異項(xiàng)（如賬有實(shí)無、賬無實(shí)有）進(jìn)行登記，注明原因。權(quán)屬核查：收集資產(chǎn)權(quán)屬證明復(fù)印件，核對證載信息與實(shí)際情況是否一致，填寫《資產(chǎn)權(quán)屬情況表》。各部門完成自查后，提交《資產(chǎn)清查自查報(bào)告》（含問題清單）至領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。2.全面核查（X月X日—X月X日）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織核查組（由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、資產(chǎn)管理員組成，必要時邀請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)參與），對各部門自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查：實(shí)地抽盤：隨機(jī)抽取20%以上的資產(chǎn)（重點(diǎn)檢查閑置、價值較高或權(quán)屬存疑的資產(chǎn)），核對實(shí)物與臺賬是否一致。賬務(wù)復(fù)核：檢查財(cái)務(wù)賬簿與資產(chǎn)臺賬的勾稽關(guān)系，核實(shí)差異項(xiàng)的原因（如會計(jì)核算錯誤、資產(chǎn)流失等）。權(quán)屬驗(yàn)證：核對權(quán)屬證明原件，對無權(quán)屬證明的資產(chǎn)（如歷史遺留房屋），要求相關(guān)部門出具說明并制定補(bǔ)辦計(jì)劃。核查組形成《資產(chǎn)清查核查報(bào)告》，反饋問題至相關(guān)部門。3.問題整改（X月X日—X月X日）各部門針對核查發(fā)現(xiàn)的問題（如賬實(shí)不符、權(quán)屬不清、閑置浪費(fèi)等），制定《整改清單》，明確整改措施、責(zé)任人和時限：賬實(shí)不符：若為會計(jì)核算錯誤，由財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬務(wù)；若為資產(chǎn)流失，由紀(jì)檢部門介入調(diào)查，追究責(zé)任。權(quán)屬不清：對無權(quán)屬證明的資產(chǎn)，由辦公室牽頭，在3個月內(nèi)完成補(bǔ)辦（如辦理房產(chǎn)證）；無法補(bǔ)辦的，提交書面說明報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。閑置資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理員統(tǒng)籌，調(diào)劑至需要的部門使用；無法調(diào)劑的，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后處置（拍賣、捐贈等）。（三）總結(jié)階段（X月X日—X月X日）1.數(shù)據(jù)匯總：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各部門清查數(shù)據(jù)錄入“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”，形成單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)庫，核對賬實(shí)、賬賬、賬卡一致性。2.報(bào)告編制：按照財(cái)政部門要求，編寫《XX機(jī)關(guān)單位202X年資產(chǎn)清查報(bào)告》，內(nèi)容包括：清查工作開展情況（組織領(lǐng)導(dǎo)、步驟、方法）；資產(chǎn)總體狀況（存量、結(jié)構(gòu)、價值）；存在的問題及整改情況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理的意見建議。報(bào)告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報(bào)財(cái)政部門備案。3.成果運(yùn)用：完善制度：根據(jù)清查結(jié)果，修訂《XX機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)管理辦法》，明確資產(chǎn)購置、使用、處置流程，建立動態(tài)管理機(jī)制（定期盤點(diǎn)、年度清查）。優(yōu)化配置：依據(jù)資產(chǎn)利用率分析，調(diào)整下一年度資產(chǎn)購置預(yù)算，避免重復(fù)購置；對閑置資產(chǎn)，納入單位資產(chǎn)調(diào)劑平臺，提高使用效益?？冃Э己耍簩①Y產(chǎn)管理情況納入部門績效考核，對資產(chǎn)管得好的部門給予獎勵，對存在問題的部門進(jìn)行問責(zé)。五、工作要求（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)小組要定期召開會議，研究解決清查中的重大問題；辦公室要做好協(xié)調(diào)、指導(dǎo)工作，確保清查進(jìn)度。（二）落實(shí)主體責(zé)任各部門負(fù)責(zé)人是本部門資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，要親自部署、督促落實(shí)；資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)人員是直接責(zé)任人，要認(rèn)真做好實(shí)物盤點(diǎn)、賬務(wù)核對等工作。（三）嚴(yán)格紀(jì)律要求嚴(yán)禁隱瞞資產(chǎn)、篡改數(shù)據(jù)或拖延清查進(jìn)度；對弄虛作假、失職瀆職的人員，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。（四）深化成果運(yùn)用要將清查結(jié)果與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、績效考核相結(jié)合，形成“清查—整改—提升”的閉環(huán)管理，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平。六、附件1.《XX機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)清查申報(bào)表》（固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）；