PAGE格林酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范格林酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于格林酒店及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本控制目標(biāo)，監(jiān)督成本費(fèi)用的開(kāi)支情況，進(jìn)行成本分析和考核。5.負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)工作總結(jié)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保酒店資金鏈的穩(wěn)定。參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的工作關(guān)系，共同推進(jìn)酒店各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和酒店財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本費(fèi)用核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)，為成本管理提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。整理和保管財(cái)務(wù)檔案，按照規(guī)定期限歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問(wèn)題。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比的原則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備、賬目清晰。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店經(jīng)營(yíng)管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.酒店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送酒店管理層、股東及相關(guān)政府部門(mén)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)掌握資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為酒店資金籌集提供決策支持。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。日常費(fèi)用支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大資金支出：如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)經(jīng)酒店管理層集體決策，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。3.對(duì)于支票、匯票等重要票據(jù)，應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等支出。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指酒店在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。建立壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.酒店成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的直接成本，如客房成本、餐飲成本、商品成本等。3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、客房服務(wù)費(fèi)用等。4.管理費(fèi)用是指酒店行政管理部門(mén)為組織和管理酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，明確責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用超支問(wèn)題。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程,杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，降低采購(gòu)成本。優(yōu)化庫(kù)存管理，減少庫(kù)存積壓，降低存貨成本。（三）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為成本費(fèi)用控制和分析提供可靠的數(shù)據(jù)支持。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。七、收入管理（一）收入分類(lèi)酒店收入主要包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入及其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入應(yīng)在客人辦理退房手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。2.餐飲收入應(yīng)在客人用餐完畢并結(jié)算時(shí)確認(rèn)收入。3.會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等應(yīng)在相關(guān)服務(wù)提供完畢并結(jié)算時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照收入類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入結(jié)算流程，確保收入款項(xiàng)及時(shí)足額入賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保酒店稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮酒店經(jīng)營(yíng)情況、稅收政策等因素，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并向酒店管理層報(bào)告。3.接受酒店管理層、股東及相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，按照檔案管理要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)歸檔保管，確保檔案的安全完整。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。（四）檔