PAGE深圳總工會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范深圳總工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，更好地服務(wù)職工群眾。（二）適用范圍本制度適用于深圳市總工會(huì)及所屬各級(jí)工會(huì)組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋工會(huì)各項(xiàng)收入和支出，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.專款專用原則：各項(xiàng)專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置深圳市總工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作。所屬各級(jí)工會(huì)組織應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)工會(huì)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。參與工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性進(jìn)行審核。組織編制工會(huì)年度預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，確保工會(huì)各項(xiàng)工作的資金需求。2.結(jié)合工會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理安排預(yù)算資金。3.參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度可能發(fā)生的變化因素，科學(xué)預(yù)測(cè)收支。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源渠道，如會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等，結(jié)合歷年收入情況和本年度工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照工會(huì)職能和工作任務(wù)，將支出分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等類別。根據(jù)各項(xiàng)支出的實(shí)際需求，參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額，編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。2.上級(jí)工會(huì)對(duì)所屬工會(huì)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，所屬工會(huì)根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整完善后，正式執(zhí)行預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。工會(huì)各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。四、收入管理（一）會(huì)員會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)按照會(huì)員月工資收入的一定比例計(jì)算。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，確保會(huì)費(fèi)收入及時(shí)足額入賬。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.建立健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳制度，督促基層工會(huì)依法及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。2.按照規(guī)定的分成比例，及時(shí)與上級(jí)工會(huì)和下級(jí)工會(huì)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)結(jié)算。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入1.及時(shí)接收上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括專項(xiàng)補(bǔ)助、一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助等。2.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ?。（四）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府對(duì)工會(huì)工作的支持，依法依規(guī)取得政府補(bǔ)助收入。2.嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定和要求，使用政府補(bǔ)助資金，確保資金使用效益。（五）事業(yè)收入1.工會(huì)所屬事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，取得事業(yè)收入。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位收入的管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收入合法合規(guī)。（六）投資收益1.合理運(yùn)用工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行投資，確保投資安全和收益。2.及時(shí)足額收取投資收益，納入工會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。（七）其他收入1.包括捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等其他各類收入。2.對(duì)其他收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、入賬及時(shí)。五、支出管理（一）職工活動(dòng)支出1.職工教育支出：用于開展職工思想政治教育、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、文化知識(shí)學(xué)習(xí)等活動(dòng)的費(fèi)用。2.文體活動(dòng)支出：用于組織職工開展文藝演出、體育比賽、攝影書畫展覽等文體活動(dòng)的費(fèi)用。3.宣傳活動(dòng)支出：用于工會(huì)宣傳工作，如制作宣傳資料、舉辦宣傳展覽、開展宣傳活動(dòng)等方面的費(fèi)用。4.其他活動(dòng)支出：用于開展其他各類職工活動(dòng)的費(fèi)用，如職工療養(yǎng)、職工互助互濟(jì)活動(dòng)等。職工活動(dòng)支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、貼近職工、注重實(shí)效的原則，嚴(yán)格控制活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保活動(dòng)質(zhì)量和效果。（二）維權(quán)支出1.勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)支出：用于開展勞動(dòng)法律法規(guī)宣傳、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、集體協(xié)商指導(dǎo)等方面的費(fèi)用。2.勞動(dòng)保護(hù)支出：用于購(gòu)置職工勞動(dòng)保護(hù)用品、開展勞動(dòng)安全衛(wèi)生培訓(xùn)等方面的費(fèi)用。3.法律援助支出：為職工提供法律咨詢、法律援助等方面的費(fèi)用。4.困難職工幫扶支出：對(duì)困難職工進(jìn)行生活救助、醫(yī)療救助、子女助學(xué)等方面的費(fèi)用。5.送溫暖支出：在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間開展送溫暖活動(dòng)的費(fèi)用。維權(quán)支出應(yīng)重點(diǎn)保障職工合法權(quán)益，加大對(duì)困難職工的幫扶力度，確保工會(huì)維權(quán)工作落到實(shí)處。（三）業(yè)務(wù)支出1.培訓(xùn)支出：用于工會(huì)干部培訓(xùn)、職工技能培訓(xùn)等方面的費(fèi)用。2.會(huì)議支出：召開工會(huì)各類會(huì)議的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料印刷、參會(huì)人員食宿等費(fèi)用。3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出：開展工會(huì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，如工會(huì)組建、會(huì)員發(fā)展、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查審計(jì)等方面的費(fèi)用。4.外事支出：工會(huì)開展對(duì)外交流合作活動(dòng)的費(fèi)用。業(yè)務(wù)支出應(yīng)注重提高工作效率和質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本控制。（四）行政支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：用于辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等方面的費(fèi)用。行政支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（五）資本性支出1.房屋建筑物購(gòu)建：用于工會(huì)辦公場(chǎng)所、職工活動(dòng)場(chǎng)所等房屋建筑物的新建、改建、擴(kuò)建等支出。2.辦公設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)置辦公桌椅、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的支出。3.專用設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)置工會(huì)開展業(yè)務(wù)所需的專用設(shè)備，如文體活動(dòng)設(shè)備、勞動(dòng)保護(hù)設(shè)備等支出。4.交通工具購(gòu)置：購(gòu)置工會(huì)用于工作的車輛等交通工具的支出。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和維護(hù)。（六）補(bǔ)助下級(jí)支出1.對(duì)下級(jí)工會(huì)的專項(xiàng)補(bǔ)助：根據(jù)工作需要，對(duì)下級(jí)工會(huì)開展某項(xiàng)專項(xiàng)工作給予的補(bǔ)助。2.對(duì)下級(jí)工會(huì)的一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助：為平衡下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支，給予的一般性補(bǔ)助。補(bǔ)助下級(jí)支出應(yīng)根據(jù)下級(jí)工會(huì)實(shí)際情況和工作需要，合理安排補(bǔ)助資金，確保下級(jí)工會(huì)工作的正常開展。（七）事業(yè)支出工會(huì)所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。（八）其他支出不屬于上述支出類別的其他支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理催收，減少壞賬損失。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)入賬：對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和入賬，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，進(jìn)行公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置方式。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳工會(huì)財(cái)務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：通過外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：對(duì)無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入計(jì)入工會(huì)收入。七、負(fù)債管理（一）借入款項(xiàng)1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.對(duì)借入款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，按時(shí)足額償還借款本金和利息，避免逾期還款產(chǎn)生不良影響。（二）應(yīng)付賬款1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）其他應(yīng)付款1.對(duì)其他應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范核算，及時(shí)清理結(jié)算，確保資金往來清晰。2.嚴(yán)格控制其他應(yīng)付款的規(guī)模，避免不合理的資金占用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為工會(huì)財(cái)務(wù)管理決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部