2025年稅法與企業(yè)合規(guī)能力測(cè)試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：C

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.按規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)所得稅稅款

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

D.用于職工福利的支出

答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法定稅率為10%

B.法定稅率為15%

C.法定稅率為25%

D.法定稅率為30%

答案：C

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以分次開(kāi)具

答案：D

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

答案：A

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

C.稿酬所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.企業(yè)下列支出中，可以認(rèn)定為固定資產(chǎn)的有：

A.土地使用權(quán)

B.機(jī)器設(shè)備

C.建筑物

D.無(wú)形資產(chǎn)

答案：BC

2.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的有：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

答案：ABCD

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

答案：AB

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的有：

A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

C.稿酬所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

答案：AC

5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以分次開(kāi)具

答案：ABC

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的職工培訓(xùn)、教育等支出，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）

答案：√

2.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他組織。（）

答案：√

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。（）

答案：√

4.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。（）

答案：√

5.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（）

答案：√

6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共18分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷(xiāo)售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；

（3）銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（4）進(jìn)口貨物。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率。

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%。對(duì)于符合國(guó)家規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

五、計(jì)算題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)2025年1月份銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，其中含稅銷(xiāo)售額為110萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率=110÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）

2.某企業(yè)2025年1月份工資薪金總額為100萬(wàn)元，其中職工工資為80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納稅所得額=工資薪金總額-職工福利費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)=100-10-5=85（萬(wàn)元）

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=85×25%=21.25（萬(wàn)元）

3.某個(gè)人2025年1月份取得工資、薪金所得為5000元，取得稿酬所得為2000元。該個(gè)人適用個(gè)人所得稅稅率為20%，稿酬所得減除費(fèi)用為800元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案：工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（5000-5000×3%）×20%=960（元）

稿酬所得應(yīng)納稅額=（2000-800）×20%×70%=168（元）

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=工資、薪金所得應(yīng)納稅額+稿酬所得應(yīng)納稅額=960+168=1128（元）

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅與企業(yè)所得稅的關(guān)系。

答案：增值稅與企業(yè)所得稅是兩種不同的稅種，但它們之間存在一定的聯(lián)系。

（1）增值稅是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)繳納的增值稅可以作為計(jì)算企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，從而降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)。

（2）增值稅與企業(yè)所得稅的納稅人相同。增值稅的納稅人同時(shí)也是企業(yè)所得稅的納稅人。

（3）增值稅與企業(yè)所得稅的征收范圍存在交叉。企業(yè)在繳納增值稅的同時(shí)，也需要繳納企業(yè)所得稅。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

答案：個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中具有重要作用。

（1）個(gè)人所得稅的征收可以縮小貧富差距。通過(guò)對(duì)高收入者征收較高的稅率，可以降低其收入水平，從而縮小貧富差距。

（2）個(gè)人所得稅可以促進(jìn)社會(huì)公平。通過(guò)對(duì)不同收入水平的納稅人實(shí)行不同的稅率，可以促進(jìn)社會(huì)公平。

（3）個(gè)人所得稅可以增加財(cái)政收入。個(gè)人所得稅是財(cái)政收入的重要來(lái)源之一，可以為國(guó)家提供更多的財(cái)政收入。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但不包括企業(yè)所得稅稅款。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，對(duì)于符合國(guó)家規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。

4.D

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。

5.A

解析：企業(yè)所得稅的申報(bào)規(guī)定為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

6.A

解析：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

二、多項(xiàng)選擇題

1.BC

解析：固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、建筑物等，土地使用權(quán)和無(wú)形資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)。

2.ABCD

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人。

3.AB

解析：企業(yè)所得稅的申報(bào)規(guī)定為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

4.AC

解析：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得、稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

5.ABC

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用規(guī)定包括只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具。

6.ABC

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目、研發(fā)活動(dòng)、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出。

三、判斷題

1.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。

2.√

解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他組織。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。

4.√

解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

5.√

解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

6.√

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于符合國(guó)家規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

五、計(jì)算題

1.增值稅應(yīng)納稅額=110÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）

2.應(yīng)納稅所得額=100-10-5=85（萬(wàn)元）

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=85×25%=21.25（萬(wàn)