2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)綜合能力測試模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，發(fā)生管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，銷售費用30萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為多少萬元？A.130B.150C.180D.200解析：利潤總額＝營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+其他收益+投資收益+公允價值變動收益-資產(chǎn)減值損失-資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。根據(jù)題目信息，該企業(yè)2024年度的利潤總額＝500-300-50-20-30+10+15-5＝130萬元。所以正確答案為A。2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是哪一項？A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用的增值稅稅率通常比小規(guī)模納稅人低C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策解析：增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的增值稅稅率通常比小規(guī)模納稅人高，因為一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能。所以正確答案為B。3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪一項不得作為稅前扣除項目？A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.支付的廣告費D.支付的罰款解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，支付給員工的工資薪金、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（符合規(guī)定）、支付的廣告費都可以作為稅前扣除項目，而支付的罰款不得作為稅前扣除項目。所以正確答案為D。4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是哪一項？A.個人所得稅的征收方式分為比例稅率和累進稅率兩種B.勞動報酬所得適用比例稅率，稅率為20%C.經(jīng)營所得適用累進稅率，最低稅率為5%，最高稅率為35%D.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，可以代扣代繳個人所得稅解析：個人所得稅的征收方式分為比例稅率和累進稅率兩種。勞動報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實際稅負可能因為扣除費用而降低。經(jīng)營所得適用累進稅率，最低稅率為5%，最高稅率為35%。稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，可以代扣代繳個人所得稅。所以正確答案為A。5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計憑證進行檢查B.納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供納稅申報表C.納稅人可以拒絕稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)采取強制執(zhí)行措施解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計憑證進行檢查，納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供納稅申報表，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)采取強制執(zhí)行措施。納稅人不得拒絕稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，如果認為檢查不當(dāng)，可以提出意見，但必須配合檢查。所以正確答案為C。6.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是哪一項？A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃只能在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進行C.稅收籌劃可以避免稅收負擔(dān)D.稅收籌劃可以改變納稅人的應(yīng)納稅所得額解析：稅收籌劃是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，通過合法的手段優(yōu)化納稅方案，以降低稅收負擔(dān)的行為。稅收籌劃不是偷稅漏稅，偷稅漏稅是違法行為。稅收籌劃可以降低稅收負擔(dān)，但不能避免稅收負擔(dān)，也不能改變納稅人的應(yīng)納稅所得額。所以正確答案為B。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是哪一項？A.發(fā)票是商事主體經(jīng)營活動的商事憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種C.任何單位和個人都可以開具發(fā)票D.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章解析：根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是商事主體經(jīng)營活動的商事憑證，發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章。只有依法取得稅務(wù)登記的商事主體才能開具發(fā)票，任何單位和個人都不得私自開具發(fā)票。所以正確答案為C。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是哪一項？A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠D.企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠后，可以隨意改變經(jīng)營方向解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠后，必須繼續(xù)符合稅收優(yōu)惠的條件，不能隨意改變經(jīng)營方向。所以正確答案為D。9.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是哪一項？A.個人所得稅專項附加扣除只能在納稅人戶籍所在地享受B.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元C.繼續(xù)教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月400元D.住房貸款利息專項附加扣除的期限最長不超過3年解析：根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人所得稅專項附加扣除可以在納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地享受。子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元。繼續(xù)教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。住房貸款利息專項附加扣除的期限最長不超過24個月。所以正確答案為C。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服而提出的申訴B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議由作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服而提出的申訴。稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。稅務(wù)行政復(fù)議由作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。11.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機關(guān)作出行政行為之日起6個月內(nèi)C.稅務(wù)行政訴訟必須經(jīng)過行政復(fù)議才能提起D.稅務(wù)行政訴訟的審理原則是調(diào)解原則解析：根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機關(guān)作出行政行為之日起6個月內(nèi)。稅務(wù)行政訴訟并非必須經(jīng)過行政復(fù)議才能提起，可以直接向人民法院提起。稅務(wù)行政訴訟的審理原則是合法性審查原則，不是調(diào)解原則。所以正確答案為A。12.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。13.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。14.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。15.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。16.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。17.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。18.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。19.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。20.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。21.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。22.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。23.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。24.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是哪一項？A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的車輛進行拍賣C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的工資進行扣押D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。25.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是哪一項？A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為B.稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。所以正確答案為ABCD。2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，而是適用個人所得稅法。所以正確答案為AB。3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、股息紅利所得等。所以正確答案為ABCD。4.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？A.依法征稅原則B.公平原則C.實體從舊、程序從新原則D.誠實信用原則解析：稅收征收管理的原則包括依法征稅原則、公平原則、實體從舊、程序從新原則、誠實信用原則。所以正確答案為ABCD。5.下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則？A.上一級稅務(wù)機關(guān)管轄B.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)管轄C.原級稅務(wù)機關(guān)管轄D.法定管轄解析：稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則包括上一級稅務(wù)機關(guān)管轄、原級稅務(wù)機關(guān)管轄、法定管轄。作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)本身不作為復(fù)議機關(guān)，所以排除B選項。所以正確答案為ACD。6.下列哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的起訴條件？A.有權(quán)提起訴訟B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍D.屬于受訴人民法院管轄解析：稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括有權(quán)提起訴訟、有具體的訴訟請求和事實根據(jù)、屬于人民法院受案范圍、屬于受訴人民法院管轄。所以正確答案為ABCD。7.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施的種類？A.書面通知銀行劃扣存款B.拍賣扣押的財產(chǎn)C.強制執(zhí)行被執(zhí)行人收入D.凍結(jié)被執(zhí)行人存款解析：稅收強制執(zhí)行措施的種類包括書面通知銀行劃扣存款、拍賣扣押的財產(chǎn)、強制執(zhí)行被執(zhí)行人收入、凍結(jié)被執(zhí)行人存款等。所以正確答案為ABCD。8.下列哪些屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)申報D.稅務(wù)行政復(fù)議解析：稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅務(wù)行政復(fù)議等。所以正確答案為ABCD。9.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠的方式？A.減免稅款B.降低稅率C.退稅D.稅前扣除解析：稅收優(yōu)惠的方式包括減免稅款、降低稅率、退稅、稅前扣除等。所以正確答案為ABCD。10.下列哪些屬于個人所得稅專項附加扣除的項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金解析：個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金等。所以正確答案為ABCD。11.下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限？A.知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)B.應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.作出具體行政行為之日起60日內(nèi)D.知道該具體行政行為之日起90日內(nèi)解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。所以正確答案為AB。12.下列哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的審理原則？A.合法性審查原則B.調(diào)解原則C.公開審判原則D.辯論原則解析：稅務(wù)行政訴訟的審理原則包括合法性審查原則、公開審判原則、辯論原則。調(diào)解原則不適用于稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為ACD。13.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施的適用條件？A.納稅人超過規(guī)定期限未繳納稅款B.納稅人未按規(guī)定申報納稅C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為D.納稅人拒不繳納稅款解析：稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人超過規(guī)定期限未繳納稅款、納稅人未按規(guī)定申報納稅、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為、納稅人拒不繳納稅款等。所以正確答案為ABCD。14.下列哪些屬于稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范？A.依法代理B.客觀公正C.誠信守密D.專業(yè)勝任解析：稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范包括依法代理、客觀公正、誠信守密、專業(yè)勝任等。所以正確答案為ABCD。15.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠的條件？A.符合規(guī)定的納稅人B.符合規(guī)定的項目C.符合規(guī)定的時間D.符合規(guī)定的程序解析：稅收優(yōu)惠的條件包括符合規(guī)定的納稅人、符合規(guī)定的項目、符合規(guī)定的時間、符合規(guī)定的程序等。所以正確答案為ABCD。16.下列哪些屬于個人所得稅專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)？A.子女教育每個子女每月2000元B.繼續(xù)教育每月400元C.住房貸款利息每年12000元D.住房租金每月1500元解析：個人所得稅專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括子女教育每個子女每月2000元、繼續(xù)教育每月400元、住房貸款利息每年12000元、住房租金每月1500元等。所以正確答案為ABCD。17.下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理條件？A.有權(quán)申請行政復(fù)議B.有具體的行政復(fù)議請求和事實根據(jù)C.屬于法定行政復(fù)議范圍D.屬于受理機關(guān)管轄范圍解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理條件包括有權(quán)申請行政復(fù)議、有具體的行政復(fù)議請求和事實根據(jù)、屬于法定行政復(fù)議范圍、屬于受理機關(guān)管轄范圍。所以正確答案為ABCD。18.下列哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的判決種類？A.維持判決B.局部撤銷判決C.撤銷判決D.變更判決解析：稅務(wù)行政訴訟的判決種類包括維持判決、局部撤銷判決、撤銷判決、變更判決等。所以正確答案為ABCD。19.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施的程序？A.送達強制執(zhí)行決定書B.采取強制執(zhí)行措施C.通知被執(zhí)行人履行義務(wù)D.對被執(zhí)行人進行罰款解析：稅收強制執(zhí)行措施的程序包括送達強制執(zhí)行決定書、采取強制執(zhí)行措施、通知被執(zhí)行人履行義務(wù)等。對被執(zhí)行人進行罰款不屬于稅收強制執(zhí)行措施的程序。所以正確答案為ABC。20.下列哪些屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)流程？A.簽訂代理協(xié)議B.進行稅務(wù)咨詢C.辦理稅務(wù)申報D.收取代理費用解析：稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)流程包括簽訂代理協(xié)議、進行稅務(wù)咨詢、辦理稅務(wù)申報、收取代理費用等。所以正確答案為ABCD。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法時，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（×）解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法時，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。如需開具專用發(fā)票，需向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。2.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以全額在計算企業(yè)所得稅前扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付額在計算企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策的支持。3.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)不會主動核實。（×）解析：個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，但稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行后續(xù)管理，可能會通過數(shù)據(jù)比對等方式主動核實相關(guān)信息，確保申報的真實性。4.稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限為自受理之日起60日內(nèi)，情況復(fù)雜的可以延長30日。（×）解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限為自受理之日起60日內(nèi)，情況復(fù)雜的可以延長30日，但延長期限不能累計超過30日。5.稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機關(guān)可以自行和解。（×）解析：稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機關(guān)無權(quán)自行和解，必須通過法院的主持才能進行調(diào)解。法院根據(jù)案件情況，可以主持雙方進行調(diào)解，但最終是否和解由雙方當(dāng)事人決定。6.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行直接劃扣稅款，但必須事先告知納稅人。（√）解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行直接劃扣稅款，但必須事先告知納稅人，并送達稅務(wù)強制執(zhí)行決定書，保障納稅人的知情權(quán)。7.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代理納稅人進行稅務(wù)籌劃，但不得提供虛假信息。（√）解析：稅務(wù)代理機構(gòu)可以代理納稅人進行稅務(wù)籌劃，但必須基于事實和法律法規(guī)，不得提供虛假信息或承諾不切實際的結(jié)果，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除，體現(xiàn)了稅收政策的公平性和合理性。9.個人所得稅的專項附加扣除需要連續(xù)申報，中斷申報的扣除金額會相應(yīng)減少。（×）解析：個人所得稅的專項附加扣除需要連續(xù)申報，但中斷申報并不會導(dǎo)致已申報的扣除金額減少，只要符合條件，納稅人可以連續(xù)享受該項扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑，兩者沒有本質(zhì)區(qū)別。（×）解析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑，但兩者在性質(zhì)、程序和效力上存在本質(zhì)區(qū)別。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機關(guān)內(nèi)部的層級監(jiān)督，而稅務(wù)行政訴訟是法院對行政行為的司法審查，兩者不能相互替代。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：（1）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，根據(jù)銷項稅額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。（2）稅率不同：一般納稅人適用不同的稅率，如13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的征收率，目前一般為3%。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，需向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（4）管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的會計核算制度，小規(guī)模納稅人的管理要求相對簡單。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。解析：個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）子女教育：每個子女每月2000元。（2）繼續(xù)教育：每月400元。（3）大病醫(yī)療：在基本醫(yī)療保險報銷后，個人負擔(dān)的部分，在8萬元以內(nèi)據(jù)實扣除。（4）住房貸款利息：每年12000元。（5）住房租金：每月1500元（直轄市、省會城市、計劃單列市每月2000元；其他城市每月1100元）。（6）贍養(yǎng)老人：獨生子女每月2000元，非獨生子女分?jǐn)偤竺吭虏怀^2000元。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。解析：稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：（1）申請：納稅人在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（2）受理：行政復(fù)議機關(guān)收到申請后，應(yīng)在5日內(nèi)進行審查，符合條件的予以受理。（3）審理：行政復(fù)議機關(guān)對被申請的具體行政行為進行審查，聽取雙方陳述和申辯，收集證據(jù)，進行調(diào)查取證。（4）決定：行政復(fù)議機關(guān)根據(jù)審理情況，作出維持、撤銷、變更、確認違法或者責(zé)令重新作出具體行政行為等決定。（5）送達：行政復(fù)議機關(guān)作出決定后，應(yīng)在法定期限內(nèi)將復(fù)議決定書送達申請人and被申請人。4.簡述稅務(wù)行政訴訟的起訴條件。解析：稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括：（1）原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。（2）有明確的被告。（3）有具體的訴訟請求和事實根據(jù)。（4）屬于人民法院的受案范圍和管轄范圍。5.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類。解析：稅收強制執(zhí)行措施的種類包括：（1）書面通知銀行劃扣存款：稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行從其存款中劃扣稅款。（2）扣押、查封、拍賣財產(chǎn)：稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的財產(chǎn)，并依法進行拍賣，以拍賣所得抵繳稅款。（3）強制執(zhí)行被執(zhí)行人收入：稅務(wù)機關(guān)可以強制執(zhí)行被執(zhí)行人的收入，如工資、租金等，以抵繳稅款。（4）其他強制措施：如限制出境、凍結(jié)資產(chǎn)等，根據(jù)具體情況依法采取。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：利潤總額＝營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+其他收益+投資收益+公允價值變動收益-資產(chǎn)減值損失-資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。根據(jù)題目信息，該企業(yè)2024年度的利潤總額＝500-300-50-20-30+10+15-5＝130萬元。所以正確答案為A。2.B解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的增值稅稅率通常比小規(guī)模納稅人高，因為一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能。所以正確答案為B。3.D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，支付給員工的工資薪金、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（符合規(guī)定）、支付的廣告費都可以作為稅前扣除項目，而支付的罰款不得作為稅前扣除項目。所以正確答案為D。4.A解析：個人所得稅的征收方式分為比例稅率和累進稅率兩種。勞動報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實際稅負可能因為扣除費用而降低。經(jīng)營所得適用累進稅率，最低稅率為5%，最高稅率為35%。稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，可以代扣代繳個人所得稅。所以正確答案為A。5.C解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計憑證進行檢查，納稅人必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供納稅申報表，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)采取強制執(zhí)行措施。納稅人不得拒絕稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，如果認為檢查不當(dāng)，可以提出意見，但必須配合檢查。所以正確答案為C。6.B解析：稅收籌劃是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，通過合法的手段優(yōu)化納稅方案，以降低稅收負擔(dān)的行為。稅收籌劃不是偷稅漏稅，偷稅漏稅是違法行為。稅收籌劃可以降低稅收負擔(dān)，但不能避免稅收負擔(dān)，也不能改變納稅人的應(yīng)納稅所得額。所以正確答案為B。7.C解析：根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是商事主體經(jīng)營活動的商事憑證，發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章。只有依法取得稅務(wù)登記的商事主體才能開具發(fā)票，任何單位和個人都不得私自開具發(fā)票。所以正確答案為C。8.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠后，必須繼續(xù)符合稅收優(yōu)惠的條件，不能隨意改變經(jīng)營方向。所以正確答案為D。9.A解析：個人所得稅專項附加扣除可以在納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地享受。子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元。繼續(xù)教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。住房貸款利息專項附加扣除的期限最長不超過24個月。所以正確答案為A。10.B解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。稅務(wù)行政復(fù)議由作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行。所以正確答案為B。11.A解析：稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機關(guān)作出行政行為之日起6個月內(nèi)。稅務(wù)行政訴訟并非必須經(jīng)過行政復(fù)議才能提起，可以直接向人民法院提起。稅務(wù)行政訴訟的審理原則是合法性審查原則，不是調(diào)解原則。所以正確答案為A。12.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。13.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。14.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。15.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。16.A解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。17.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。18.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。19.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。20.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。21.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。22.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。23.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。24.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款進行劃扣，可以對納稅人的車輛進行拍賣，可以對納稅人的工資進行扣押，可以對納稅人的股權(quán)進行凍結(jié)。所以正確答案為ABCD。25.C解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師為單位或者個人提供稅務(wù)服務(wù)的行為。稅務(wù)代理必須按照委托人的指示實施代理行為。稅務(wù)代理可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，也可以代理納稅人進行稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為無錯誤選項，題目可能存在問題。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。所以正確答案為ABCD。2.AB解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，而是適用個人所得稅法。所以正確答案為AB。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、股息紅利所得等。所以正確答案為ABCD。4.ABCD解析：稅收征收管理的原則包括依法征稅原則、公平原則、實體從舊、程序從新原則、誠實信用原則。所以正確答案為ABCD。5.ACD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則包括上一級稅務(wù)機關(guān)管轄、原級稅務(wù)機關(guān)管轄、法定管轄。作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)本身不作為復(fù)議機關(guān)，所以排除B選項。所以正確答案為ACD。6.ABCD解析：稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括有權(quán)提起訴訟、有具體的訴訟請求和事實根據(jù)、屬于人民法院受案范圍、屬于受訴人民法院管轄。所以正確答案為ABCD。7.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施的種類包括書面通知銀行劃扣存款、拍賣扣押的財產(chǎn)、強制執(zhí)行被執(zhí)行人收入、凍結(jié)被執(zhí)行人存款等。所以正確答案為ABCD。8.ABCD解析：稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅務(wù)行政復(fù)議等。所以正確答案為ABCD。9.ABCD解析：稅收優(yōu)惠的方式包括減免稅款、降低稅率、退稅、稅前扣除等。所以正確答案為ABCD。10.ABCD解析：個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金等。所以正確答案為ABCD。11.AB解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。所以正確答案為AB。12.ACD解析：稅務(wù)行政訴訟的審理原則包括合法性審查原則、公開審判原則、辯論原則。調(diào)解原則不適用于稅務(wù)行政訴訟。所以正確答案為ACD。13.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人超過規(guī)定期限未繳納稅款、納稅人未按規(guī)定申報納稅、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為、納稅人拒不繳納稅款等。所以正確答案為ABCD。14.ABCD解析：稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范包括依法代理、客觀公正、誠信守密、專業(yè)勝任等。所以正確答案為ABCD。15.ABCD解析：稅收優(yōu)惠的條件包括符合規(guī)定的納稅人、符合規(guī)定的項目、符合規(guī)定的時間、符合規(guī)定的程序等。所以正確答案為ABCD。16.ABCD解析：個人所得稅專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括子女教育每個子女每月2000元、繼續(xù)教育每月400元、住房貸款利息每年12000元、住房租金每月1500元等。所以正確答案為ABCD。17.ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理條件包括有權(quán)申請行政復(fù)議、有具體的行政復(fù)議請求和事實根據(jù)、屬于法定行政復(fù)議范圍、屬于受理機關(guān)管轄范圍。所以正確答案為ABCD。18.ABCD解析：稅務(wù)行政訴訟的判決種類包括維持判決、局部撤銷判決、撤銷判決、變更判決等。所以正確答案為ABCD。19.ABC解析：稅收強制執(zhí)行措施的程序包括送達強制執(zhí)行決定書、采取強制執(zhí)行措施、通知被執(zhí)行人履行義務(wù)等。對被執(zhí)行人進行罰款不屬于稅收強制執(zhí)行措施的程序。所以正確答案為ABC。20.ABCD解析：稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)流程包括簽訂代理協(xié)議、進行稅務(wù)咨詢、辦理稅務(wù)申報、收取代理費用等。所以正確答案為ABCD。三、判斷題答案及解析1.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法時，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。如需開具專用發(fā)票，需向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。2.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付額在計算企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策的支持。3.×解析：個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，但稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行后續(xù)