新征管法題庫及答案

一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.稅務機關應當自收到個體工商戶稅務登記申請表之日起(）日內審核并發(fā)給稅務登記證件。A.10B.15C.30D.60答案：C2.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()日內,按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七答案：C4.因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在()年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。A.1B.2C.3D.5答案：C5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過()個月。A.3B.6C.9D.12答案：B6.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處()的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.50000元以下答案：D7.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款()的罰款。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.3倍以上5倍以下D.5倍以上10倍以下答案：B8.稅務機關對單價()元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000B.6000C.8000D.10000答案：A9.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的,由稅務機關責令改正,可以處()的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以下答案：A10.稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定()征收稅款。A.提前B.延緩C.攤派D.以上都是答案：D二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.稅收征管法規(guī)定的稅務機關的職責有(）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案:ABCD2.納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的答案:ABCD3.稅務機關可以采取的稅收保全措施有(）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案:AB4.稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施有(）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案:CD5.納稅人辦理下列事項時,必須持稅務登記證件（）。A.開立銀行賬戶B.申請減稅、免稅、退稅C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款D.領購發(fā)票答案:ABCD6.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的有(）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案:ABCD7.稅務機關有權進行下列稅務檢查(）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案:ABCD8.納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的C.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的答案:ABCD9.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案：A10.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。但個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內。這里的住房和用品包括()。A.機動車輛B.金銀飾品C.古玩字畫D.豪華住宅答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次,將征收的稅款繳入國庫。（）答案：√2.從事生產、經營的納稅人外出經營,在同一地累計超過180天的,應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。()答案：√3.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。()答案：√4.稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序,不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。()答案：√5.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。()答案：√6.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的,由稅務機關責令改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處2000元以上10000元以下的罰款。()答案:×(情節(jié)嚴重的,處10000元以上50000元以下的罰款)7.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的,依法追究刑事責任。（）答案：√8.納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款,經稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。()答案：√9.稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的,責令限期改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。()答案：√10.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定,享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。()答案：√四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述稅務登記的種類。答案:開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、注銷登記、外出經營報驗登記等。2.簡述稅款征收的方式。答案:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等。3.簡述稅收保全措施的條件。答案:納稅人有逃避納稅義務的行為;在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納的期限內;稅務機關責令其限期繳納,逾期仍未繳納;稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象。4.簡述稅務機關在稅務檢查中的職權。答案:檢查納稅人賬簿等資料;到生產經營場所和貨物存放地檢查;責成提供有關資料;詢問相關問題;查詢存款賬戶;采取稅收保全和強制執(zhí)行措施等。五、討論題(每題5分,共4題)1.如何加強稅收征管以保障國家稅收收入?答案：加強稅源監(jiān)控,完善征管制度,提高信息化水平,加強部門協(xié)作,提升稅務人員素質等。