2025年稅務師考試涉稅服務實務科目實戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案。答案寫在答題卡相應位置上。錯答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務費用40萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為（）萬元。A.160B.170C.180D.1902.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。下列各項中，不屬于稅前扣除項目的是（）。A.存貨成本B.職工工資C.職工福利費D.資本性支出4.某企業(yè)2024年度取得應納稅所得額100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.50D.755.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所的個人。下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得7.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，經(jīng)營成本40萬元，營業(yè)稅金及附加5萬元，銷售費用10萬元，管理費用8萬元，營業(yè)外收入3萬元，營業(yè)外支出2萬元。該個體工商戶2024年度的應納稅所得額為（）萬元。A.10B.12C.15D.188.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，發(fā)生公益性捐贈支出30萬元。該企業(yè)2024年度準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.369.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得項目的是（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得10.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計算。某作家2024年度取得稿酬收入10萬元。該作家2024年度應繳納的稿酬所得個稅為（）萬元。A.0.7B.1C.1.4D.211.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入1000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出200萬元。該企業(yè)2024年度準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（）萬元。A.150B.200C.250D.30012.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助C.將資產(chǎn)用于對外捐贈D.將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費13.個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房的所得，減按50%計入應納稅所得額。某個人出售自有住房取得收入50萬元，該住房原值20萬元。該個人應繳納的個稅為（）萬元。A.4B.5C.6D.714.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。下列各項中，屬于稅前扣除項目的是（）。A.存貨跌價準備B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出15.下列各項中，不屬于個人所得稅專項扣除的是（）。A.居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險B.居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本醫(yī)療保險C.居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的失業(yè)保險D.居民個人自行繳納的商業(yè)保險16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋、建筑物B.機器、機械、運輸工具C.電子設備D.存貨17.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。某個人2024年度出租房屋取得收入12萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。該個人2024年度應繳納的個稅為（）萬元。A.0.8B.1C.1.2D.1.618.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出100萬元。該企業(yè)2024年度準予扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A.60B.80C.100D.12019.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得20.個人所得稅法規(guī)定，個人從事勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。某個人2024年度取得勞務報酬收入5000元。該個人2024年度應繳納的個稅為（）元。A.480B.600C.640D.72021.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。下列各項中，不屬于稅前扣除項目的是（）。A.存貨成本B.職工工資C.職工福利費D.資本性支出22.個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房的所得，減按50%計入應納稅所得額。某個人出售自有住房取得收入60萬元，該住房原值30萬元。該個人應繳納的個稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.623.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋、建筑物B.機器、機械、運輸工具C.電子設備D.存貨24.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。某個人2024年度出租房屋取得收入8萬元，發(fā)生修繕費用1萬元。該個人2024年度應繳納的個稅為（）萬元。A.0.6B.0.8C.1D.1.225.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入1500萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出80萬元。該企業(yè)2024年度準予扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A.45B.60C.80D.90二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。答案寫在答題卡相應位置上。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。下列各項中，屬于稅前扣除項目的有（）。A.存貨成本B.職工工資C.職工福利費D.資本性支出3.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所的個人。下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。下列說法正確的有（）。A.公益性捐贈支出必須是法定的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門B.公益性捐贈支出必須是企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈C.公益性捐贈支出必須是企業(yè)直接進行的捐贈D.公益性捐贈支出必須是企業(yè)通過非營利組織的捐贈6.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得項目的是（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得7.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計算。下列說法正確的有（）。A.稿酬所得的收入額是指每次取得的稿酬收入B.稿酬所得的收入額減按70%計算后，再按照20%的稅率繳納個人所得稅C.稿酬所得的收入額減按70%計算后，再按照30%的稅率繳納個人所得稅D.稿酬所得的收入額減按70%計算后，再按照10%的稅率繳納個人所得稅8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。下列說法正確的有（）。A.廣告費和業(yè)務宣傳費支出必須是企業(yè)為了推廣產(chǎn)品或服務而發(fā)生的支出B.廣告費和業(yè)務宣傳費支出必須是企業(yè)為了擴大產(chǎn)品或服務市場份額而發(fā)生的支出C.廣告費和業(yè)務宣傳費支出必須是企業(yè)通過廣告公司等中介機構而發(fā)生的支出D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出必須是企業(yè)自行發(fā)生的支出9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的有（）。A.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助C.將資產(chǎn)用于對外捐贈D.將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費10.個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房的所得，減按50%計入應納稅所得額。下列說法正確的有（）。A.個人出售自有住房的所得是指個人出售自有住房的收入減去該住房原值后的余額B.個人出售自有住房的所得減按50%計入應納稅所得額后，再按照20%的稅率繳納個人所得稅C.個人出售自有住房的所得減按50%計入應納稅所得額后，再按照30%的稅率繳納個人所得稅D.個人出售自有住房的所得減按50%計入應納稅所得額后，再按照10%的稅率繳納個人所得稅11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。下列各項中，屬于稅前扣除項目的有（）。A.存貨跌價準備B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出12.下列各項中，不屬于個人所得稅專項扣除的是（）。A.居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險B.居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本醫(yī)療保險C.居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的失業(yè)保險D.居民個人自行繳納的商業(yè)保險13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。下列各項中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.房屋、建筑物B.機器、機械、運輸工具C.電子設備D.存貨14.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。下列說法正確的有（）。A.個人出租房屋取得的所得是指個人出租房屋的收入減去房屋修繕費用后的余額B.個人出租房屋取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅C.個人出租房屋取得的所得必須是通過合法渠道取得的所得D.個人出租房屋取得的所得必須是通過正規(guī)租賃市場取得的所得15.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。下列說法正確的有（）。A.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)為了業(yè)務洽談而發(fā)生的支出B.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)為了業(yè)務接待而發(fā)生的支出C.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)通過酒店等餐飲場所而發(fā)生的支出D.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)自行發(fā)生的支出16.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得17.個人所得稅法規(guī)定，個人從事勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。下列說法正確的有（）。A.勞務報酬所得是指個人從事勞務服務而取得的所得B.勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除800元后，再按照20%的稅率繳納個人所得稅C.勞務報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%后，再按照20%的稅率繳納個人所得稅D.勞務報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%后，再按照30%的稅率繳納個人所得稅18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。下列各項中，不屬于稅前扣除項目的是（）。A.存貨跌價準備B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出19.個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房的所得，減按50%計入應納稅所得額。下列說法正確的有（）。A.個人出售自有住房的所得是指個人出售自有住房的收入減去該住房原值后的余額B.個人出售自有住房的所得減按50%計入應納稅所得額后，再按照20%的稅率繳納個人所得稅C.個人出售自有住房的所得減按50%計入應納稅所得額后，再按照30%的稅率繳納個人所得稅D.個人出售自有住房的所得減按50%計入應納稅所得額后，再按照10%的稅率繳納個人所得稅20.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。下列說法正確的有（）。A.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)為了業(yè)務洽談而發(fā)生的支出B.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)為了業(yè)務接待而發(fā)生的支出C.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)通過酒店等餐飲場所而發(fā)生的支出D.業(yè)務招待費支出必須是企業(yè)自行發(fā)生的支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。答案寫在答題卡相應位置上。錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除?！?.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計算?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限?！?.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅?！?.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！?.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所的個人?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除?！?.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是股票轉(zhuǎn)讓所得?！?.下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)的是存貨?！?0.個人所得稅法規(guī)定，個人從事勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%?！趟摹⒑喆痤}（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應位置上。錯答、漏答均不得分。）1.簡述企業(yè)所得稅收入總額的構成。企業(yè)所得稅收入總額包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目。個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。3.簡述企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形。企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形包括將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助、將資產(chǎn)用于對外捐贈、將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費等。4.簡述個人所得稅應稅所得項目的構成。個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。5.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍。企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍包括成本、費用、稅金和損失等，具體包括存貨成本、職工工資、職工福利費、廣告費和業(yè)務宣傳費、利息支出、捐贈支出、罰款支出、損失等。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題意，結合所學知識，綜合回答問題。答案寫在答題卡相應位置上。錯答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本400萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用60萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為多少？應繳納的企業(yè)所得稅為多少？（企業(yè)所得稅稅率為25%）利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出利潤總額=800-400-50-100-80-60+20+30-10=170萬元應繳納的企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=170×25%=42.5萬元2.某個人2024年度取得工資收入20萬元，年終獎金10萬元。該個人2024年度應繳納的個人所得稅為多少？（工資、薪金所得適用稅率3%至45%，年終獎金單獨計稅）工資收入應繳納的個人所得稅=20×3%=0.6萬元年終獎金單獨計稅=10÷12=0.8333萬元，適用稅率3%年終獎金應繳納的個人所得稅=10×3%=0.3萬元該個人2024年度應繳納的個人所得稅=0.6+0.3=0.9萬元3.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出150萬元，銷售（營業(yè)）收入2000萬元。該企業(yè)2024年度準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為多少？準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出=銷售收入×15%=2000×15%=300萬元實際發(fā)生150萬元，小于300萬元，因此準予扣除150萬元。4.某個人2024年度出租房屋取得收入15萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。該個人2024年度應繳納的個人所得稅為多少？（個人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅）個人出租房屋取得的所得=收入-修繕費用=15-2=13萬元該個人2024年度應繳納的個人所得稅=13×10%=1.3萬元5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，年度利潤總額300萬元。該企業(yè)2024年度準予扣除的公益性捐贈支出為多少？準予扣除的公益性捐贈支出=利潤總額×12%=300×12%=36萬元實際發(fā)生50萬元，大于36萬元，因此準予扣除36萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-20-50-30-40+10+15-5=160萬元。2.D解析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。接受捐贈收入屬于企業(yè)所得稅收入總額。3.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。資本性支出屬于不得稅前扣除的項目。4.B解析：應繳納的企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。5.D解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所的個人。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅應稅所得。6.D解析：個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項附加扣除項目。7.A解析：應納稅所得額=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=80-40-5-10-8+3-2=10萬元。8.B解析：準予扣除的公益性捐贈支出=利潤總額×12%=200×12%=24萬元。實際發(fā)生30萬元，大于24萬元，因此準予扣除24萬元。9.D解析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅應稅所得項目。10.B解析：稿酬所得應納稅額=稿酬所得收入額×(1-70%)×20%=10×(1-70%)×20%=1萬元。11.A解析：準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出=銷售收入×15%=1000×15%=150萬元。實際發(fā)生200萬元，大于150萬元，因此準予扣除150萬元。12.D解析：企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形包括將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助、將資產(chǎn)用于對外捐贈、將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費等。將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費不屬于視同銷售收入。13.A解析：個人出售自有住房的所得=出售收入-原值=50-20=30萬元。應納稅額=30×50%×20%=3萬元。14.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。存貨跌價準備屬于稅前扣除項目。15.D解析：個人所得稅專項扣除的項目包括居民個人按國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。居民個人自行繳納的商業(yè)保險不屬于專項扣除。16.D解析：固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、電子設備等。存貨不屬于固定資產(chǎn)。17.B解析：個人出租房屋取得的所得=收入-修繕費用=12-2=10萬元。應納稅額=10×10%=1萬元。18.A解析：準予扣除的業(yè)務招待費支出=發(fā)生額的60%=100×60%=60萬元。最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10萬元。因此準予扣除60萬元。19.D解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅收入。20.C解析：勞務報酬所得應納稅額=勞務報酬所得收入額×(1-20%)×20%=5000×(1-20%)×20%=800元。21.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。資本性支出屬于不得稅前扣除的項目。22.C解析：個人出售自有住房的所得=出售收入-原值=60-30=30萬元。應納稅額=30×50%×20%=3萬元。23.D解析：固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、電子設備等。存貨不屬于固定資產(chǎn)。24.A解析：個人出租房屋取得的所得=收入-修繕費用=8-1=7萬元。應納稅額=7×10%=0.7萬元。25.B解析：準予扣除的業(yè)務招待費支出=發(fā)生額的60%=80×60%=48萬元。最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1500×5‰=7.5萬元。因此準予扣除60萬元。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。2.ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金和損失等，在計算應納稅所得額時，準予扣除。資本性支出屬于不得稅前扣除的項目。3.ABCD解析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。4.ABC解析：個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項附加扣除項目。5.AB解析：公益性捐贈支出必須是法定的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門，必須是企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。6.D解析：個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項附加扣除項目。7.AB解析：稿酬所得的收入額是指每次取得的稿酬收入。稿酬所得的收入額減按70%計算后，再按照20%的稅率繳納個人所得稅。8.AB解析：廣告費和業(yè)務宣傳費支出必須是企業(yè)為了推廣產(chǎn)品或服務而發(fā)生的支出，必須是企業(yè)為了擴大產(chǎn)品或服務市場份額而發(fā)生的支出。9.D解析：企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形包括將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助、將資產(chǎn)用于對外捐贈、將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費等。將資產(chǎn)用于集體福利或個人消費不屬于視同銷售收入。10