醫(yī)療公司審計(jì)監(jiān)督管理辦法

一、總則1.目的本辦法旨在加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為和經(jīng)營活動(dòng)，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保公司的各項(xiàng)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司自身的規(guī)章制度。通過建立健全審計(jì)監(jiān)督體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司運(yùn)營過程中的問題，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.依據(jù)本辦法依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)監(jiān)管要求，結(jié)合本醫(yī)療公司的實(shí)際情況和企業(yè)文化、經(jīng)營理念制定。3.原則（1）獨(dú)立性原則。審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和其他業(yè)務(wù)部門，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。（2）客觀性原則。審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)基于客觀事實(shí)，以證據(jù)為依據(jù)，公正、公平地評(píng)價(jià)被審計(jì)事項(xiàng)。（3）全面性原則。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)涵蓋公司的所有部門、所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目運(yùn)營、內(nèi)部控制等方面。（4）及時(shí)性原則。審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行反饋和處理，以避免問題的擴(kuò)大和惡化。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)療公司全體員工以及與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的所有事項(xiàng)和交易。包括公司總部各部門、各分支機(jī)構(gòu)、下屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)，以及參與公司項(xiàng)目的合作方、供應(yīng)商等。同時(shí)，對(duì)于公司的客戶，在涉及公司為其提供服務(wù)的合規(guī)性、費(fèi)用合理性等方面接受審計(jì)監(jiān)督的延伸檢查時(shí)，應(yīng)予以配合。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（1）組成：由公司高層管理人員、外部專家等組成，主任由公司董事長擔(dān)任。（2）職責(zé)：負(fù)責(zé)制定審計(jì)監(jiān)督工作的戰(zhàn)略方針和政策；審批審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃和報(bào)告；對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策；協(xié)調(diào)審計(jì)監(jiān)督部門與其他部門之間的關(guān)系。2.審計(jì)監(jiān)督部門（1）設(shè)置：在公司總部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，在各分支機(jī)構(gòu)和下屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置審計(jì)專員。（2）職責(zé)：-制定年度審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃，并組織實(shí)施。-對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。-對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議。-對(duì)公司的重大投資、采購、項(xiàng)目建設(shè)等活動(dòng)進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，監(jiān)督其合規(guī)性和效益性。-受理公司內(nèi)部的舉報(bào)和投訴，對(duì)涉嫌違規(guī)違紀(jì)的行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。-定期向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)和公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展和結(jié)果。3.其他部門（1）職責(zé)：各部門應(yīng)積極配合審計(jì)監(jiān)督部門的工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)監(jiān)督部門。四、管理內(nèi)容與流程1.財(cái)務(wù)審計(jì)（1）內(nèi)容：-審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)。-檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括費(fèi)用報(bào)銷、資金使用等是否符合規(guī)定的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。-審計(jì)公司的資產(chǎn)狀況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的管理和核算是否規(guī)范。-對(duì)公司的稅務(wù)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行審查，確保公司依法納稅。（2）流程：-審計(jì)監(jiān)督部門制定年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)重點(diǎn)。-提前通知被審計(jì)部門準(zhǔn)備相關(guān)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等。-審計(jì)人員通過查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、訪談等方式進(jìn)行審計(jì)工作，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。-撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出整改建議。-將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)和公司管理層，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門。-被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)督部門提交整改報(bào)告。2.內(nèi)部控制審計(jì)（1）內(nèi)容：-評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的健全性，審查各項(xiàng)制度是否覆蓋公司的主要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，檢查各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行。-分析內(nèi)部控制存在的缺陷和漏洞，提出改進(jìn)內(nèi)部控制制度的建議。（2）流程：-審計(jì)監(jiān)督部門根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，制定內(nèi)部控制審計(jì)方案。-通過問卷調(diào)查、訪談、文檔審查等方式收集內(nèi)部控制相關(guān)信息。-對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試和控制測(cè)試，評(píng)估內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。-總結(jié)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。-將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)和公司管理層，同時(shí)送達(dá)相關(guān)部門。-相關(guān)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，審計(jì)監(jiān)督部門跟蹤整改情況。3.項(xiàng)目審計(jì)（1）內(nèi)容：-對(duì)公司的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究審計(jì)，評(píng)估項(xiàng)目的投資回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)等。-對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的招投標(biāo)、合同簽訂、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行跟蹤審計(jì)。-對(duì)項(xiàng)目竣工后的驗(yàn)收、結(jié)算、效益等進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。（2）流程：-項(xiàng)目立項(xiàng)階段，審計(jì)監(jiān)督部門參與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的評(píng)審。-項(xiàng)目實(shí)施過程中，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。-項(xiàng)目竣工后，審計(jì)監(jiān)督部門開展竣工決算審計(jì)和效益審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。-審計(jì)報(bào)告作為項(xiàng)目驗(yàn)收和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目存在的問題提出整改和處理意見。4.專項(xiàng)審計(jì)（1）內(nèi)容：根據(jù)公司管理層的要求或特定事件、舉報(bào)線索等，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、舞弊審計(jì)等。（2）流程：-審計(jì)監(jiān)督部門根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的要求，制定專項(xiàng)審計(jì)方案。-開展專項(xiàng)審計(jì)工作，收集相關(guān)證據(jù)和資料。-撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，對(duì)專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和結(jié)論，提出處理建議。-將專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)和公司管理層，根據(jù)管理層的決策進(jìn)行后續(xù)處理。五、權(quán)利與義務(wù)1.審計(jì)監(jiān)督部門的權(quán)利（1）有權(quán)要求被審計(jì)部門和相關(guān)人員及時(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等。（2）有權(quán)檢查被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)記錄等。（3）有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查、詢問，并取得相關(guān)證明材料。（4）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，有權(quán)提出制止和糾正的意見，并向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)和公司管理層報(bào)告。2.被審計(jì)部門和人員的權(quán)利（1）有權(quán)了解審計(jì)的目的、范圍和程序。（2）對(duì)審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容有異議的，有權(quán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴和說明。3.審計(jì)監(jiān)督部門的義務(wù)（1）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，依法開展審計(jì)監(jiān)督工作。（2）保守公司的商業(yè)秘密和機(jī)密信息，對(duì)審計(jì)過程中知悉的敏感信息予以保密。（3）及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確地完成審計(jì)工作任務(wù)，提交高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。4.被審計(jì)部門和人員的義務(wù)（1）積極配合審計(jì)監(jiān)督部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（2）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，按照要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)監(jiān)督部門。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督（1）審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)督部門的工作進(jìn)行定期檢查和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。（2）審計(jì)監(jiān)督部門定期對(duì)自身的工作進(jìn)行總結(jié)和反思，不斷完善審計(jì)工作流程和方法。2.外部監(jiān)督（1）接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等政府部門的監(jiān)督檢查，對(duì)提出的問題及時(shí)整改。（2）聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行年度審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，借助外部專業(yè)力量提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和公信力。3.考核機(jī)制（1）建立對(duì)審計(jì)監(jiān)督部門和審計(jì)人員的績(jī)效考核制度，考核指標(biāo)包括審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)效率、發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和重要性等。（2）對(duì)在審計(jì)監(jiān)督工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)工作不力、違反審計(jì)職業(yè)道德的部門和個(gè)人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（3）將被審