第一章總則第一條制定目的和依據(jù)為規(guī)范水利建設(shè)項(xiàng)目銀行賬戶(hù)管理，保障資金安全、合規(guī)、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》《水利建設(shè)基金管理辦法》《中央財(cái)政水利發(fā)展資金使用管理辦法》等法律法規(guī)及水利行業(yè)資金管理規(guī)定，結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于各類(lèi)水利建設(shè)項(xiàng)目（包括防洪、灌溉、供水、水土保持、水利工程維修養(yǎng)護(hù)等）的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、使用、監(jiān)控及注銷(xiāo)等管理活動(dòng)。參與項(xiàng)目建設(shè)的項(xiàng)目法人、施工單位、監(jiān)理單位、勘察設(shè)計(jì)單位等主體（以下統(tǒng)稱(chēng)“賬戶(hù)主體”）的銀行賬戶(hù)管理，均應(yīng)遵守本辦法。第三條管理原則水利建設(shè)銀行賬戶(hù)管理遵循“統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)負(fù)責(zé)、專(zhuān)款專(zhuān)用、安全可控”原則：1.統(tǒng)一規(guī)范：賬戶(hù)開(kāi)立、使用、監(jiān)控應(yīng)符合國(guó)家及水利行業(yè)統(tǒng)一規(guī)定，避免隨意性；2.分級(jí)負(fù)責(zé)：水利行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目法人、開(kāi)戶(hù)銀行按職責(zé)分工承擔(dān)賬戶(hù)管理責(zé)任；3.專(zhuān)款專(zhuān)用：賬戶(hù)資金應(yīng)嚴(yán)格用于項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出，不得截留、挪用或改變用途；4.安全可控：通過(guò)流程設(shè)計(jì)、技術(shù)手段防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保賬戶(hù)資金安全。第四條職責(zé)分工1.水利行政主管部門(mén)：負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)水利建設(shè)項(xiàng)目賬戶(hù)管理，查處違規(guī)行為；2.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理，審核項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)，監(jiān)督資金使用合規(guī)性；3.項(xiàng)目法人：作為賬戶(hù)管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)賬戶(hù)開(kāi)立、日常使用及監(jiān)控，確保資金按計(jì)劃使用；4.開(kāi)戶(hù)銀行：負(fù)責(zé)賬戶(hù)技術(shù)支持與資金結(jié)算，按規(guī)定核對(duì)支付指令，定期提供對(duì)賬單。第二章賬戶(hù)開(kāi)立管理第五條開(kāi)戶(hù)主體水利建設(shè)項(xiàng)目銀行賬戶(hù)開(kāi)立主體包括：1.項(xiàng)目法人：為項(xiàng)目資金統(tǒng)籌管理開(kāi)立賬戶(hù)；2.施工單位：為接收工程款開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)；3.監(jiān)理單位：為接收監(jiān)理費(fèi)開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)；4.其他參與方：經(jīng)項(xiàng)目法人同意，為項(xiàng)目建設(shè)配套服務(wù)需開(kāi)立賬戶(hù)的單位（如材料供應(yīng)商、檢測(cè)機(jī)構(gòu)等）。第六條開(kāi)戶(hù)條件賬戶(hù)主體開(kāi)立銀行賬戶(hù)需滿(mǎn)足以下條件：1.具備有效的法人資格或營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2.取得水利建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)或合同文件；3.資金來(lái)源明確（如財(cái)政撥款、社會(huì)資本投入、銀行貸款等）；4.承諾遵守本辦法及銀行賬戶(hù)管理規(guī)定。第七條開(kāi)戶(hù)銀行選擇1.項(xiàng)目法人應(yīng)選擇國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行或政策性銀行作為開(kāi)戶(hù)銀行，優(yōu)先選擇與水利部門(mén)有合作關(guān)系、資金監(jiān)管能力強(qiáng)的銀行；2.開(kāi)戶(hù)銀行選擇應(yīng)通過(guò)集體決策（如項(xiàng)目法人董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議），避免單一主體決定；3.不得選擇存在不良信用記錄或資金安全隱患的銀行。第八條開(kāi)戶(hù)流程1.賬戶(hù)主體向開(kāi)戶(hù)銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)及以下材料：（1）法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；（2）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)或合同文件復(fù)印件；（3）法定代表人身份證復(fù)印件及授權(quán)委托書(shū)（如有）；（4）銀行要求的其他材料。2.開(kāi)戶(hù)銀行審核材料真實(shí)性、完整性，符合條件的報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)備案；3.備案通過(guò)后，開(kāi)戶(hù)銀行頒發(fā)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證（或電子賬戶(hù)憑證）；4.賬戶(hù)主體應(yīng)在開(kāi)戶(hù)后5個(gè)工作日內(nèi)將賬戶(hù)信息報(bào)水利行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)及項(xiàng)目法人備案。第三章賬戶(hù)分類(lèi)與用途第九條賬戶(hù)分類(lèi)水利建設(shè)項(xiàng)目銀行賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)三類(lèi)，各類(lèi)賬戶(hù)用途嚴(yán)格區(qū)分，不得混用。第十條基本存款賬戶(hù)1.開(kāi)立主體：項(xiàng)目法人；2.用途：用于項(xiàng)目法人日常辦公經(jīng)費(fèi)、管理人員工資等一般性支出，不得用于項(xiàng)目建設(shè)工程款支付；3.資金來(lái)源：項(xiàng)目法人自籌資金或非項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第十一條專(zhuān)用存款賬戶(hù)（核心賬戶(hù)）1.開(kāi)立主體：項(xiàng)目法人、施工單位、監(jiān)理單位等；2.用途：（1）項(xiàng)目法人專(zhuān)用賬戶(hù)：用于接收財(cái)政資金、社會(huì)資本投入、銀行貸款等項(xiàng)目建設(shè)資金，支付工程款、監(jiān)理費(fèi)、材料款等；（2）施工單位專(zhuān)用賬戶(hù)：僅用于接收項(xiàng)目法人支付的工程款，不得用于其他項(xiàng)目或非項(xiàng)目支出；（3）監(jiān)理單位專(zhuān)用賬戶(hù)：僅用于接收項(xiàng)目法人支付的監(jiān)理費(fèi)。3.管理要求：專(zhuān)用賬戶(hù)資金需與基本存款賬戶(hù)嚴(yán)格分離，實(shí)行“封閉運(yùn)行”。第十二條臨時(shí)存款賬戶(hù)1.開(kāi)立主體：項(xiàng)目法人或臨時(shí)參與項(xiàng)目建設(shè)的單位；2.用途：用于臨時(shí)項(xiàng)目（如應(yīng)急搶險(xiǎn)、短期配套工程）的資金結(jié)算；3.有效期：最長(zhǎng)不超過(guò)2年，項(xiàng)目結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)注銷(xiāo)。第四章賬戶(hù)使用管理第十三條資金存入管理1.項(xiàng)目法人應(yīng)按項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)將資金存入專(zhuān)用賬戶(hù)，確保資金足額到位；2.財(cái)政資金應(yīng)直接撥付至項(xiàng)目法人專(zhuān)用賬戶(hù)，不得通過(guò)中間環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)存；3.社會(huì)資本投入資金應(yīng)按合同約定時(shí)間存入專(zhuān)用賬戶(hù)，項(xiàng)目法人需向投資者出具資金到賬證明；4.銀行貸款資金應(yīng)存入項(xiàng)目法人專(zhuān)用賬戶(hù)，貸款合同需明確資金用途限制。第十四條資金支出管理（一）支出審批流程1.項(xiàng)目法人專(zhuān)用賬戶(hù)支出需按以下流程審批：（1）施工單位提交支付申請(qǐng)（附工程量清單、監(jiān)理簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）；（2）項(xiàng)目法人工程管理部門(mén)審核工程量及單價(jià)；（3）項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金額度及合規(guī)性；（4）項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)（較大金額需經(jīng)董事會(huì)審議）。2.施工單位、監(jiān)理單位專(zhuān)用賬戶(hù)支出需符合合同約定，不得超出項(xiàng)目法人支付的款項(xiàng)范圍。（二）支付方式1.優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等非現(xiàn)金方式，減少現(xiàn)金使用；2.支付指令需由賬戶(hù)主體法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人簽字，并加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；3.開(kāi)戶(hù)銀行需核對(duì)支付指令與預(yù)留印鑒一致后方可辦理支付。（三）禁止事項(xiàng)1.不得將專(zhuān)用賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)或其他非項(xiàng)目賬戶(hù)；2.不得用專(zhuān)用賬戶(hù)資金支付與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用（如招待費(fèi)、廣告費(fèi)等）；3.不得出租、出借賬戶(hù)給其他單位或個(gè)人使用；4.不得套取現(xiàn)金或通過(guò)虛假交易轉(zhuǎn)移資金。第十五條賬戶(hù)日常操作1.賬戶(hù)密碼需定期更換（每季度至少1次），由專(zhuān)人保管，不得泄露；2.預(yù)留印鑒需分開(kāi)保管（如法定代表人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管）；3.賬戶(hù)主體需妥善保管開(kāi)戶(hù)許可證、銀行對(duì)賬單等資料，防止丟失或被盜用。第五章賬戶(hù)監(jiān)控與核對(duì)第十六條銀行對(duì)賬單管理1.開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)每月5日前向賬戶(hù)主體提供上月銀行對(duì)賬單（紙質(zhì)或電子版本）；2.賬戶(hù)主體需指定專(zhuān)人接收對(duì)賬單，核對(duì)資金收支明細(xì)與會(huì)計(jì)賬簿是否一致；3.對(duì)賬單需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并存檔保管至少5年。第十七條余額核對(duì)與調(diào)節(jié)1.賬戶(hù)主體需每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)（如銀行已付、企業(yè)未付；企業(yè)已收、銀行未收）進(jìn)行說(shuō)明；2.未達(dá)賬項(xiàng)需在當(dāng)月處理完畢，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月；3.項(xiàng)目法人需將余額調(diào)節(jié)表報(bào)水利行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)備案。第十八條監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：項(xiàng)目法人需建立賬戶(hù)管理內(nèi)部審計(jì)制度，每季度對(duì)賬戶(hù)使用情況進(jìn)行自查，形成自查報(bào)告；2.外部監(jiān)督：（1）水利行政主管部門(mén)每半年對(duì)項(xiàng)目賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查資金挪用、賬戶(hù)出租等違規(guī)行為；（2）財(cái)政部門(mén)每年對(duì)財(cái)政資金專(zhuān)用賬戶(hù)進(jìn)行核查，確保資金按預(yù)算使用；（3）審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需將賬戶(hù)管理作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。第六章風(fēng)險(xiǎn)防控與責(zé)任追究第十九條風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.賬戶(hù)主體需建立資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確崗位責(zé)任，實(shí)行“不相容崗位分離”（如出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管）；2.開(kāi)戶(hù)銀行需提供賬戶(hù)資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控服務(wù)（如短信提醒、網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)查詢(xún)），及時(shí)預(yù)警異常交易；3.項(xiàng)目法人需與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂《資金監(jiān)管協(xié)議》，明確銀行對(duì)資金支出的監(jiān)督責(zé)任。第二十條違規(guī)行為處理1.對(duì)違反本辦法的賬戶(hù)主體，水利行政主管部門(mén)可采取以下措施：（1）責(zé)令限期整改；（2）通報(bào)批評(píng)；（3）暫停財(cái)政資金撥付；（4）情節(jié)嚴(yán)重的，追究相關(guān)人員法律責(zé)任。2.開(kāi)戶(hù)銀行未履行資金監(jiān)管職責(zé)的，項(xiàng)目法人可終止合作，并向銀行監(jiān)管部門(mén)投訴；3.水利行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十一條解