高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審條件梳理及申報(bào)流程引言高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“高企”）是國(guó)家為鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)設(shè)立的資質(zhì)，核心價(jià)值在于稅收減免（企業(yè)所得稅稅率降至15%）、財(cái)政補(bǔ)貼（部分地區(qū)最高獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)百萬(wàn)元）、品牌溢價(jià)（提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與投融資吸引力）。其認(rèn)定依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》），需滿足“四大硬性指標(biāo)+一項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)”，并遵循嚴(yán)格的申報(bào)流程。本文將系統(tǒng)梳理評(píng)審條件與申報(bào)流程，為企業(yè)提供實(shí)用指引。一、高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審核心條件梳理高企認(rèn)定的核心邏輯是“技術(shù)創(chuàng)新能力”，具體通過(guò)以下五項(xiàng)條件量化考核：（一）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)：創(chuàng)新的“法律載體”核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是高企認(rèn)定的“門(mén)檻性指標(biāo)”，也是創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)的核心（占30分）。其要求如下：1.類型要求：需具備在中國(guó)境內(nèi)（不含港澳臺(tái)）授權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，包括：發(fā)明專利（含國(guó)防專利）；實(shí)用新型專利；軟件著作權(quán)；集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)；植物新品種。*注：發(fā)明專利技術(shù)含量最高，對(duì)評(píng)分貢獻(xiàn)最大（1項(xiàng)發(fā)明專利可獲8-10分）；實(shí)用新型/軟件著作權(quán)需具備一定數(shù)量（通常≥6項(xiàng)）才能滿足分值要求。*2.獲取方式：可通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)獲得，但需注意：受讓/受贈(zèng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)需辦理權(quán)屬變更手續(xù)（需提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議及備案證明）；并購(gòu)獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)需與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)需在申報(bào)前已獲得授權(quán)，且有效期覆蓋認(rèn)定后的3年（如2024年申報(bào)，證書(shū)有效期需超過(guò)2027年）。3.數(shù)量要求：雖無(wú)明確“最低數(shù)量”，但結(jié)合創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量”指標(biāo)（占10分），建議企業(yè)具備：發(fā)明專利：至少1項(xiàng)（若為受讓，需提供完整的轉(zhuǎn)讓流程證明）；實(shí)用新型/軟件著作權(quán)：至少6項(xiàng)（需覆蓋企業(yè)主要產(chǎn)品/服務(wù)的核心技術(shù)）。（二）科技人員要求：研發(fā)團(tuán)隊(duì)的“規(guī)模與質(zhì)量”科技人員是企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的核心力量，其占比需符合以下要求：1.統(tǒng)計(jì)范圍：科技人員指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接服務(wù)的人員，包括：研發(fā)人員（如工程師、科學(xué)家）；技術(shù)創(chuàng)新管理人員（如研發(fā)總監(jiān)、技術(shù)經(jīng)理）；直接服務(wù)于研發(fā)活動(dòng)的人員（如實(shí)驗(yàn)室管理員、測(cè)試人員）。2.比例要求：企業(yè)近三年（申報(bào)年度前三年，下同）科技人員占當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。職工總數(shù)：包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員（需累計(jì)工作時(shí)間超過(guò)183天），以工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅或社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的人數(shù)為準(zhǔn)；計(jì)算方式：按“全年月平均科技人員數(shù)/全年月平均職工總數(shù)”計(jì)算（全年月平均=全年各月人數(shù)之和÷12）。3.證明材料：需提供科技人員名單（姓名、身份證號(hào)、崗位、入職時(shí)間）、社保繳納證明或個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，說(shuō)明其與研發(fā)項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性。（三）研發(fā)投入要求：創(chuàng)新的“資金保障”研發(fā)投入是企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新的關(guān)鍵，其占比需符合以下標(biāo)準(zhǔn)（以近三年合并會(huì)計(jì)報(bào)表為準(zhǔn)）：企業(yè)近三年銷售收入總額研發(fā)投入占比（研發(fā)費(fèi)用/銷售收入）＜5000萬(wàn)元≥5%5000萬(wàn)元-2億元（含）≥4%＞2億元≥3%1.研發(fā)費(fèi)用歸集范圍：需按照《指引》規(guī)定的8類費(fèi)用歸集（詳見(jiàn)下表），其中其他費(fèi)用不得超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的20%：費(fèi)用類別具體內(nèi)容人員人工費(fèi)用直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、社保費(fèi)、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)直接投入費(fèi)用研發(fā)活動(dòng)消耗的材料、燃料、動(dòng)力；試制產(chǎn)品的模具、檢驗(yàn)費(fèi)；研發(fā)設(shè)備租賃費(fèi)折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用研發(fā)儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)；研發(fā)設(shè)施的改建、裝修費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用研發(fā)用軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)用新產(chǎn)品構(gòu)思、技術(shù)規(guī)范制定的費(fèi)用裝備調(diào)試費(fèi)與試驗(yàn)費(fèi)用工裝準(zhǔn)備、臨床試驗(yàn)、田間試驗(yàn)的費(fèi)用委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用委托境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或個(gè)人研發(fā)的費(fèi)用（按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入）其他費(fèi)用技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)費(fèi)等（不超過(guò)總額20%）2.歸集要求：設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬，詳細(xì)記錄每一項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用的支出情況；研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)費(fèi)用分開(kāi)核算，避免混淆；提供研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬、記賬憑證、發(fā)票等證明材料。（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入要求：成果的“市場(chǎng)化體現(xiàn)”高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是企業(yè)通過(guò)核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)的收入，其占比需不低于當(dāng)年總收入的60%（近三年平均）。1.定義：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）指符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（2016版）要求，且依托企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品（服務(wù)），包括：產(chǎn)品：具有高附加值、技術(shù)含量的有形產(chǎn)品（如芯片、新藥）；服務(wù)：依托核心技術(shù)提供的高技術(shù)服務(wù)（如研發(fā)設(shè)計(jì)、檢驗(yàn)檢測(cè)、信息技術(shù)服務(wù)）。2.證明材料：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）清單（名稱、技術(shù)領(lǐng)域、核心技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)支撐、銷售收入）；產(chǎn)品銷售合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單（出口產(chǎn)品）；技術(shù)服務(wù)合同、發(fā)票（服務(wù)收入）；第三方檢測(cè)報(bào)告（若產(chǎn)品需檢測(cè)）；知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)（證明產(chǎn)品/服務(wù)與核心技術(shù)的關(guān)聯(lián)性）。（五）創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)：綜合實(shí)力的“量化考核”創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)是高企認(rèn)定的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采用百分制，70分以上（含70分）合格。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括四大項(xiàng)（詳見(jiàn)下表）：指標(biāo)名稱分值評(píng)價(jià)內(nèi)容知識(shí)產(chǎn)權(quán)30數(shù)量（10分）、類型（8分）、獲得方式（6分）、關(guān)聯(lián)性（6分）科技成果轉(zhuǎn)化能力30數(shù)量（16分）、轉(zhuǎn)化形式（8分）、轉(zhuǎn)化效果（6分）研究開(kāi)發(fā)組織管理水平20研發(fā)項(xiàng)目管理（6分）、研發(fā)投入核算（4分）、研發(fā)人員激勵(lì)（4分）、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理（6分）企業(yè)成長(zhǎng)性20銷售收入增長(zhǎng)率（10分）、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率（10分）1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）：數(shù)量（10分）：發(fā)明專利≥1項(xiàng)得8-10分，實(shí)用新型/軟件著作權(quán)≥6項(xiàng)得6-8分；類型（8分）：發(fā)明專利得7-8分，實(shí)用新型/軟件著作權(quán)得5-6分，外觀設(shè)計(jì)得0-4分；獲得方式（6分）：自主研發(fā)得5-6分，受讓/受贈(zèng)得3-4分；關(guān)聯(lián)性（6分）：知識(shí)產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)品/服務(wù)核心技術(shù)密切相關(guān)得5-6分。2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）：數(shù)量（16分）：近三年轉(zhuǎn)化科技成果≥15項(xiàng)（平均每年≥5項(xiàng)）得14-16分，≥10項(xiàng)得11-13分；轉(zhuǎn)化形式（8分）：自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化得7-8分，轉(zhuǎn)讓/許可得5-6分；轉(zhuǎn)化效果（6分）：轉(zhuǎn)化成果實(shí)現(xiàn)規(guī)模化生產(chǎn)得5-6分。*注：科技成果轉(zhuǎn)化形式包括自行投資、轉(zhuǎn)讓、許可、合作轉(zhuǎn)化、作價(jià)投資等。*3.研究開(kāi)發(fā)組織管理水平（20分）：研發(fā)項(xiàng)目管理（6分）：有完善的立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收流程得5-6分；研發(fā)投入核算（4分）：設(shè)置輔助賬、單獨(dú)核算得3-4分；研發(fā)人員激勵(lì)（4分）：有績(jī)效考核、獎(jiǎng)勵(lì)制度得3-4分；知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理（6分）：有申請(qǐng)、維護(hù)、運(yùn)用制度得5-6分。4.企業(yè)成長(zhǎng)性（20分）：銷售收入增長(zhǎng)率（10分）：（近三年最后一年銷售收入-近三年第一年銷售收入）/近三年第一年銷售收入×100%，≥35%得9-10分；凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率（10分）：（近三年最后一年凈資產(chǎn)-近三年第一年凈資產(chǎn)）/近三年第一年凈資產(chǎn)×100%，≥35%得9-10分。二、高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)流程高企申報(bào)流程通常分為前期準(zhǔn)備、網(wǎng)上申報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)審核與專家評(píng)審、公示與認(rèn)定四個(gè)階段，具體如下：（一）前期準(zhǔn)備（申報(bào)前6-12個(gè)月）前期準(zhǔn)備是申報(bào)成功的關(guān)鍵，需重點(diǎn)做好以下工作：1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)劃：梳理現(xiàn)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，評(píng)估其與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性；針對(duì)缺失的核心技術(shù)，提前申請(qǐng)發(fā)明專利（周期約2-3年）或?qū)嵱眯滦?軟件著作權(quán)（周期約1-6個(gè)月）；若需受讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提前辦理權(quán)屬變更手續(xù)（約1-2個(gè)月）。2.研發(fā)項(xiàng)目梳理：確定近三年的研發(fā)項(xiàng)目（至少3-5個(gè)），需符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（如電子信息、生物與新醫(yī)藥、新材料等）；編制研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告（包括項(xiàng)目名稱、研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)算、預(yù)期成果等）；收集研發(fā)項(xiàng)目的證明材料（如立項(xiàng)通知書(shū)、會(huì)議紀(jì)要、研發(fā)成果報(bào)告、檢測(cè)報(bào)告等）。3.財(cái)務(wù)歸集：設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬，按《指引》規(guī)定的范圍歸集研發(fā)費(fèi)用；核對(duì)近三年的研發(fā)費(fèi)用占比，若不符合要求，調(diào)整財(cái)務(wù)核算（如增加研發(fā)投入、優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)）；統(tǒng)計(jì)近三年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，確保占比不低于60%。4.人員準(zhǔn)備：統(tǒng)計(jì)近三年的科技人員名單，確保占比不低于10%；收集科技人員的社保繳納證明或個(gè)人所得稅申報(bào)記錄；編制科技人員的崗位說(shuō)明書(shū)，說(shuō)明其與研發(fā)項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性。（二）網(wǎng)上申報(bào)（申報(bào)年度的3-6月，具體以當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)通知為準(zhǔn)）1.注冊(cè)賬號(hào)：激活賬號(hào)后，完善企業(yè)基本信息（包括企業(yè)簡(jiǎn)介、聯(lián)系方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)等）。2.填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)：點(diǎn)擊“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)”，進(jìn)入申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)頁(yè)面；按照申請(qǐng)書(shū)要求，填寫(xiě)以下內(nèi)容：企業(yè)基本信息：名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、注冊(cè)地址等；知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息：名稱、類型、授權(quán)號(hào)、關(guān)聯(lián)性等；科技人員信息：名單、占比、崗位等；研發(fā)項(xiàng)目信息：名稱、領(lǐng)域、立項(xiàng)時(shí)間、研發(fā)投入等；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）信息：名稱、領(lǐng)域、銷售收入、關(guān)聯(lián)性等；財(cái)務(wù)信息：近三年的銷售收入、凈資產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等；創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)：按照四大指標(biāo)填寫(xiě)自評(píng)得分。3.上傳附件：上傳以下材料（PDF格式，大小不超過(guò)50M）：知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)（發(fā)明專利、實(shí)用新型、軟件著作權(quán)等）；研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、研發(fā)成果報(bào)告、檢測(cè)報(bào)告；科技人員名單、社保繳納證明；研發(fā)費(fèi)用輔助賬、記賬憑證、發(fā)票；高新技術(shù)產(chǎn)品銷售合同、發(fā)票；企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本；近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（需由具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具）。4.提交申請(qǐng)：填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，將申請(qǐng)書(shū)提交至當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)；（三）現(xiàn)場(chǎng)審核與專家評(píng)審（申報(bào)年度的7-9月）1.現(xiàn)場(chǎng)審核：當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)收到網(wǎng)上申報(bào)材料后，組織工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核（部分地區(qū)省略）；審核內(nèi)容：企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與申報(bào)材料的一致性、研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施情況（如研發(fā)設(shè)備、研發(fā)人員、研發(fā)成果）、財(cái)務(wù)核算情況（如研發(fā)費(fèi)用輔助賬、高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)賬）；企業(yè)需配合提供相關(guān)材料的原件（如知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、發(fā)票等）。2.專家評(píng)審：現(xiàn)場(chǎng)審核通過(guò)后，當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)將申報(bào)材料提交至專家評(píng)審委員會(huì)（由技術(shù)專家、財(cái)務(wù)專家組成）；評(píng)審內(nèi)容：技術(shù)專家：評(píng)審知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)含量、關(guān)聯(lián)性等；財(cái)務(wù)專家：評(píng)審研發(fā)費(fèi)用歸集、高新技術(shù)產(chǎn)品收入統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性等；專家根據(jù)《指引》要求，對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新能力進(jìn)行打分（總分100分，70分以上合格）；評(píng)審結(jié)束后，專家出具《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審意見(jiàn)》，說(shuō)明企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、不足及評(píng)審得分。（四）公示與認(rèn)定（申報(bào)年度的9-11月）1.公示：當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)匯總專家評(píng)審結(jié)果，將符合條件的企業(yè)名單在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”及當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)網(wǎng)站上公示（公示期為10個(gè)工作日）；公示期間，任何單位或個(gè)人均可提出異議（需提供書(shū)面異議材料及相關(guān)證明材料）。2.認(rèn)定：公示無(wú)異議的企業(yè)，由當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合發(fā)文認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)；三、申報(bào)注意事項(xiàng)1.申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)：高企申報(bào)通常每年有1-3批次（具體以當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)通知為準(zhǔn)），企業(yè)需提前了解申報(bào)時(shí)間，避免錯(cuò)過(guò)；前期準(zhǔn)備需提前6-12個(gè)月開(kāi)始（如2024年申報(bào)，需在2023年下半年開(kāi)始準(zhǔn)備）。2.材料真實(shí)性：申報(bào)材料需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得弄虛作假（如偽造知識(shí)產(chǎn)權(quán)、虛增研發(fā)費(fèi)用、虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目）；若發(fā)現(xiàn)弄虛作假，將取消申報(bào)資格，且5年內(nèi)不得再次申報(bào)；情節(jié)嚴(yán)重的，納入“失信企業(yè)名單”。3.后續(xù)維護(hù)：高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)有效期為3年，到期前3個(gè)月需重新認(rèn)定（流程與首次申報(bào)類似）；每年需向當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)提交《高新技術(shù)企業(yè)年度報(bào)告》（包括研發(fā)情況、經(jīng)營(yíng)情況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況等）；若企業(yè)發(fā)生重大變化（如更名、重組、經(jīng)營(yíng)