醫(yī)藥公司審計流程執(zhí)行制度

一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范本醫(yī)藥公司的審計流程，確保公司財務信息的準確性、經營活動的合規(guī)性以及資源利用的有效性，保障公司的穩(wěn)健運營，實現經濟效益與社會效益的平衡發(fā)展，同時維護股東、客戶及其他利益相關者的合法權益。2.制定依據依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國審計法》以及醫(yī)藥行業(yè)的相關監(jiān)管要求，結合本公司的企業(yè)文化、經營理念和實際運營情況制定本制度。3.指導原則遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，審計工作應獨立于被審計部門和業(yè)務活動，以客觀事實為依據，公正地評價公司的各項經營管理活動。同時，注重風險導向，將審計重點聚焦于公司經營中的高風險領域，以防范潛在風險。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)藥公司全體員工及與公司有業(yè)務往來的相關方，包括但不限于供應商、經銷商等客戶群體。公司內部各部門、各層級員工在涉及審計相關事務時，均應嚴格遵守本制度規(guī)定。對于外部客戶，涉及審計流程中的配合義務等相關條款同樣適用。三、組織架構與職責分工1.審計委員會公司設立審計委員會，作為公司治理結構中的重要組成部分。審計委員會由公司董事會成員組成，負責監(jiān)督公司審計工作的整體方向和重大決策。其職責包括審核審計計劃、監(jiān)督審計工作的執(zhí)行情況、審查審計報告并向董事會提出建議等，確保審計工作符合公司戰(zhàn)略目標和整體利益。2.內部審計部門內部審計部門是執(zhí)行審計工作的具體職能部門，在審計委員會的領導下獨立開展工作。內部審計部門負責制定詳細的審計計劃，組織實施各類審計項目，包括財務審計、合規(guī)性審計、經營績效審計等。審計人員應具備專業(yè)的財務、審計、法律及醫(yī)藥行業(yè)相關知識，以確保審計工作的專業(yè)性和有效性。3.被審計部門被審計部門包括公司內部各職能部門、業(yè)務部門以及下屬分支機構等。被審計部門在審計過程中應積極配合內部審計部門的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計人員開展調查和訪談等工作。同時，對于審計提出的問題和建議，應認真落實整改措施。四、管理內容與流程1.審計計劃制定-每年年末，內部審計部門應根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標以及風險評估結果，制定下一年度的審計計劃。審計計劃應涵蓋審計項目的范圍、目標、時間安排以及人員分工等內容。-審計計劃需報審計委員會審核批準，確保審計計劃與公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和風險管理需求相契合。經批準后的審計計劃應嚴格執(zhí)行，如有必要調整，需經審計委員會同意。2.審計項目實施-審計準備階段-審計項目負責人根據審計計劃確定具體的審計項目，并組建審計小組。審計小組應熟悉被審計部門的業(yè)務流程、相關法律法規(guī)以及公司內部政策制度。-審計小組向被審計部門發(fā)送審計通知書，告知審計目的、范圍、時間安排以及需要提供的資料清單等信息。-審計實施階段-審計人員通過查閱文件資料、財務賬目、業(yè)務記錄等，實地觀察工作場所、資產狀況，與相關人員進行訪談等方式收集審計證據。-審計人員運用數據分析、抽樣檢查、實地盤點等審計技術和方法，對被審計事項進行深入審查，評估其合規(guī)性、準確性和有效性。-在審計過程中，審計人員應詳細記錄審計工作底稿，包括審計程序的執(zhí)行情況、發(fā)現的問題及相關證據等。-審計報告編制-審計項目結束后，審計小組對審計證據進行整理和分析，撰寫審計報告。審計報告應包括審計目的、范圍、依據、審計發(fā)現的問題、審計結論以及改進建議等內容。-審計報告需經審計小組內部審核，確保報告內容準確、客觀、清晰。審核通過后，審計報告提交給被審計部門征求意見。被審計部門應在規(guī)定時間內對審計報告提出書面反饋意見，如有異議，應提供相關證據和說明。-內部審計部門根據被審計部門的反饋意見，對審計報告進行進一步修改完善，最終形成正式審計報告，報審計委員會審批。3.審計結果跟蹤與整改-審計報告經審計委員會審批后，內部審計部門負責將審計結果傳達給被審計部門，并監(jiān)督其整改落實情況。-被審計部門應根據審計報告提出的問題和建議，制定詳細的整改計劃，明確整改責任人和整改期限。整改計劃需報內部審計部門備案。-在整改期限內，內部審計部門定期對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作按計劃推進。整改完成后，被審計部門應提交整改報告，內部審計部門對整改效果進行評估和驗收。五、權利與義務1.內部審計部門的權利-有權要求被審計部門提供與審計事項相關的各類文件、資料、財務賬目、業(yè)務記錄等，被審計部門不得拒絕、拖延或提供虛假信息。-有權對被審計部門的經營活動、財務收支、內部控制等進行實地檢查、調查和詢問相關人員，被審計部門應積極配合。-有權根據審計結果提出改進建議和處理意見，督促被審計部門進行整改，并對整改情況進行監(jiān)督檢查。2.內部審計部門的義務-嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內部制度，依法開展審計工作，保守公司商業(yè)秘密和機密信息。-保持審計工作的獨立性和客觀性，不得與被審計部門存在利益關聯(lián)，確保審計結果真實、公正。-不斷提高審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力，定期參加培訓和學習，以適應公司發(fā)展和行業(yè)變化的需求。3.被審計部門的權利-有權對審計報告中提出的問題和結論進行陳述和申辯，提供相關證據和說明，維護自身合法權益。-有權要求內部審計部門對審計過程中涉及的疑問進行解釋和說明，確保對審計工作的理解和配合。4.被審計部門的義務-按照審計通知書的要求，及時、準確、完整地向內部審計部門提供所需資料和信息，不得隱瞞或虛報。-積極配合內部審計部門的工作，為審計人員開展工作提供必要的條件和協(xié)助，如實回答審計人員的詢問。-對審計報告提出的問題和建議，認真落實整改措施，按時提交整改計劃和整改報告，接受內部審計部門的監(jiān)督檢查。六、監(jiān)督與考核機制1.內部監(jiān)督-審計委員會定期對內部審計部門的工作進行監(jiān)督檢查，評估其工作質量、審計計劃執(zhí)行情況以及審計結果的有效性。內部審計部門應定期向審計委員會匯報工作進展和發(fā)現的重大問題。-內部審計部門建立內部質量控制制度，對審計項目的全過程進行質量監(jiān)控，包括審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據的收集、審計報告的編制等環(huán)節(jié)，確保審計工作符合相關標準和規(guī)范。2.外部監(jiān)督-公司接受外部審計機構的審計監(jiān)督，按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。外部審計機構的審計結果應作為公司內部審計工作的重要參考，內部審計部門應積極配合外部審計工作，與外部審計機構進行充分溝通和協(xié)調。-公司接受政府監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務、藥監(jiān)等部門的檢查。對于監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，內部審計部門應協(xié)助公司相關部門進行整改落實，并跟蹤整改情況。3.績效考核-建立內部審計人員績效考核制度，以審計工作質量、審計項目完成情況、審計建議的采納效果等為考核指標，對審計人員的工作業(yè)績進行評價。績效考核結果與審計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵審計人員提高工作質量和效率。-對被審計部門的整改情況納入績效考核體系，將整改落實情況作為部門和員工績效評價的重要指標之一。對于整改不力的部門和個人，按照公司績效考核制度進行相應的扣分和處罰。七、附則1.制度解釋權本制度的解釋權歸公司審計委員會所有。在制度執(zhí)行過程中，如遇有條款不明確或需要進一步解釋的情況，由審計委員會負責做出解釋和說明。2.制度修訂本制度應根據國家法律法規(guī)的變化、醫(yī)藥行業(yè)監(jiān)管要求