學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共2頁甘肅醫(yī)學(xué)院《高級審計(jì)學(xué)（AU）》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對企業(yè)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計(jì)量不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財(cái)務(wù)部門在記賬時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.存貨的計(jì)價(jià)方法在期末發(fā)生了變更2、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時(shí)應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷售、銷售業(yè)務(wù)真實(shí)增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實(shí)現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實(shí)實(shí)現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財(cái)務(wù)報(bào)表3、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加。可能的原因有自然災(zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失4、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時(shí)，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點(diǎn)的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位出納人員的參與下進(jìn)行，由審計(jì)人員親自盤點(diǎn)B.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.現(xiàn)金盤點(diǎn)的目的是驗(yàn)證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性5、假設(shè)對一家物流企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其采用的折舊方法與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。以下哪種情況最可能需要審計(jì)人員關(guān)注其合理性？（）A.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和資產(chǎn)使用特點(diǎn)與其他企業(yè)不同B.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而故意選擇特殊的折舊方法C.企業(yè)未按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求選擇合適的折舊方法D.以上情況都可能6、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在審計(jì)過程中，以下哪種情況最需要引起審計(jì)人員的警惕？（）A.部分客戶因資金周轉(zhuǎn)困難，暫時(shí)無法支付欠款，但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同，約定分期收款D.近期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款回收困難的情況7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性C.注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除它D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可以通過控制檢查風(fēng)險(xiǎn)來將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平8、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某一重要供應(yīng)商在本年度突然更換，且新供應(yīng)商的價(jià)格明顯高于原供應(yīng)商。針對這一情況，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.采購部門是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量是否優(yōu)于原供應(yīng)商C.更換供應(yīng)商的決策程序是否合規(guī)D.與新供應(yīng)商簽訂的合同條款是否合理9、審計(jì)人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要重點(diǎn)關(guān)注以下哪些方面？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的真實(shí)性和合理性B.投資活動現(xiàn)金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動現(xiàn)金流量的來源和用途是否合規(guī)D.以上都是10、審計(jì)作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等多種形式，它們相互印證，共同支持審計(jì)結(jié)論B.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要可靠且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響，只要是與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)都具有同等的可靠性11、在審計(jì)一家公司的費(fèi)用報(bào)銷制度時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在大量的超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷和不合規(guī)報(bào)銷。這種情況可能反映出：（）A.公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力B.員工對費(fèi)用報(bào)銷政策不了解C.財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)D.以上情況都有可能12、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴(yán)格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計(jì)不合理D.以上都有可能13、在審計(jì)費(fèi)用的確定中，需要考慮多個(gè)因素。假設(shè)一家會計(jì)師事務(wù)所承接了一家大型企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪個(gè)因素對于確定審計(jì)費(fèi)用的影響最??？（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度B.審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)能力C.企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)地位D.審計(jì)工作的時(shí)間安排14、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對于固定資產(chǎn)的審計(jì)，以下哪項(xiàng)說法是不正確的？（）A.實(shí)地檢查固定資產(chǎn)，核實(shí)其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法是否合理，計(jì)算是否正確C.對于已報(bào)廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購置、處置等交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗?5、在審計(jì)抽樣方法中，有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之分。假設(shè)您需要對一家零售企業(yè)的庫存商品進(jìn)行審計(jì)抽樣，以驗(yàn)證其計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡單隨機(jī)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)說明在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的重大會計(jì)估計(jì)變更的合理性和披露。分析重大會計(jì)估計(jì)變更的影響和審計(jì)師的審計(jì)程序。2、（本題5分）深入探討注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何與治理層進(jìn)行有效的溝通。包括溝通的內(nèi)容、方式和頻率。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的租賃變更的會計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)，包括變更的原因、影響和會計(jì)政策的應(yīng)用。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)分析審計(jì)過程中對審計(jì)證據(jù)的整理和分析方法，如分類、匯總、比較、計(jì)算等。討論如何通過有效的整理和分析，發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)和異常，支持審計(jì)結(jié)論。2、（本題5分）詳細(xì)探討審計(jì)方法的創(chuàng)新與發(fā)展，如大數(shù)據(jù)審計(jì)、人工智能審計(jì)等。分析新技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用前景和可能面臨的問題。3、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)研發(fā)支出進(jìn)行審計(jì)。分析研發(fā)支出的資本化和費(fèi)用化的判斷、會計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。4、（本題5分）在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要對被審計(jì)單位的金融工具進(jìn)行審計(jì)。請論述金融工具審計(jì)的目標(biāo)、范圍和主要審計(jì)程序，以及如何評估金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和披露的充分性。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方法在審計(jì)中的應(yīng)用。以具體審計(jì)項(xiàng)目為例，說明如何綜合運(yùn)用多種策略來管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某能源企業(yè)的生產(chǎn)成本中，原材料的消耗比例在一段時(shí)間內(nèi)明顯高于行業(yè)平均水平。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的原材料采購環(huán)節(jié)存在管理漏洞，部分原材料存在浪費(fèi)和丟失的情況。請分析原材料消耗過高的原因及對企業(yè)的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和加強(qiáng)原材料管理。2、（